會計本科納稅統籌如何利用結

A. 如何利用會計核算進行納稅籌劃的好處

如何利用會計核算進行納稅籌劃的好處？ 1、會計計量方法選擇，如固定資產折舊。固定資產折舊的納稅籌劃可從折舊年限和折舊方法兩方面人手。兩個因素的變化會通過影響每期分攤額而影響各期成本費用和利潤水平以及納稅額。對於折舊年限：在所得稅稅率穩定的情況下或有下降趨勢時，縮短折舊年限可使後期折舊費用前移，前期利潤後移，會推遲納稅時間，獲得貨幣時間價值，相當於享受了一筆無息貸款。 ??對於折舊方法：應根據經濟形勢，適當選擇直線法和加速折舊法。如果所得稅稅率不變或有下降趨勢的，選擇加速折舊法可把前期利潤遞延至後期延緩納稅；如果所得稅稅率有上升趨勢應採用直線法，加速折舊法延緩納稅的利潤與稅率高低成正比，若未來稅率升高則以後年度稅負會加大。 ??除此之外，新准則還允許當固定資產使用壽命預計數與原先估計有差異時進行調整，固定資產預期實現方式有重大改變時可調整固定資產折舊方法，這為企業進行納稅籌劃提供了一定空間。 2、公允價值的利用空間。公允價值的具體衡量標準的界定目前還不是很完善，但這一計量模式的改變必將影響到企業資產、負債的確認與計量，尤其是對投資性房地產。 ??《企業會計准則第3號一一投資性房地產》中為企業的投資性房地產提供了成本模式與公允價值模式兩種可選擇的計量模式。在成本模式下，投資性房地產比照固定資產和無形資產准則計提折舊或攤銷，並在期末進行減值測試，計提相應的減值准備，在有確鑿證據表明其公允價值能夠持續可靠取得的，企業可以採用公允價值計量模式。 ??採用公允價值計量的投資性房地產的折舊、減值或土地使用權攤銷價值直接反映在公允價值變動中，而不再單獨計提。兩種模式的選擇將對企業利潤產生不同的影響，從而影響企業的稅負。 3、部分會計政策選擇空間可籌劃性加大。①債務重組的處理。 ??新准則改變了「一刀切」的規定，將原先因債權人讓步而導致債務人豁免或者少償還的負債計入「資本公積」的做法改為將債務重組收益計人「營業外收入」對於實物抵債業務，引進公允價值作為計量屬性。這樣一來，一些無力償還債務的公司，—旦獲得債務全部或者部分豁免，其收益將直接反映在當期利潤表中，增加當期收益。 ??上市公司或者非上市公司可根據自身具體情況進行納稅籌劃。②新業務的增加。新會計准則中增添的新業務，諸如企業年金、職工薪酬、生物資產、投資性房地產等內容，在現行納稅中，並未明確其相關的稅務處理。對於這些空白領域，必然存在著諸多納稅籌劃的新空間。新增業務的利用空間。 ??新會計准則還增加了許多新內容，諸如企業年金、職工薪酬、生物資產等內容，在現行納稅中，並未明確其相關的稅務處理。總之，新准則的出台和實施對企業財務人員提出提出了更高的要求，—方面企業財務人員要熟悉稅法要求，在稅法規定的范圍內進行籌劃，另一方面也要不斷學習研究新的會計准則，尋找准則與稅法之間的切合點，從而為企業作出最優的會計決策。 ?? 二、財務管理中的納稅籌劃 1、折舊作為固定資產在生產使用過程中的價值轉移，可以在計算應納稅所得額時予以扣除，因此它有著「納稅擋板」的作用，因為每個納稅期的折舊額的大小，會影響企業當期的應納稅額，從而影響企業的所得稅稅負。 ??稅法賦予企業固定資產折舊方法和折舊年限的選擇權。對於折舊年限。除因特殊原因需要縮短折舊年限的，一般固定資產折舊年限稅法都作了明確的規定，因此納稅人希望通過縮短折舊年限的方式，來加快固定資產成本的回收，使企業成本費用前移、前期的利潤後移，從而獲得延期納稅之好處。 ??但是企業利用折舊方法選擇進行納稅籌劃必須考慮通貨膨脹因素的影響。然而《企業會計准則第4號一固定資產（2006）》規定固定資產應當按照成本進行初始計量。這樣，如果存在通貨膨脹。則企業按歷史成本所收回的資金的實際購買力無疑已大大貶值。無法按現行的市價進行固定資產簡單再生產的重置。 ?? 2、籌資過程中的納稅籌劃：籌資是企業進行生產經營活動的必要條件之一。盡管企業可以從自身積累、長期負債和發行股票等渠道籌資，但其主要的資本來源除權益資本外就是負債（包括長期負債和短期負債）。其中長期負債和權益資本的構成關系稱之為資本結構。 ??資本結構不僅影響企業的財務風險和成本的大小，而且在相當大的程度上決定企業的稅負和稅後的收益水平。由於負債利息具有抵稅作用，因此在息稅前投資收益率不低於負債成本的前提下，負債比率越高，額度越大，其節稅作用越明顯，這就是負債融資的杠桿效應。但負債融資杠桿並非總是體現為正效應，因此，企業在籌資決策中應對可能採用的各種籌資方案進行分析、比較，從中選擇一個既能確保企業獲得最大投資收益又能達到最大限度節減稅目的的方案付諸實施。 ?? 3、投資過程中的納稅籌劃：（1）投資結構的納稅籌劃。目前，我國對不同地區、不同行業的投資項目給予了不同的納稅待遇。因此，企業在進行投資決策時，應該充分考慮不同投資項目對企業整體收益和綜合稅負水平的影響，優化投資結構，從而降低所得稅應納稅益，減輕企業的納稅負擔。 ??（2）投資方式的納稅籌劃。投資可分為直接投資與間接投資。一般而言，進行直接投資應考慮的納稅因素比間接投資要多，這是因為直接投資者通常對企業的生產營活動進行直接的管理和控制，所涉及的稅種廣而間接投資一般僅涉及所收取股息或利息的所得稅及股票、債券資本增益而產生的資本利得稅等。 ?? 三、進行納稅籌劃中應注意的問題 1、要全面了解與籌資、投資、經營活動相關的納稅政策、法規、規章條例。只有對納稅政策的全面了解才能預測出不同的納稅方案，並進行優化選擇，進而做出對納稅人最有利的納稅決策。 ?? 2、要培養正確的納稅意識，樹立合法的納稅籌劃觀念。以合法的方式合理安排經營活動，以避免不當避稅之嫌。 3、要用長遠的目光選擇納稅方案，有的納稅方案可能會使納稅人在某一時期稅負最低，但卻不利於長遠發展。 ??納稅籌劃作為企業財務管理的重要組成部分，必須服從於企業財務管理的總體目標，節稅只是增加企業綜合經濟效益的一個途徑、一個方法。企業在籌劃時要考慮到很多因素，如合理利用資源、獲得規模效益、提高管理。 4、要注重企業整體利益。 ??如果某種投資方案的資本收益率最高，但並非應納稅額最低，那個這個投資方案也許仍然是最理想的方案，要以最小的代價換得最大的收益。

