簡述注冊會計師如何進行風險應對
❶ 如何規避注冊會計師執業風險
從審計程序方面進行改進，有效規避注冊會計師在工作過程中遇到的執業風險。審計部門可以適當完善審計程序，由多個注冊會計師共同進行審計工作，通過相互之間的監督和牽製作用降低執業過程中遇到的風險，從而提高審計結果的精確性，對於注冊會計師審計結果中存在的錯誤現象，能夠被其它注冊會計師發現並改正。
❷ 注冊會計師如何避免審計風險
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（一）提高人員素質：通過強化崗位培訓和後續教育等措施來提高注冊會計師的執業水平，以提高審計作業的質量。
（二）建立健全質量控制制度：會計師事務所不同於一般的公司、企業，質量管理是會計師事務所各項管理工作的核心和關鍵。
（三）保持謹慎的執業態度：不管是事務所的管理層，還是普通審計人員，保持謹慎的執業態度可以在一定程度上降低審計風險。
（四）嚴格規范審計程序：嚴格把好審計程序關和審計證據關。
（五）建立風險保障機制：在西方國家，投保充分的責任保險是會計師事務所一項極重要的保護措施。
（六）與客戶保持良好的溝通：審計風險的防範與控制在很大程度上取決於客戶的經營成果和經營行為，因此與客戶保持良好的溝通是防範和化解審計風險的重要因素。
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❸ 注冊會計師在確定特別風險時應考慮哪些事項
注冊會計師應當考慮下列事項：
1、風險是否屬於舞弊風險；
2、風險是否與近期經濟環境、會計處理方法和其他方面的重大變化有關；
3、交易的復雜程度；
4、風險是否涉及重大的關聯方交易；
5、財務信息計量的主觀程度，特別是對不確定事項的計量存在較大區間；
6、風險是否涉及異常或超出正常經營過程的重大交易。
特別風險是指注冊會計師識別和評估的、根據判斷認為需要特別考慮的重大錯報風險。
(3)簡述注冊會計師如何進行風險應對擴展閱讀
在確定哪些風險是特別風險時，注冊會計師應當在考慮識別出的控制對相關風險的抵消效果前，
根據風險的性質、潛在錯報的重要程度（包括該風險是否可能導致多項錯報）和發生的可能性，
判斷風險是否屬於特別風險。
非常規交易具有下列特徵，與重大非常規交易相關的特別風險可能導致更高的重大錯報風險：
1、管理層更多地介入會計處理；
2、數據收集和處理涉及更多的人工成分；
3、復雜的計算或會計處理方法；
4、非常規交易的性質可能使被審計單位難以對由此產生的特別風險實施有效控制。
❹ 注冊會計師如何應對報表層次的重大錯報風險
注冊會計師應對報表層次的重大錯報風險採取的措施：
（1）向項目組強調保持職業懷疑的必要性。
（2）指派更有經驗或具有特殊技能的審計人員，或利用專家的工作。
（3）提供更多的督導。
（4）在選擇擬實施的進一步審計程序時融入更多的不可預見的因素。在實務中，注冊會計師可以通過以下方式提高審計程序的不可預見性：①對某些未測試過的低於設定的重要性水平或風險較小的賬戶余額和認定實施實質性程序；②調整實施審計程序的時間，使被審計單位不可預期；③採取不同的審計抽樣方法，使當期抽取的測試樣本與以前有所不同；④選取不同的地點實施審計程序，或預先不告知被審計單位所選定的測試地點。
（5）對擬實施審計程序的性質、時間安排或范圍作出總體修改。
如果控制環境存在缺陷，注冊會計師在對擬實施審計程序的性質、時間安排和范圍做出總體修改時應當考慮：①在期末而非期中實施更多的審計程序。控制環境的缺陷通常會削弱期中獲得的審計證據的可信賴程度。②通過實施實質性程序獲取更廣泛的審計證據。良好的控制環境是其他控制要素發揮作用的基礎。控制環境存在缺陷通常會削弱其他控制要素的作用，導致注冊會計師可能無法信賴內部控制，而主要依賴實施實質性程序獲取審計證據。③增加擬納入審計范圍的經營地點的數量。
❺ 簡述注冊會計師如何識別與評估重大錯報風險
