滿兩年的普通住宅如何繳納增值稅會計分錄
❶ 繳納增值稅應怎麼做會計分錄
不管是增值稅一般納稅人還是小規模納稅人，交稅的分錄都是一樣的，只不過在計算增值稅時有差別。
分錄如下：
小規模納稅人支付增值稅：
借：應交稅費—應交增值稅
貸：銀行存款
一般納稅人轉出及支付增值稅：
借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅
貸：應交稅費—未交增值稅
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
上繳增值稅如何做好會計處理
(一)按月繳納增值稅的會計處理
平時，企業在「應交稅金-應交增值稅」多欄式明細賬戶中核算增值稅業務;月末，結出借、貸方合計和差額(余額，下同)。
若「應交稅金-應交增值稅」為借方差額，表示本月尚未抵扣的進項稅額，應繼續留在該賬戶借方，不再轉出;若為貸方差額，表示本月應交增值稅稅額，通過「應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)」賬戶，轉入「應交稅金-未交增值稅」賬戶的貸方。作會計分錄如下：
借：應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅金-未交增值稅
由於以一個月為納稅期限的企業不存在當月預繳當月稅款的情況，月末也不會有多交情況。若月末「應交稅金-未交增值稅」有借方余額，只能是當月尚未抵扣完的進項稅額(以後月份繼續抵扣)。
(二)按日繳納增值稅的會計處理
若主管稅務機關核定納稅人按日(1、3、5、10、15日)繳納增值稅，則平時按核定納稅期納稅時，屬預繳性質;月末，在核實上月應交增值稅後，應於下月10日前清繳。
平時，企業在「應交稅金-應交增值稅」明細賬中核算增值稅業務。其中，當月上交當月增值稅額時，作會計分錄如下：
借：應交稅金-應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款(月末，結出該賬戶借方、貸方合計和差額)。
若「應交稅金-應交增值稅」賬戶為貸方差額，表示本月應交未交增值稅稅額，應轉至「應交稅金-未交增值稅」的貸方，作會計分錄如下：
借：應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅金-未交增值稅
若「應交稅金-應交增值稅」賬戶為借方差額，由於月中有預繳稅款的情況，故該借方差額不僅可能是尚未抵扣的進項稅額，而且還可能包含了多交的部分。多交稅額是多少，尚未抵扣額又是多少，一般有以下三種情況：
1.當「應交稅金-應交增值稅」借方差額大於「已交稅金」合計數時，表明當月已交稅金全部為多交。同時，兩者差額為本月尚未抵扣的進項稅額。
[例2]某企業4月份「應交稅金-應交增值稅」賬戶資料，如下所示：
借方貸方借或貸余額進項稅額2850，銷項稅額2550，已交稅金1200，合計4050，合計2550，借1500，借方差額1500元中包括多交的1200元，稅款和留待抵扣的300元，進項稅額(2550-2850=-300)，多交稅額應從「轉出多交增值稅」賬戶轉至「應交稅金-未交增值稅」賬戶的借方，尚未抵扣稅額留在「應交稅金-應交增值稅」賬戶的借方。作會計分錄如下：
借：應交稅金-未交增值稅
貸：應交稅金-應交增值稅(轉出多交增值稅)
1200結轉後的「應交稅金-應交增值稅」為借方余額300元。
2.當「應交稅金-應交增值稅」的借方差額等於「已交稅金」的合計數時，表明已交稅金全部為多交。同時，本月無待抵扣進項稅額。
[例3]某企業4月份「應交稅金-應交增值稅」賬戶資料，如下所示：
借方貸方借或貸余額進項稅額2850，銷項稅額2850，已交稅金1200，合計4050，合計2850，借1200，借方差額1200元，即為已交稅金1200元或多交稅金1200元。同時，當期銷項稅額2850元即為當期進項稅額2850元，無待抵扣進項稅額。作會計分錄同上。結轉後的「應交稅金-應交增值稅」余額為零。
3.當「應交稅金-應交增值稅」的借方差額小於「已交稅金」的合計數時，表明已交稅金中部分為應交稅額、部分為多交稅額，借方差額即是多交稅額。
[例4]某企業4月份「應交稅金-應交增值稅」賬戶資料，如下所示：借方貸方借或貸余額進項稅額2850，銷項稅額3000，已交稅金1200，合計4050，合計3000，借1050，本月該企業已交稅金1200元，其中應交150元(3000-2850=150)，故多交1050元。作會計分錄如下：
借：應交稅金-未交增值稅1050
貸：應交稅金-應交增值稅(轉出多交增值稅)1050
結轉後的「應交稅金-應交增值稅」余額為零。
(三)實際上繳增值稅的會計處理