B. 納稅統籌是什麼

納稅統籌是納稅人對自身的納稅事宜所進行的策劃，通過對稅收政策的合理地安排，達到減輕稅收負擔，降低納稅成本的目的。 納稅統籌包含三個部分：合理避稅.合法節稅.稅負轉嫁。 納稅統籌具備三個特徵：（1）合法性（2）超前性（3）實用性

C. 請教會計達人，一般納稅人企業，用加權平均法結成本，希望分錄交稅各步驟都解釋完整！

加權平均法算式：
分子：
上月[期]結存金額 + 本月[期]購進總金顏 。
分母：
上月[期]結存數量 + 本月[期]購進總數量。
商即為本月[期]加權平均單價。
例如：
上月[期]結存金額3000 + 本[期]月購進總金顏 8000。
上月[期]結存數量1000 + 本月[期]購進總數量2500。

本月[期]加權平均單價：[3000+8000]/[1000+2500]=3.1428元
用本月[期]加權平均單價乘上本月[期]銷售數量即為該品種（或類）商品的本月[期]銷售應結轉成本。

D. 納稅籌劃 在會計核算中的運用方面的

（一）、存貨計價方法的選擇對納稅籌劃的影響
按現行《企業會計准則—存貨》規定，存貨是企業在正常生產經營過程中持有以備出售的產成品或商品，或者為了出售仍然處在生產過程中的在產品，或者將在生產過程或提供勞務過程中消耗的材料、物料等，包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產品、外購商品、協作件、自製半成品、產成品等。存貨計價方式的不同，會導致不同的期末存貨價值和銷貨成本，從而對企業財務狀況、盈虧情況及所得稅產生較大影響。我國現行稅制規定，納稅人各項存貨的發生和領用，按實際成本價計算，計算方法可以在個別計價法、先進先出法、加權平均法、移動平均法、後進先出法等五種方法中任選一種。對於不能替代使用的存貨，以及為特定項目專門購入或製造的存貨，一般應當採用個別計價法確定存貨的發出成本。而且計價方法一經選用，在一定時期內（一般為一年）不得隨意變更，如需變更，要經董事會或經理層（廠長）會議等機構批准，並上報當地稅務機關備案，同時在會計報表附註中予以說明。
一般情況下，企業在利用存貨計價方法選擇進行納稅籌劃時，要考慮企業所處的環境及物價波動等因素的影響。具體地說有以下幾個方面：
1.在實行比例稅率條件下，對存貨計價方法進行選擇，必須充分考慮市場物價變化趨勢因素的影響。一般來說，當材料價格不斷上漲時，採用後進先出法來計價，可以使期末存貨成本降低，本期銷貨成本提高，從而使企業計算應納所得稅額的基數相對的減少，從而達到減輕企業所得稅負擔，增加稅後利潤；而採用先進先出法勢必會增加企業所得稅負擔，減少稅後利潤。反之，當材料價格不斷下降，採用先進先出法來計價，同樣會導致期末存貨價值較低，銷貨成本增加，從而減少應納稅所得，達到"節稅"目的；而採用後進先出法必將導致相反的結論。而當物價上下波動時，企業則應選擇加權平均法或移動加權平均法對存貨進行計價，可以避免因銷貨成本的波動，而影響各期利潤的均衡性，進而造成企業各期應納所得稅額上下波動，增加企業安排資金的難度。特別的，當應納所得稅額較大，企業未有足夠的現金時，可能會影響企業的其他經濟活動，有的甚至會影響企業的長遠發展。

