期未留抵進項稅如何做會計分錄

❶ 期末的留抵的進項稅額如何賬務處理

期末的留抵的進項稅額也就是指本期的銷項稅額小，進項稅額大，兩者抵消後進項稅仍然大於銷項稅，這就是期末留抵的進項稅額，該項目不用任何賬務處理，就在進項稅的借方保留就可以了，例如：
1，本期進項稅額是25萬元、
2，銷項稅額是15萬元（就是本期應該交納的增值稅）
3，進項稅25萬元減去銷項稅15萬元等於10萬元，那麼10萬元就在借方保留就可以了

❷ 上期留抵稅額怎麼做賬

上期留底稅額會計分錄

1、結轉進項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

2、結轉銷項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

3、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額):

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-應交增值稅-未交增值稅

4、實際交納時

借:應交稅費-應交增值稅-未交增值稅

貸:銀行存款

故：本期應交增值稅=18000-17000-2100= - 1100

(2)期未留抵進項稅如何做會計分錄擴展閱讀

一般公式

一般納稅人應納稅額 = 當期銷項稅 - 當期進項稅

進項稅留抵

本月進項有留抵,賬務不必作多交增值稅處理,僅是賬務的處理的話.則不用處理進項稅。

留抵稅金是累計的，可以用以後月份的銷項稅額進行抵扣，沒有時間的限制。

已認證的進項稅沒發生銷項稅，是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進項稅合計。

❸ 留抵稅額怎麼做分錄

留抵稅額不用做賬務處理。

留抵稅是指作為一般納稅人，當月購進貨物多，進項稅也就多，庫存商品也就多，如果當期進項大於銷項，就會出現留抵稅金，同時也會有相應多的庫存商品。

即留抵稅是由於當期進項大於銷項所產生的稅收。如果只有留抵稅金而沒有實際庫存，則涉嫌貨物已發出但未計提銷售，有逃稅現象。

(3)期未留抵進項稅如何做會計分錄擴展閱讀：

增值稅一般納稅人拖欠納稅檢查應補繳的增值稅稅款，如果納稅人有進項留抵稅額，可按照《國家稅務總局關於增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》（國稅發〔2004〕112號）的規定，用增值稅留抵稅額抵減查補稅款欠稅。

用增值稅留抵稅額抵減查補稅款欠稅相關賬務處理如下：

納稅人發生用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅時，按以下方法進行會計處理：

1、增值稅欠稅稅額大於期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記「應交稅金——應交增值稅（進項稅額）」科目，貸記「應交稅金——未交增值稅」科目。

2、若增值稅欠稅稅額小於期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記「應交稅金——應交增值稅（進項稅額）」科目，貸記「應交稅金——未交增值稅」科目。

❹ 留抵的進稅如何作會計分錄

待抵扣進項稅額子目不是這樣運用的！
財會[2016]22號《增值稅會計處理規定》的通知：
（四）「待抵扣進項稅額」明細科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證並經稅務機關認證，按照現行增值稅制度規定準予以後期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人自2016年5月1日後取得並按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日後取得的不動產在建工程，按現行增值稅制度規定準予以後期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額；實行納稅輔導期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上註明或計算的進項稅額。
這項業務不用做會計分錄，在「應交稅費---增值稅」的余額中的「借方」體現即可。

❺ 本月的留底進項稅額怎麼做會計分錄，直到結轉，越詳細越好，謝啦

當月末結束的時候，查詢當月進項稅合計與銷項稅合計時，如果進項稅合計大於銷項稅合計，不需要做任何賬務處理，月末自然隨賬務結轉即可（不需要做憑證結轉，到下個月財務軟體會默認上月余額為期初數）

當銷項稅大於進項稅的時候，表示當月實現了增值稅，需要做結轉分錄將應繳納的增值稅轉到規范的分錄上一般是這樣的

借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅 （銷項-進項的差額）
貸：應交稅金-未交增值稅-本期轉入數 （銷項-進項的差額）

