發放獎金如何計稅會計分錄

① 每月發放獎金的會計分錄及賬務處理

1500元獎金應該和工資合並納稅，（5000+1500-3500）*10%-105=195。一般情況下發給員工的除了解除勞動合同的補償款外都計入本科目，所以發給職工的不管什麼錢都應該和工資合並納稅

② 全年一次性獎金如何計稅及會計上的帳務處理

按照新的辦法，應先將納稅人當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數對應的個人所得稅稅率表確定適用稅率和速算扣除數。如果納稅人當月取得工資收入低於稅法規定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除「雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額」後的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。也就是說，如果當月工資高於800元，就直接將獎金除以12後確定適用稅率和速算扣除數；如果當月工資低於800元，就將一次性獎金收入與當月工資合並扣除800元後，再按前述方法確定適用稅率和速算扣除數。

例如：一個人某月取得獎金14400元，當月工資為700元。費用扣除額800元與工資的差額為100元（800-700），獎金減去這個差額後的余額為14300，14300除以12等於1191.67，對照稅率表，適用稅率為10%，速算扣除數為25，應納稅額=[14400-（800-700）]×10%－25，應納稅額為1405元。

如果該納稅人當月工資為900元，就直接將一次性獎金額除以12，余額為1200，適用稅率為10%，速算扣除數為25，應納稅額=14400×10%－25，全年獎金應納稅額為1415元；當月工資的應納稅額=（900－800）×5%－0=5元；最後，該納稅人合計應納稅額=1415＋5=1420元。

之所以採取上述計算方法，主要是考慮在不違背稅法按月征稅、便於計算以及利於征管原則的前提下，結合企業薪酬發放的實際，通過降低適用稅率，適當減輕納稅人的稅收負擔，而不是將獎金分攤到全年計算納稅。

③ 企業收到當地政府給予的納稅貢獻獎如何進行賬務處理能否用以發放給個人

營業外收入

是否發放給個人,視你企業的規定.

④ 繳納個人所得稅怎樣做會計分錄

1、繳納個人所得稅會計分錄：

借：應交稅金-應交個人所得稅

貸：現金（或銀行存款）

2、在發放工資時：

借：應付職工薪酬 （工資表中實發工資額+扣除個人所得稅額)

貸：應交稅金-應交個人所得稅 （扣除個人所得稅額）

現金（或銀行存款） （工資表中實發工資額）

(4)發放獎金如何計稅會計分錄擴展閱讀：

個人所得稅計算方法：應納稅所得額=（月收入-五險一金-起征點-依法確定的其他扣除-專項附加扣除）*適用稅率-速算扣除數。

征稅對象

法定對象

我國個人所得稅的納稅義務人是在中國境內居住有所得的人，以及不在中國境內居住而從中國境內取得所得的個人，包括中國國內公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、台同胞。

居民納稅義務人

在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，是居民納稅義務人，應當承擔無限納稅義務，即就其在中國境內和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅。

非居民納稅義務人

在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，是非居民納稅義務人，承擔有限納稅義務，僅就其從中國境內取得的所得，依法繳納個人所得稅。

個人所得稅根據不同的征稅項目，分別規定了三種不同的稅率：

1 工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。

2 個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

3 比例稅率。對個人的稿酬所得，勞務報酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算徵收個人所得稅，適用20%的比例稅率。

其中，對稿酬所得適用20%的比例稅率，並按應納稅額減征30%；對勞務報酬所得一次性收入畸高的，除按20%征稅外，應納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規定計算應納稅額後再按照應納稅額加征五成；超過5萬元的部分，加征十成。」

⑤ 全年一次性年終獎和12月份當月的工資，如何在個稅申報系統中一起申報呢

獲得全年一次性年終獎金及12月當月工資時，個所稅申報申報時，年終獎應選用稅率和速算扣除數計算征稅，並參考當月工資數，具體如下：

納稅人取得全年一次性獎金，應單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。獎金計入應付職工薪酬科目，二級明細科目可設置獎金，會計分錄為：