2.在實行累進稅率條件下，選擇加權平均法或移動加權平均法對企業發出和領用存貨進行計價，可以使企業獲得較輕的稅收負擔。 因為採用平均法對存貨進行計價，企業各期計入產品成本的材料等存貨的價格比較均衡，不會時高時低，使企業產品成本不致發生較大變化，使各期利潤比較均衡。不至於因為利潤忽高忽低而使利潤過高會計期間套用過高稅率，加重企業稅收負擔，影響企業稅後收益。
3.如果企業正處於所得稅的免稅期，意味著企業在該期間內獲得的利潤越多，其得到的免稅額也就越多，這樣，企業就可以通過選擇先進先出法計算材料費用，以減少材料費用的當期攤入，擴大當期利潤；相反，如果企業正處於征稅期，其實現利潤越多，則繳納所得稅越多，那麼，企業就可以選擇後進先出法，將加大當期的材料費用攤入，以達到減少當期利潤，減輕企業稅負。
（二）、固定資產折舊方法的選擇對納稅籌劃的影響
折舊是指在固定資產使用壽命內，按照確定的方法對應計折舊額進行的系統分攤。折舊作為成本的重要組成部分，有著"稅收擋板"的效用。按我國現行會計制度規定，企業常用的折舊方法有平均年限法、工作量法和年數總合法和雙倍余額遞減法，運用不同的折舊方法計算出的折舊額在量上是不相等的，因而分攤到各期生產成本中的固定資產成本也不同。因此，折舊的計算和提取必將影響到成本的大小，進而影響到企業的利潤水平，最終影響企業的稅負輕重。由於在折舊方法上存有差異，這為企業進行納稅籌劃提供了可能。在利用固定資產折舊方法的選擇進行納稅籌劃時，應考慮以下幾個方面的問題：
1.須考慮不同稅制因素的影響
一般來說，在比例稅制下，如果各年的所得稅稅率不變，則宜選擇加速折舊法對企業較為有利。這主要是因為採用加速折舊法，使得在最初的年份提取的折舊較多，而在後面的年份則提取的折舊較少，這樣就可以使企業獲得延期納稅的好處，相當於企業在開始年份內取得了一筆國家無息貸款。但是，如果未來所得稅稅率越來越高，則應選擇平均年限法較為有利。由於延緩納稅收益與稅率高低成正比，因此，在未來所得稅稅率越來越高的情況下，往往會使以後年度增加的稅負，大於延緩納稅的收益。當然也會出現以後年度增加的稅負小於延緩納稅的利益。這主要看市場資金的折現率高低。所以，在未來稅率越來越高時，企業就需要進行比較分析，才能對企業的折舊方法做出最佳選擇。而在累進稅制下，過高的利潤額，會引起過高部分所對應的稅率偏高，從而會使企業稅負也偏高。在這種情況下，則適宜採用平均年限法，可以使企業的利潤避免忽高忽低，保持在一個相對穩定的狀態，減少企業的納稅。當然，由於企業自身的條件、稅率累進的急劇程度以及銀行利率的大小等因素，也會對折舊的"稅收擋板"效果產生影響。因此，在累進稅制下，企業到底採用何種折舊方法較為有利，仍需企業經過比較分析後，才能做出最終決定。
2.須考慮通貨膨脹因素的影響
按我國現行會計制度規定，對企業擁有的資產實行按歷史成本計價原則。這樣，如果存在通貨膨脹，則企業按歷史成本所收回的資金的實際購買力將大大貶值，無法按現行的市價進行固定資產簡單再生產的重置。但是，在存在通貨膨脹的情況下，如果企業採用加速折舊方法，既可以使企業縮短回收期；又可以使企業的折舊速度加快，有利於前期的折舊成本取得更多的稅收抵稅額，從而取得延緩納稅的好處，從而相對增加企業的投資收益（延緩納稅額與延緩期間企業投資收益率的乘積）。可見，通貨膨脹的存在對企業並非總是不利的，企業可以通過採用加速折舊方法的選擇有效地利用通貨膨脹，使企業獲得"節稅"效應。
3.須考慮折舊年限因素的影響
新的會計制度及稅法，對固定資產的預計使用年限和預計凈殘值沒有做出具體的規定，只要求企業根據固定資產的性質和消耗方式，合理確定固定資產的預計使用年限和預計凈殘值，只要是"合理的"即可。這樣企業便可根據自己的具體情況，選擇對企業有利的固定資產折舊年限對企業的固定資產計提折舊，以此來達到節稅及企業的其他理財目的。一般情況下，在企業創辦初期且享有減免稅優惠待遇時，企業可以通過延長固定資產折舊年限，將計提的折舊遞延到減免稅期滿後計入成本，從而獲得節稅的好處。而對一般性企業，即：處於正常生產經營期且未享有稅收優惠待遇的企業來說，縮短固定資產折舊年限，往往可以加速固定資產成本的回收，使企業後期成本費用前移，前期利潤後移，從而獲得延期納稅的好處。