次月申報繳稅之後，做
借：應交稅金-未交增值稅-本期已交數 （銷項-進項的差額）
貸：銀行存款

申報之後，應交稅金-未交增值稅科目余額應該是 0，表示沒有未交的稅金

❻ 年底，留抵的進項稅額要做怎樣的會計處理

一、進項稅轉出年底結轉：

1、年結：看12月份增值稅是應交還是留底。

2、應交：將未交增值稅轉出後，再將銷項稅、進項稅、轉出未交增值稅、進項稅額轉出等互轉，結果是轉平，除應交增值稅——未交增值稅有貸方余額，第二年繳納。

3、留底：將銷項稅、轉出未交增值稅、進項稅額轉出等轉至進項稅，應交增值稅——應交稅金——進項稅額有借方余額，就是留底金額，為第二年的年初未抵扣數。

二、結轉進項稅額會計分錄：

借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

(6)期未留抵進項稅如何做會計分錄擴展閱讀：

注意事項：

納稅人出口業務適用免抵退稅辦法的，可以在同一申報期內，既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅。

納稅人在同一申報期既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅的，或者在納稅人申請辦理留抵退稅時存在尚未經稅務機關核準的免抵退稅應退稅額的，應待稅務機關核准免抵退稅應退稅額後，按最近一期《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》期末留抵稅額，扣減稅務機關核準的免抵退稅應退稅額後的余額確定允許退還的增量留抵稅額。

❼ 期末留抵稅額如何作會計分錄

期末留抵稅額如何做會計分錄？
1、進項稅：
借：庫存商品—應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款
2、銷項稅：
借：銀行存款/庫存現金/應收賬款
貸：主營業務收入—應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
進項稅額和銷項稅額是什麼？
進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。在企業計算時，銷項稅額扣減進項稅額後的數字，才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關繫到納稅額的多少。一般在財務報表計算過程中採用以下的公式進行計算:進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。進項稅額是已經支付的錢，在編制會計分錄的時候記在借方。
銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金即銷項稅金。所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢，一部分是不含稅價款，一部分是銷項稅額。
期末留抵稅額作用是什麼？
如有期末留抵稅額，則本期不繳納增值稅。
①當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時
當期應退稅額=當期期末留抵稅額
當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額
②當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時
當期應退稅額=當期免抵退稅額
當期免抵稅額=0

❽ 從留抵稅額中做進項稅額轉出，會計分錄怎麼做

看你進項稅額轉出的原因以及具體用途，計入相應科目

比如購入現在轉而用於構建不動產，計入在建工程

購入用於職工福利，計入管理費用等

借：在建工程、管理費用等

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

❾ 增值稅期末留抵稅額如何進行會計處理

二、「已交稅金」和「轉出多交增值稅」是在有預交稅款的企業才使用的明細科目。
無論是輔導期一般納稅人增票預繳增值稅還是增值稅的納稅期限核定為1日、3日、5日、10日、15日的，預繳稅款時
借：應交稅金-應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
1、月末本月應交稅金大於預繳稅金，余額部分
借：應交稅金-應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交增值稅-未交增值稅
月末終了後10日內
借：應交增值稅-未交增值稅
貸：銀行存款
2、月末本月應交稅金小於預繳稅金，余額部分
借：應交增值稅-未交增值稅
貸：應交稅金-應交增值稅（轉出多交增值稅）
多交增值稅由以後月份實現的增值稅抵減。
3、如果當月既預交了增值稅，而且又進項稅額大於銷項稅額。預交的增值稅的金額部分
借：應交稅金-未交增值稅
貸：應交稅金-應交增值稅（轉出多交增值稅）
多交增值稅由以後月份實現的增值稅抵減。
進項稅額大於銷項稅額金額部分不需處理，余額為「留抵稅金」轉入下月「應交稅金-應交增值稅」借方繼續抵減銷項稅額。
假如說本月應交稅金-應交增殖稅（進項稅額）
9000
；本月應交稅金-應交增值稅-銷項稅額
8000
，不需要做帳務處理。