借：應付職工薪酬——獎金

貸：銀行存款/庫存現金

根據《國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》

第一條 全年一次性獎金是指行政機關、企事業單位等扣繳義務人根據其全年經濟效益和對雇員全年工作業績的綜合考核情況，向雇員發放的一次性獎金。

上述一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績效工資。

第二條 納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，並按以下計稅辦法，由扣繳義務人發放時代扣代繳：

（一）先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。

如果在發放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除「雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額」後的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。

（二）將雇員個人當月內取得的全年一次性獎金，按本條第（一）項確定的適用稅率和速算扣除數計算征稅，計算公式如下：

1、如果雇員當月工資薪金所得高於（或等於）稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數

2、如果雇員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：

應納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數

(5)發放獎金如何計稅會計分錄擴展閱讀：

納稅人可以採取多種靈活的方式辦理納稅申報，如可以在地稅機關的網站上進行申報，可以郵寄申報，也可以直接到地稅機關的辦稅服務廳進行申報，或者採取符合主管稅務機關規定的其他方式申報。

申報時所需資料：根據一個納稅年度內的所得、應納稅額、已繳（扣）稅額、抵免（扣）稅額、應補（退）稅額等情況。

如實填寫並報送《個人所得稅納稅申報表（適用於年所得12萬元以上的納稅人申報）》、個人有效身份證件復印件，以及主管稅務機關要求報送的其他有關資料。有效身份證件，包括納稅人的身份證、護照、回鄉證、軍人身份證件等。

納稅申報時需要填報的信息：一般只需填寫個人的相關基礎信息、各項所得的年所得額、應納稅額、已繳（扣）稅額、抵免稅額、應補（退）稅額。

個人的相關基礎信息包括姓名、身份證照類型及號碼、職業、任職受雇單位、經常居住地、中國境內有效聯系地址及郵編、聯系電話，如果是外籍人員，除上述內容外，還需填報國籍、抵華日期等信息。

納稅申報表的領取：納稅申報表可以從稅務局網站上免費下載，也可以直接到各地方稅務機關的辦稅大廳免費領取。

通過兼職取得高收入者的申報：從兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，選擇並固定向其中一處單位所在地的主管地稅機關申報。

⑥ 獎金的個稅賬務處理

你所有的分錄都少一筆計提的分錄：
1、計提：
借：管理費用等科目
貸：應付職工薪酬
應繳稅費
2、發放：
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款

也就是說，不管你計提到什麼費用里，都必須要過應付職工薪酬科目，且需要計稅

⑦ 年終獎怎麼計提，計提年終獎會計分錄

分錄如下

計提時

借:生產成本/製造費用/管理費用等

貸:預提費用-年終獎

年終時結轉到應付工資科目中

借:預提費用-年終獎

貸:應付工資

發放時

借:應付工資/應付職工薪酬

貸:銀行存款

計提年終獎要繳納所得稅嗎?

根據稅法，「個人一次取得數月獎金或年終加薪、勞動分紅，可單獨作為一個月的工資薪金所得計算納稅。由於對每月的工資薪金所得計稅時已按月扣除了費用，因此對上述獎金原則上不再減除費用，全額作為應納稅所得額直接按適用稅率計算應—納稅款」。

⑧ 政府給予企業的獎金,企業該如何賬務處理

1、公司給員工發放獎金由公司代扣代交個人所得稅，一般情況下按當月工資加獎金按下列比例計算：
個人所得稅稅率表一（工資、薪金所得適用）
級 數 全 月
應 納 稅 所 得 額 稅率（％）
1 不超過500元的 5
2
超過500元至2000元的部分 10
3 超過2000元至5000元的部分 15
4
超過5000元至20000元的部分 20
5 超過20000元至40000元的部分 25
6
超過40000元至60000元的部分 30
7 超過60000元至80000元的部分 35
8
超過80000元至100000元的部分 40
9 超過100000元的部分
45