4.須考慮資金時間價值因素的影響
從賬面上看，在固定資產價值一定的情況下，無論企業採用何種折舊方法，也無論折舊年限多長，計算提取的折舊總額都是一致的。但是，由於資金受時間價值因素的影響，企業會因為選擇的折舊方法不同，而獲得不同的資金的時間價值收益和承擔不同的稅負水平。由於資金會隨著時間的推移而增值，因此，不同時間點上的同一單位資金的價值含量是不等的。這樣一來，企業在比較各種不同的折舊方法所帶來的稅收收益時，就需要採用動態的方法來分析，先將企業在折舊年限內計算提取的折舊按當時資本市場的利率進行貼現後，計算出各種折舊方法下在規定折舊年限內計算提取的折舊費用的現值總和及稅收抵稅額現值總和，再比較各種折舊方法下的折舊現值總和及稅收抵稅額現值總和，在不違背稅法的前提下，選擇能給企業帶來最大稅收抵稅現值的折舊方法來計提固定資產折舊。
（三）、債券溢折價的攤銷方法選擇對納稅籌劃的影響
按我國現行會計制度規定，對長期債券投資溢折價的攤銷方法，企業可以選擇直線法或是實際利率法進行核算。由於採用直線法，每期的溢折價攤銷額和確認的投資收益是相等的；而實際利率法，每期按債券期初的賬面價值和實際利率的乘積來確認應計利息收入，且其金額會因溢折價的攤銷而逐期減少或增加。債券攤銷方法不同，並不影響利息費用總和，但要影響各年度的利息費用攤銷額。因此，當企業在折價購入債券的情況下，選擇實際利率法進行核算，前幾年的折價攤銷額少於直線法的攤銷額，前幾年的投資收益也就小於直線法的投資收益，公司前期繳納的稅款也就相應的較直線法少，後期繳納的相對較多，從而取得延緩納稅收益。相反，當企業在溢價購入債券的情況下，應選擇直線法來攤銷，對企業則更為有利。

E. 會計中,稅務統籌,指什麼

稅收統籌是指納稅人站在企業戰略管理的高度，在符合國家法律及稅收法規的前提下，選擇涉稅整體經濟利益最大化的納稅方案，處理生產、經營和投資、理財活動的一種企業涉稅管理活動

F. 企業會計稅收籌劃如何進行

企業會計稅收籌劃的策略
1、加強企業稅收籌劃意識 企業在實際開展稅收籌劃過程中，需要增強企業稅收籌劃意識，嚴格在法律法規規定下實施，針對稅收優惠政策進行深入分析，避免出現違法行為。部分企業對於稅收籌劃進行了一定的限制，將其控制在稅率和稅基范圍內，這也導致企業在遞延納稅中獲取的收益下降。因此企業需要不斷提升自身的稅收籌劃意識，並基於稅基稅率和遞延納稅等視角來綜合對稅收籌劃進行考慮，充分地利用資金時間價值因素來促進企業經濟效益的提高。
2、有效利用稅收優惠政策 在當前市場經濟環境下，國家為了能夠進一步促進企業的快速發展，針對於企業出台了一系列的稅收優惠政策。因此對於企業會計人員而言，需要及時學習和掌握相關的優惠政策，並做好相關資料准備工作和到相應稅務部門進行備案，根據具體的稅收優惠政策來開展合理的籌劃，有效地減少企業稅務支出。在具體稅收籌劃開展過程中，可以根據稅收政策來分稅種開展，以此來達到減少稅金支出的目的。
3、加強企業稅收籌劃風險的防範 企業在實際稅收籌劃過程中存在較高的風險，因此在具體實施過程中，要求會計人員要密切關注國家相關稅收政策的變化趨勢，並運用風險評估來對不同納稅方案開展評估，並從中選擇出能夠實現企業利益最大化的稅收籌劃方案。目前我國稅收政策還不成熟，在時效和地區局限性等方面對企業的發展帶來了一定的制約，因此在實際稅收籌劃風險防範過程中，需要進一步掌握稅收政策的使用范疇及財稅政策的變化，針對稅收籌劃風險進行全面評估，實現對風險的有效規避。另外，企業在開展稅收籌劃過程中，在符合法律政策的基礎上，還需要得到稅收執法人員的認可。由於不同稅收執法人員針對於稅收優惠政策的解讀會存在差異，因此企業制定的稅收籌劃方案要及時與稅務部門進行溝通，使稅收籌劃方案能夠得到稅收部門的認可，_樣可以為稅收籌劃行為的順利開展奠定良好的基礎，有效地規避稅收籌劃風險。
4、建設高素質的稅收籌劃人才隊伍 企業稅收籌劃工作的質量與稅收籌劃人員的整體素質息息相關。因此企業需要重視高素質稅收籌劃人才隊伍建設，並定期開展具有針對性的培訓，促進現有稅收籌劃人員的專業技能和職業素質的提升。在實際工作中，稅收籌劃人員還要重視對先進理念和經驗的交流，並關注稅收政策的變化，及時掌握最新的稅收政策，以此來保證稅收籌劃的科學性和合理性。 在經濟市場背景下，企業之間的競爭日益激烈，而企業要想在這種環境中，獲得良好發展，就必須注重企業會計的稅收籌劃，在提高重視力度的同時，注重人才的聘用，並時刻關注與稅收優惠相關的政策，認真解讀，以科學的方式減小企業在稅務方面的支出，進而幫助企業提高經濟收益，促進企業健康發展。 錦綉·上旬2021年4期