注冊會計師應對報表層次的重大錯報風險採取的措施：
（1）向項目組強調保持職業懷疑的必要性。
（2）指派更有經驗或具有特殊技能的審計人員，或利用專家的工作。
（3）提供更多的督導。
（4）在選擇擬實施的進一步審計程序時融入更多的不可預見的因素。在實務中，注冊會計師可以通過以下方式提高審計程序的不可預見性：①對某些未測試過的低於設定的重要性水平或風險較小的賬戶余額和認定實施實質性程序；②調整實施審計程序的時間，使被審計單位不可預期；③採取不同的審計抽樣方法，使當期抽取的測試樣本與以前有所不同；④選取不同的地點實施審計程序，或預先不告知被審計單位所選定的測試地點。
（5）對擬實施審計程序的性質、時間安排或范圍作出總體修改。
如果控制環境存在缺陷，注冊會計師在對擬實施審計程序的性質、時間安排和范圍做出總體修改時應當考慮：①在期末而非期中實施更多的審計程序。控制環境的缺陷通常會削弱期中獲得的審計證據的可信賴程度。②通過實施實質性程序獲取更廣泛的審計證據。良好的控制環境是其他控制要素發揮作用的基礎。控制環境存在缺陷通常會削弱其他控制要素的作用，導致注冊會計師可能無法信賴內部控制，而主要依賴實施實質性程序獲取審計證據。③增加擬納入審計范圍的經營地點的數量。
❻ 談注冊會計師如何降低審計風險
審計風險，通常是指被審計單位的財務報表和其他會計資料沒有公允地反映其財務狀況，審計人員卻認為已經公允地反映；或者被審計單位的財務報表和其他會計資料總體上已經公允地反映其財務狀況，審計人員卻認為沒有公允地反映，並出具不恰當的審計報告，審計機關據以發表不恰當的審計意見，做出不恰當的審計決定的可能性。
1、提高注冊會計師的業務素質和風險防範意識，保持職業懷疑。
2、選擇正確恰當的審計方法，恰當的設計審計程序。
3、完善全面質量控制。
❼ 注冊會計師防範法律責任風險的措施有哪些
1.減少過失行為， 防止欺詐行為
注冊會計師要避免法律責任，就必須在執行審計業務時盡量減少過失行為，防止欺詐行為。而要盡可能不發生過失、防止欺詐，注冊會計師就應當達到以下基本要求：
①增強執業獨立性。我們知道，獨立性是注冊會計師審計的生命。
②保持職業謹慎。在所有注冊會計師的審計過失中，最主要是由於缺乏認真而謹慎的職業態度引起。
③強化執業監督。許多審計中的差錯是由於注冊會計師的失察或未能對助理人員或其它人員進行切實的監督而發生的。
2.消除 「審計期望差距」
消除 「審計期望差距」 ，需要社會各界的共同努力。由於 「審計期望差距」 是會計師事務所面臨法律訴訟、承擔法律責任的一個重要的原因。在 「審計期望差距」 中，有一部分是注冊會計師本身的原因造成的實際執業與專業標准之間的差距，這部分差距要靠事務所及注冊會計師的自身努力來消除。
「審計期望差距」 中還有一部分是社會公眾對審計工作的要求過高造成的，他們基於自身利益，或者是對審計工作的不甚了解，從而對社會審計工作的要求達到了一種近乎完美的地步，但實際上是不可能實現的。
對於這一部分的 「差異」 只能通過對社會公眾進行審計專業知識的普及宣傳，使他們能夠對審計職業有一個正確的認識來實現。這需要國家、審計界、廣大媒體的大力協助。
(7)簡述注冊會計師如何進行風險應對擴展閱讀：
注冊會計師協會應當將准予注冊的人員名單報國務院財政部門備案。國務院財政部門發現注冊會計師協會的注冊不符合本法規定的，應當通知有關的注冊會計師協會撤銷注冊。
注冊會計師協會依照本法第十條的規定不予注冊的，應當自決定之日起十五日內書面通知申請人。申請人有異議的，可以自收到通知之日起十五日內向國務院財政部門或者省、自治區、直轄市人民政府財政部門申請復議。
❽ 注冊會計師應對重大錯報風險,應當遵守的一些規定
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1.改變擬實施審計程序的性質，以獲取更為可靠、相關的審計證據，或獲取其他佐證性信息，包括更加重視實地觀察或檢查，在實施函證程序時改變常規函證內容，詢問被審計單位的非財務人員等；