2、特殊的按下列計算：

個人取得全年一次性獎金（包括年終加薪）的，應分兩種情況計算繳納個人所得稅：

（1）個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金所得高於（或等於）稅法規定的費用扣除額的。計算方法是：用全年一次性獎金總額除以12個月，按其商數對照工資、薪金所得項目稅率表，確定適用稅率和對應的速算扣除數，計算繳納個人所得稅。

計算公式為：

應納個人所得稅稅額=個人當月取得的全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數

個人當月工資、薪金所得與全年一次性獎金應分別計算繳納個人所得稅。

（2）個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金所得低於稅法規定的

費用扣除額的，計算方法是：用全年一次性獎金減去「個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額」後的余額除以12個月，按其商數對照工資、薪金所得項目稅率表，確定適用稅率和對應的速算扣除數，計算繳納個人所得稅。

計算公式為：

應納個人所得稅稅額=(個人當月取得全年一次性獎金-個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數。

由於上述計算納稅方法是一種優惠辦法，在一個納稅年度內，對每一個人，該計算納稅辦法只允許採用一次。對於全年考核，分次發放獎金的，該辦法也只能採用一次。

例如：李某取得全年一次性獎金14400元，當月工資為900元，就直接將一次性獎金額除以12，余額為1200元，適用稅率為10%，速算扣除數為25元，應納個人所得稅稅額=14400×10%－25=1415元；當月工資、薪金所得應納個人所得稅稅額=（900－800）×5%－0=5元；最後，李某合計應納個人所得稅稅額=1415＋5=1420元。

如果李某當月工資為700元。費用扣除額800元與工資的差額為100元（800-700），獎金減去這個差額後的余額為14300元，14300元除以12等於1191.67元，對照稅率表，適用稅率為10%，速算扣除數為25元，應納個人所得稅稅額=［14400-（800-700）］×10%－25=1405元。

3、在實行年薪制和績效工資的單位，個人平時按月取得的生活費或部分工資，應按月依照工資、薪金所得計算繳納個人所得稅。年終取得的年薪和績效工資，應按全年一次性獎金計稅辦法計算繳納個人所得稅。

4、個人取得股份制企業以股票形式分配的股息、紅利（即派發紅股），應以所派發紅股的票面金額為應納稅所得額，按利息、股息、紅利所得計算繳納個人所得稅。

個人取得股份制企業以股票溢價部分所形成的資本公積轉增股本，不用繳納個人所得稅。

個人取得股份制企業以股票溢價以外的資本公積、盈餘公積、未分配利潤向個人轉增股本，視同對個人股東的利潤分配，應按利息、股息、紅利所得計算繳納個人所得稅。

5、
個人從非任職單位取得的獎金，除免稅的獎金外，不論其來源於何處，不屬於稅法規定的工資、薪金所得項目，應按偶然所得或其他所得，適用20%的稅率計算繳納個人所得稅。

對阿
請在地址欄里輸入「個人所得稅」，就可以計算了 公司代扣。 從來沒掙到要交個稅的地步......慘啊.... 800---1300
5%
1300--2000 10%......... 代扣。 各地的起征點都不同的 不同的地方有所區別 好好查查個人所得稅，富翁們繳沒繳過45%的稅？
這個欄目真好,長知識,謝謝! 因地制宜
超過5000元按20%扣個人所得稅真正能做到的只有抽獎彩票所得
公司單位的工資+獎金是絕對做不到的
做二套帳避稅是眾所周知
廣鐵集團工資超過1000元要扣個人所得稅，1000元以下不扣。工資不包括其他獎金。
各地個人所得稅的起征點不同，但累進稅率和計算方法是一樣的：
工資薪金所得的一般計稅方法