G. 如何在會計核算中實現稅收籌劃

稅收籌劃已經成為企業理財和經營管理整體中不可或缺的一個重要組成部分。
在收入一定的情況下，企業可以通過降低成本及相關稅費支出以增加利潤，或是在稅法允許的范圍內通過稅收籌劃，延緩納稅時間達到資金優化的作用。
需要注意的是，稅收籌劃是一種合法的行為，是利用稅收優惠的規定、納稅方法的選擇及收支的適當控制等途徑來獲得節稅利益，與偷稅、逃稅有著本質區別。
因而企業在進行稅收籌劃時，都應以守法為前提，不亂攤成本費用，不亂調利潤。
當有多種可供選擇的納稅方案時不僅要選擇稅負最低的財務決策，而且要使稅收籌劃行為合法合理。
隨著國內稅收征管體系的不斷完善和發展，稅收籌劃在企業生產、經營、管理和會計核算等各個方面的重要作用也越來越受到重視。
本文擬通過稅收籌劃在企業財務管理和會計核算兩方面的運用，揭示企業如何利用國家稅法的有關條款進行稅收籌劃，合理合法地實現企業稅負的最小化，降低經營成本，提高經濟效益，增強企業發展後勁和市場競爭力。
稅收籌劃的目標是使納稅人的稅收利益最大化。
所謂「稅收利益最大化」，包括稅負最輕、稅後利潤最大化、企業價值最大化等內涵，而不僅僅是指的稅負最輕。
稅收籌劃與財務管理密切相關，這是因為稅收籌劃能減少支出，提高資金利用率，從而有利於實現財務管理的稅後利潤最大化目標。
稅收籌劃在企業財務管理中的運用主要是在籌資決策、投資決策、利潤分配中的運用。

H. 結合納稅籌劃要求以實例說明權責發生制在會計實踐中的運用及業務模式

嗯，從納稅籌劃來講，權責發生制在會計中的主要應用就是在每個會計期間沒可以計提減值准備，或者說是預期費用等，這都是體現出了權責發生制的一個重要作用，通過具體費用可以達到企業減少利潤的目的。

I. 如何利用稅收籌劃進行財務管理

中小企業經營決策層必須樹立依法納稅的理念，這是成功開展稅收籌劃的前提。稅收籌劃可以在一定程度上提高企業的經營業績，但它只是全面提高企業財務管理水平的一個環節，不能將企業利潤的上升過多地寄希望於稅收籌劃。因為經營業績的提高要受市場變化、商品價格、商品質量和經營管理水平等諸多因素的影響。依法設立完整規范的財務會計賬冊、憑證、報表和正確進行會計處理，是企業進行稅收籌劃的基本前提。
稅收籌劃是否合法，首先必須經得起納稅檢查，而檢查的依據就是企業的會計憑證和記錄。因此，中小企業應依法取得和保全企業的會計憑證和記錄，規范會計基礎工作，為提高稅收籌劃效果提供可靠的依據。

J. 稅務會計和財務會計如何結合與統一

稅務會計跟財務會計都是會計
都是為企業服務為企業創造效益
二者的出發點相同

稅務會計以稅法上認可的財務會計的核算為依據
財務會計的許多業務處理需要優先考慮到稅法依據
而稅務會計的稅務策劃以及合理避稅又是為財務會計上的節約成本服務