2.改變實質性程序的時間，包括在期末或接近期末實施實質性程序，或針對本期較早時間發生的交易事項或貫穿於本會計期間的交易事項實施測試；
3.改變審計程序的范圍，包括擴大樣本規模、採用更詳細的數據實施分析程序等。
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❾ 注冊會計師如何防範審計風險
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1.建立健全風險責任制度，明確職責范圍。從風險控制的角度出發，建立健全事務所內部的責任管理制度。其基本內容主要是明確審計組織內部各個層次、各個崗位工作人員的職責和許可權。做到事事有人審核，有人實際操作，有人負責指導監督，有人員負責考核，出了問題能夠及時反映出來，並能分清責任。這樣不但能夠降低審計風險，而且還可以提高工作效率節約審計成本。因此，建立風險責任制度是降低審計風險的首要手段。
2.提高注冊會計師的綜合素質。會計師事務所應該注意做好兩個方面的工作：一方面是在招聘專業人員時，嚴把入口關，不具備條件者不能聘用。另一方面，應注意對現有注冊會計師不斷地進行後續教育。在我國經濟成份極其復雜，新規定新政策不斷出現，審計對象和內容也就處於經常變化之中，所以應形成一種制度，讓每個注冊會計師都有機會吸取新的知識，不斷提高自身的業務能力。同時，還要加強職業道德教育，不斷強化相關人員的法律意識、責任意識和風險意識，使其具有強烈的敬業精神，不能只顧增加事務所的經濟收入而忽視社會效益，給事務所帶來巨大的審計風險。
3.制定科學合理的審計方案，進行「項目分工管理」。事務所要針對每一個審計項目的具體情況，對審計的范圍、重點、程序、方法、人員分工和工作進度等作出詳細的規劃，使注冊會計師有所遵循，對審計質量的考核也有所依據，減少失察的可能性，從而規避審計風險。
4.建立專業指導機制，最大限度規避審計風險。事務所可建立專業指導機制，保證注冊會計師在遇到超出自己的知識范圍的情況時，能夠得到及時的咨詢服務、恰當的業務指導。例如，可以聘請法律、經濟、技術方面的專家做審計的技術顧問，使審計人員在做出判斷和決定時，有權威的專業人士作後盾，這樣就可以增強審計結論對審計風險的承受力。
5.充分利用自主權，審慎選擇被審計單位。事務所如欲避免法律訴訟，有效地控制和防範審計風險，必須慎重選擇被審計單位。一般說來，接受審計委託前，應對被審計單位的業務性質、經營規模和組織結構、經營情況和經營風險、以前年度接受審計的情況、財務會計機構及其他與簽定審計業務約定書相關的事項等進行了解，如果被審計單位對顧客、職工、政府部門或其它方面沒有正直的品格，也必然會蒙騙注冊會計師，使注冊會計師陷入他們設定的圈套。事務所有權拒絕被審計單位的委託來降低風險。
6.正確處理降低風險與經濟效益的關系。正確處理降低風險與經濟效益的關系，是每一個事務所急需解決的又一問題。審計風險是可以控制的，但不可能完全消除，這是由審計客體的不可控性決定的。同時，控制審計風險需要花費一定的代價，隨著審計成本的增加，審計風險的降低幅度呈遞減趨勢，這就要求審計風險的控制要限定在一個經濟意義上的適當范圍。
7.提取風險基金或購買責任保險，以轉嫁風險。隨著我國加入WTO，要求注冊會計師為國內外客戶提供高質量、全方位的服務，也使注冊會計師、事務所面臨的風險在范圍上、深度上都不可與以往同日而語。為了更好地服務於國內外客戶，事務所必須以更高的執業質量和更有保障的資信條件來迎接新的挑戰。而通過提取風險基金和投保的方式可以提高事務所的賠償能力，從而取信於國內外客戶並提高社會信譽。《中華人民共和國注冊會計師法》也規定會計師事務所應按年收入的20%提取職業風險基金或辦理職業保險。
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