1.當月預繳、上繳當月應交增值稅時，作會計分錄如下：
借：應交稅金-應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
2.月初結清上月應交增值稅或上繳以前月份(年度)欠繳增值稅時，作會計分錄如下：
借：應交稅金-未交增值稅
貸：銀行存款
❷ 繳納增值稅時如何會計處理
1、預交增值稅的會計分錄怎樣做？ 2、補交增值稅的會計分錄怎樣做？ 3、如果本企業銷售汽油，本企業領用汽油自用的會計分錄怎樣做？ 答：1、預交增值稅 分錄為： 借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款 2、補交增值稅 企業造成補交增值稅的原因有很多。比如，可能是少記收入、少計價外費用，形成少計銷項稅額引起，也可能是少計進項稅額轉出等引起多計進項稅額造成的。企業應依據補交增值稅的具體原因判定。 （1）應補計銷項稅額的： 借：相關科目或以前年度損益調整 貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） （2）應補轉進項稅額轉出的： 借：相關科目或以前年度損益調整 貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） 結轉： 借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） 貸：應交稅費——未交增值稅 （3）若是被稅務機關檢查，造成補交增值稅的，應按《增值稅日常稽查辦法》（國稅發[1998]44號）附件《增值稅檢查調賬方法》規定處理。 其分錄參照如下： 借：相應科目 貸：應交稅費——增值稅檢查調整 借：應交稅費——增值稅檢查調整 貸：應交稅費——未交增值稅 借：應交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款 3、若企業領用的汽油是用於增值稅應稅項目，不是用於「非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務」，不需做進項轉出。 借：相關科目 貸：庫存商品
❸ 繳納增值稅的會計分錄怎麼寫
繳納增值稅的會計分錄如下
借：應交稅費—應交增值稅—未交增值稅
貸：銀行存款
❹ 請問繳納增值稅應怎麼做會計分錄
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
註：繳納的若是以前的增值稅，會計分錄如下：
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅
拓展資料：
中華人民共和國增值稅暫行條例規定：
在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務(以下簡稱勞務)，銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅；
應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅。
❺ 關於增值稅的會計分錄怎麼做啊
月底增值稅要結轉本月未交增值稅，結轉過程如下：
1、結轉進項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
2、結轉銷項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
3、結轉應繳納增值稅（即進、銷差額）：
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費—未交增值稅
4、實際交納時
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
會計分錄有以下幾種情況：
借：固定資產（公司自用檢測設備的質量認證）
生產成本（公司自製設備入庫前的質量認證）
製造費用（車間使用設備質量認證）
管理費用（ISO9001質量體系認證或者管理部門設備質量認證）
銷售費用（銷售部門設備質量認證）
貸：銀行存款 /現金/應付賬款/其他應付款
❻ 滿二年不滿五年的非普通住宅，怎麼算增值稅
等於（差額÷1.05）×5.6%。
1、增值稅有徵收和不徵收兩種。如果轉讓個人購買不滿2年的普通住宅，則業主需支付（全額÷1.05）×5.6%；不滿2年的非普通住宅，業主要交（全額÷1.05%）×5.6%；已滿2年的普通住宅則不需支付該稅；已滿2年的非普通住宅，業主要交（差額÷1.05）×5.6%。
