如何結轉企業所得稅會計分錄
繳納企業所得稅的會計分錄
借：應交稅費~應交企業所得稅
貸：銀行存款
擴展閱讀
計提企業所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費~應交企業所得稅
結轉企業所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅費用
② 企業所得稅怎麼結轉
企業所得稅先繳納後計提。
一、繳納時：
借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款
二、計提時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費—應交所得稅
三、結轉時：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
年終所得稅匯算清繳是對所得稅應納稅額的調整，不是對會計賬的調整。如果不涉及補繳所得稅的會計賬不做賬務處理。
(2)如何結轉企業所得稅會計分錄擴展閱讀：
注意事項：
固定資產一次性扣除從5000元提高到500萬元。
資產范圍限於設備和器具，不包括不動產。
資產狀況僅限於購買新資產，包括購買新資產和購買二手資產。
企業所得稅前允許一次性扣除，但仍然按照會計制度的規定進行會計處理。固定資產仍按固定資產記帳，並計算折舊。稅金差額會在結清時進行調整，預付款不調整。
固定資產在使用月份後的年度一次性稅前扣除。
③ 結轉所得稅費用的會計分錄
結轉所得稅費用的會計分錄：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
確認計量：
企業在計算確定當期所得稅（即當期應交所得稅）以及遞延所得稅費用（或收益）的基礎上，應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用（或收益），但不包括直接計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。即：
所得稅費用（或收益）=當期所得稅+遞延所得稅費用（－遞延所得稅收益）
(3)如何結轉企業所得稅會計分錄擴展閱讀：
企業在損益類科目中需設置「所得稅費用」，使用該科目時需注意：
（1）本科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
（2）本科目可按「當期所得稅費用」、「遞延所得稅費用」進行明細核算。
（3）所得稅費用的主要賬務處理。
①資產負債表日，企業按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目（當期所得稅費用），貸記「應交稅費——應交所得稅」科目。
②資產負債表日，根據遞延所得稅資產的應有餘額大於「遞延所得稅資產」科目余額的差額，借記「遞延所得稅資產」科目，貸記本科目（遞延所得稅費用）、「資本公積——其他資本公積」等科目；遞延所得稅資產的應有餘額小於「遞延所得稅資產」科目余額的差額做相反的會計分錄。
企業應予確認的遞延所得稅負債，應當比照上述原則調整本科目、「遞延所得稅負債」科目及有關科目。
（4）期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目無余額。
④ 計提企業所得稅的會計分錄
做法如下：
計提時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-所得稅
支付時
借：應交稅費-所得稅
貸：銀行存款
知識延伸閱讀：企業所得稅的應納稅額
1.收入總額。
(1)生產、經營收入：
(2)財產轉讓收入：
(3)利息收入：
(4)租賃收入;
(5)特許權使用費收入：
(6)股息收入：
(7)其他收入：包括固定資產盤盈收入，罰款收入，因債權人緣故確實無法支付的應付款項，物資及現金的溢余收入，教育費附加返還款，逾期沒收包裝物押金收入以及其他收入。
2、納入收入總額的其他幾項收入。
(1)企事業單位技術性收入減免稅均以主管稅務部門批準的「技術性收入免稅申請表」為依據，未經稅務機關審批的所有收入，一律按非技術性收入照章徵收企業所得稅。
(2)企業在建工程發生的試運行收入，應並入收入總額予以征稅，而不能直接沖減在建工程成本。
(3)對機構(企事業單位)從事證券交易取得的收入，應計入當期損益，按規定徵收企業所得稅。不允許將從事證券交易的所得置於賬外隱瞞不報。
(4)外貿企業由於實施新的外匯管理體制後因匯率並軌、匯率變動發生匯兌損益，可以在計算應納稅所得額時進行調整，按照直線法在5年內轉入應納稅所得額。
(5)納稅人享受減免或返還的流轉稅，以及取得的國家財政性補貼和其他補貼收入，除國家另有文件指定專門用途的，都應並入企業所得，計算繳納所得稅。
(6)企業在基本建設、專項工程及職工福利等方面使用本企業的商品、產品的，均應作為收入處理;企業對外進行來料加工裝配業務節省的材料，如按合同規定留歸企業所有，也應作為收入處理。
(7)企業取得的收入為非貨幣資產或者權益的，其收入額應參照當時的市場價格計算或估定。
(8)企業依法清算時，其清算終了後的清算所得，應當依照稅法規定繳納企業所得稅
3.准予扣除的項目。
(1)成本。
(2)費用。經營費用、管理費用和財務費用。
(3)稅金。
(4)損失。
(4)如何結轉企業所得稅會計分錄擴展閱讀：
會計分錄根據復式記賬原理的要求，對每筆經濟業務列出相對應的雙方賬戶及其金額的一種記錄。在登記賬戶前，通過記賬憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經濟業務的歸類情況，有利於保證賬戶記錄的正確和便於事後檢查。
每項會計分錄主要包括記賬符號，有關賬戶名稱、摘要和金額。會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種。簡單分錄也稱「單項分錄」。
是指以一個賬戶的借方和另一個賬戶的貸方相對應的會計分錄。復合分錄亦稱「多項分錄」。是指以一個賬戶的借方與幾個賬戶的貸方，或者以一個賬戶的貸方與幾個賬戶的借方相對應的會計分錄。
⑤ 計提並結轉所得稅的會計分錄是怎麼做的
計提所得稅
借:所得稅
貸:應交稅費-應交所得稅
結轉所得稅
借:本年利潤
貸:所得稅
⑥ 月末計提、結轉、交納企業所得稅會計分錄如何做
計提並結轉所得稅會計分錄
可以在做上繳的分錄時先做一筆計提的分錄。
計提時，
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業所得稅
上繳時，
借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：銀行存款/現金
月末結轉,
借：本年利潤
貸：所得稅費用
⑦ 計提並結轉本年應交企業所得稅會計分錄怎麼寫
計提所得稅
借 所得稅費用 31430
貸 應交稅費 31430
結轉所得稅費用就是37-2的那個分錄
⑧ 結轉所得稅會計分錄怎麼做
計提並結轉所得稅會計分錄
可以在做上繳的分錄時先做一筆計提的分錄。
計提時，借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業所得稅
上繳時，借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：銀行存款/現金
月末結轉,借：本年利潤
貸：所得稅費用
⑨ 企業所得稅結轉分錄
企業所得稅結轉分錄分兩種情況：
第一種，賬結法下：
1、計算應納所得稅
借:所得稅費用
貸:應交稅費-應交所得稅
2、結轉所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅 費用
3、繳納所得稅
借:應交稅費--應交所得稅
貸:銀行存款
第二種，表結法下：
1、預提所得稅
借:所得稅費用
貸:應交稅費--應交所得稅
2、繳納所得稅
借:應交稅費--應交所得稅
貸:銀行存款
3、年末結轉所得稅費用
借：本年利潤
貸：所得稅費用
⑩ 結轉所得稅費用的會計分錄是什麼
計提所得稅費用
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業所得稅
結轉所得稅：
借：未分配利潤
貸：所得稅費用
交所得稅：
借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：銀行存款