以每月取得的工資薪金收入，包括因任職受雇而取得的獎金、津貼（扣除按國家和地方政府規定比例實際繳納的住房公積金，醫療保險金，基本養老保險金，失業保險基金）扣除800元（外籍、港、澳、台、華僑為4000元）後的余額為應納稅所得，根據九級超額累進稅率，計算應納所得稅額。

應納稅額=（月工資薪金收入－800或4000）×稅率－速算扣除數
九級超額累進稅率表：
級數 含稅級距
稅率(%) 速算扣除數

1 不超過500元的 5
0

2 超過500元至2000元的部分 10 25

3
超過2000元至5000元的部分 15 125

4 超過5000元至20000元的部分
20 375

5 超過20000元至40000元的部分 25
1375

6 超過40000元至60000元的部分 30 3375

7 超過60000元至80000元的部分 35 6375

8
超過80000元至100000元的部分 40 10375

9 超過100000元的部分
45 15375

註：以上所列含稅級距為按照稅法規定減除有關費用後的所得額。
適用於由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得。

例：某企業一中方員工某月工資收入4000元，扣除100元「四金」，再扣除800元抵扣數，為3100元，應適用的九級超額累進稅率為第三級，相對應的稅率的15％，速算扣除數為125。則具體算式為：

（4000－100－800）×15％－125＝340（元）

⑨ 獎金如何做賬

獎金按性質、取得方式也分多種，暫以「全年獎金」為例。
納稅人取得全年一次性獎金，應單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。獎金計入應付職工薪酬科目，二級明細科目可設置獎金，會計分錄為：
借：應付職工薪酬——獎金
貸：銀行存款/庫存現金
同時要注意個所稅的申報，年終獎個人所得稅計算方式：
1、發放年終獎的當月工資高於3500元時，年終獎扣稅方式為：年終獎*稅率-速算扣除數，稅率是按年終獎/12作為「應納稅所得額」對應的稅率。
2、當月工資低於3500元時，年終獎個人所得稅=(年終獎-(3500-月工資))*稅率-速算扣除數，稅率是按年終獎-(3500-月工資)除以12作為「應納稅所得額」對應的稅率。

⑩ 年終一次性獎金會計處理

一、年終一次性獎金在會計處理上：獎金應計入應付職工薪酬科目

借：管理費用-年終獎

貸：應付職工薪酬

發放時：

借：應付職工薪酬

貸：銀行存款

應繳稅費-應繳個人所得稅

二、獎金金額為1800：應繳個人所得稅為1800*3%=54元

獎金金額為2700：應繳個人所得稅為2700*3%=81元

例：某個人取得全年一次性獎金為24000元。

第一，將全年一次性獎金除以12的商數2000，查找相應的適用稅率為10%和速算扣除數為105;

第二，計算應納稅額，應納稅額=24000×10%-105=2295元。 附：個人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用) 級數每月應納稅所得額稅率(%) 速算扣除數：

1、全月應納稅額不超過1500元的，稅率為3%，速算扣除數0;

2、全月應納稅額超過1500元至4500元的部分，稅率為10%。速算扣除數105元;

3、全月應納稅額超過4500元至9000元的部分，稅率為20%。速算扣除數555元;

4、全月應納稅額超過9000元至35000元的部分，稅率為25%，速算扣除數1005元;

5、全月應納稅額超過35000元至55000元的部分，稅率為30%，速算扣除數2755元;

6、全月應納稅額超過55000元至80000元的部分，稅率為35%。速算扣除數5505元;

7、全月應納稅額超過80000的部分，稅率為45%。速算扣除數13505元。

(10)發放獎金如何計稅會計分錄擴展閱讀：

年終一次性獎金計算方法：

全年一次性獎金是指行政機關、企事業單位等扣繳義務人根據全年經濟效益和對雇員全年工作業績的綜合考核情況，向雇員發放的一次性獎金。

1、如果雇員當月工資薪金所得高於（或等於）稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數

2、如果雇員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：

應納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數