2、契稅有1.5%和3%兩種。契稅徵收稅率的多少是由房屋是否為普通住宅來決定的。普通住宅界定標准為：住宅小區建築容積率在1.0（含）以上,單套建築面積在140（含）平方米以下,實際成交價低於同級別土地上住房平均交易價格1.2倍以下。這3個條件全部滿足的住房為普通住房，普通住宅享受1.5%的優惠稅率，非普通住宅則按3%稅率徵收契稅。
3、個稅有20%和1%兩種。根據地稅局現行執行的政策，如果不能提供房屋原值的，將按納稅人住房轉讓收入的1%核定應納個人所得稅額。
(6)滿兩年的普通住宅如何繳納增值稅會計分錄擴展閱讀：
舉例：
二手商品房
甲購買了一套70平米的房子，假設房屋原值為48萬，以65萬元出售給乙。那麼
（一）甲轉讓房屋需要交納的稅費為：
印花稅=成交額×0.05%=65萬×0.05%=325元
增值稅=成交額×5.5%=65萬×5.5%=35750元
根據規定：如果不能提供房屋原值的，將按納稅人住房轉讓收入的1%核定應納個人所得稅額；能提供完整資料的，按應繳個稅額的20%計算。那麼，就該套房屋而言，其個稅將會有兩種演算法：
①按照20%征稅：（商品房及其他住房合理費用為：最高扣除限額為房屋原值的10%。）
個稅=（轉讓收入－房屋原值－轉讓住房過程中繳納的稅金－合理費用）×20% =(65-48-3.575-0.0325-4.8)×20%萬=17185元
②按照1%征稅：
個稅=住房轉讓收入×1%=65萬×1%=6500元
如果按20%徵收個稅，那麼，甲所需交納的稅費總額為53260元；如果按1%徵收個稅，那麼，甲所需交納的稅費總額為42575元。
（二）乙購買房屋需要交納的稅費為：
由於該套房屋符合普通住宅條件，因此其契稅按1.5%的優惠稅率徵收。
契稅=成交額×1.5%=65萬×1.5%=9750元
印花稅=成交額×0.05%=65萬×0.05%=325元
乙所需交納的稅費總額為10075元。
❼ 實際繳納增值稅時怎麼做會計分錄
1、增值稅應交稅金是不用計提的，直接在取銷售發票或其他憑證時做應交增值稅分錄，如
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
繳納增值稅時，
借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
貸：銀行存款
2、如果忘記做價稅分離分錄， 則調賬
借；主營業務收入
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
❽ 繳納增值稅的會計分錄怎麼做
一、計算公式：
應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅
二、會計分錄：
1、月底，進項稅額大於銷項稅額，不進行賬務處理，直接作為留抵稅額；
2、月底，銷項稅額大於進項稅額：
（1）計算應交增值稅：
銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅
（2）結轉：
借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅金-應交增值稅-未交稅金
（3）繳納：
借：應交稅金-應交增值稅-未交稅金
貸：銀行存款
(8)滿兩年的普通住宅如何繳納增值稅會計分錄擴展閱讀
根據會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和復合分錄。
簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄，即一借一貸的會計分錄；
復合分錄是指涉及兩個（不包括兩個）以上賬戶的會計分錄
層析法
層析法是指將事物的發展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進分析，從而最終得出結果的一種解決問題的方法。利用層析法進行編制會計分錄教學直觀、清晰，能夠取得理想的教學效果，其步驟如下：
1、分析列出經濟業務中所涉及的會計科目。
2、分析會計科目的性質，如資產類科目、負債類科目等。
3、分析各會計科目的金額增減變動情況。
4、根據步驟2、3結合各類賬戶的借貸方所反映的經濟內容（增加或減少），來判斷會計科目的方向。
5、根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會計分錄。
此種方法對於學生能夠准確知道會計業務所涉及的會計科目非常有效，並且較適用於單個會計分錄的編制。
業務鏈法
所謂業務鏈法就是指根據會計業務發生的先後順序，組成一條連續的業務鏈，前後業務之間會計分錄之間存在的一種相連的關系進行會計分錄的編制。
此種方法對於連續性的經濟業務比較有效，特別是針對於容易搞錯記賬方向效果更加明顯。
記賬規則法
所謂記賬規則法就是指利用記賬規則「有借必有貸，借貸必相等」進行編制會計分錄。