會計如何出納

1. 出納日常怎樣記帳

(一)正確建立新賬。不論是新接出納工作，還是老出納人員，年初建立新賬時應將上年年終余額過入「余賬」欄，不得先過入「發生額」欄，再過入「余額欄」。學習之前先來做一個小測試吧點擊測試我合不合適學會計

(二)序時記賬。現金日記賬與銀行存款日記賬，必須按發生業務的時間先後順序登記，並要求逐筆記錄，按日結記當天發生額及其餘額，與庫存現金數進行核對，看是否賬款相符。

(三)正確更正錯賬。記錯賬或結錯賬是常有的事。會計制度歷來規定，財會人員要按正確的方法改正錯賬，不準就字塗改或個別數字塗改，不準挖、補、刮、擦，更不準用消字靈褪色塗改。

(四)正確選用賬本。由於現金出納登記簿與銀行存款日記賬均屬日記賬，所以必須用訂本賬冊，而不得用活頁賬。訂本賬的賬頁數固定、頁碼事先印在賬頁上，如記賬時形成隔頁、跳行，應劃紅叉或紅線注銷，並用紅字寫上「此頁空白」、「此行空白」等字樣，不準將賬頁撕掉。

(五)正確對賬。每日結完現金日記賬後，將余額與庫存現金結存數進行核對，以求賬款相符。單位、企業的會計賬一般要求日清月結，當會計結完賬後，出納員應主動報出現金結存數與會計員對賬。出納員還必須經常與銀行對清存款項目，使單位存款日記賬與「銀行存款」科目對賬單的余額保持一致。

會計做賬還是較為復雜的，想要理清楚思路需要到恆企教育專門學習，恆企教育辦學18年來，始終肩負「把經驗傳遞給有夢想的人」的企業使命，深入研究會計從業者的需求，在課程產品和教學方式上適時革新，以達到為「中小企業培養實戰型會計人才」的目的。

2. 會計如何給出納安排工作

會計給出納安排工作，就是要讓出納處理好銀行存款，或者是現金類來這種工作

3. 如何分配出納與會計的工作

出納工作
出納工作
出納工作（Cashier
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。顧名思義，出即支出，納即收入。出納工作是管理貨幣資金、票據、有價證券進進出出的一項工作
會計是以貨幣為主要計量單位，以提高經濟效益為主要目標，運用專門方法對企業，機關，事業單位和其他組織的經濟活動進行全面、綜合、連續、系統地核算和監督，提供會計信息，並隨著社會經濟的日益發展，逐步開展預測、決策、控制和分析的一種經濟管理活動，是經濟管理活動的重要組成部分。

4. 作為一名出納我該如何成為會計

首先，你要明白會計做什麼用，我們的目標是三表，資產負債表、利潤表和現金流量表，現金流量表很多小企業不編，我們就看前面兩表。資產負債表，如果你不知道資產負責表是什麼，那你就隨便先找現成的資產負債表看看，記住找最簡單的，科目不要太多，看你能理解的科目就行了，資產負債表的左邊是資產，那麼什麼是資產，資產就是你的家底，你家裡花錢買的所有的東西，右邊上部分為負債，負債是什麼呢，負債就是你借別人的錢，下部分為所有者權益，所有者權益是什麼呢，所有者權益就是你的本錢，所以資產負債表的右邊是資金的來源，資金來源於哪裡了，一部分是你借的，即負債，一部分是你自己的，即所有者權益，這些錢去了哪裡呢？放在櫃子里就是現金，放在銀行就是銀行存款，而現今、銀行存款我們統稱為貨幣資金，買了原料放在倉庫的，就成了原材料，也就是存貨，買了機器設備的，我們就叫固定資產，而這些東西都放在資產負債表的左邊，所以資產負債表的左邊就是錢的去向 ，左邊和右邊肯定要相等，不然的話，那錢跑到哪裡去呢？這就是會計恆等式：資產=負債+所有者權益，也就是左邊=右邊
會計科目就是錢的名字，不同的錢有不同的名字，放在櫃子里的叫庫存現金，存在銀行的叫銀行存款。

5. 如何做出納

出納部門收入現金，須憑現金收入傳票(包括視同現金收入傳票的各項憑證)收款，其程序為：
1.應根據現金收入傳票點收現款，鑒定現鈔的真偽無誤後，即在現金收入傳票加蓋"收款日戳"及"分號"(收入傳票之分號每日自第一號依序編列)並蓋私章。
2.如需簽發或發還信託單或各種憑證時，應於傳票下端制票員編號處登記"號碼牌"號數(號碼牌應與傳票加蓋騎縫私章)後，將"號碼牌"(簽發信託單時以收入傳票第二聯代替號碼牌)交給顧客憑向原經辦部門領取所需憑證。
3.將收款後的傳票依序登記於：
(1)現金收入帳。
(2)現金收入日記帳後，傳票及附件遞交有關部門辦理。各有關部門辦妥手續後，按傳票所記號碼呼號收回"號碼牌"(應注意有無塗改)，憑此交付信託單或憑證等。
付款程序
出納部門付出現金，須憑現金支出傳票(包括視同現金支票傳票的各項付款憑證)辦理。
1.凡付款傳票，均須依照程序先由經辦員、會計人員及各級主管人員核章後始得付款。
2.出納員支付款項時，須先查明傳票的核章具備後在傳票編列"分號"(每日自第一號依序編列)依序登記於：
(1)現金支出帳。
(2)現金支出日記帳。
3.在傳票及附件的憑證上加蓋"付款日戳"及私章後，點檢款項，按傳票左端所記號碼呼號，向客戶收回"號碼牌"(應注意號碼有無塗改)並詢明金額無誤後，即照付現款(包括支票)。
4.凡本公司簽發的支票應以記名式為原則，支票經主管簽蓋印鑒後，均應經會計及出納員副署。
出納事務
(一)券幣的整理：
1.收入各項券幣的整理均應湊成整數後封扎，其方法如下：
(1)各種面額的券幣均應分別整理，同一面額每100張為1扎，每10扎為1捆。
(2)每扎應用紙簽條封，每捆應加貼封，註明年月日。
(3)同一面額未滿100張的鈔券，得以50張折摺封扎。
(4)各扎各捆經收人員應加蓋私章。
(5)各種硬幣，同一面額每50枚為1卷，每1000枚為1袋，各卷名袋須如蓋經收人員私章。
2.經手點鈔人員對其所簽封的券幣負責。顧客以當面點清為限，鈔票一經離櫃，所有封簽即屬無效。
(二)其他事項：
1.現金的提存：
(1)往來行庫的票據及現金提送，應派適當人員充任，金額較巨或認為必要時應加派人員辦理。
(2)每日營業終了時，除酌留一部分充為次日營業開時必要的支付資金外，所有款項應盡量送存行庫。
2.庫存：
(1)現金庫存除現款外，其他一切票據、借據或取款憑條均不能抵充。營業終了結帳後，如有經收(付)的款項應辦妥次日收(付)款手續，經各級主管人員核章後連同傳票一並保管。
(2)每日庫存現金，須與"現金庫存表"所載金額相符，如有不符時應立即報告主管，並應於當日查明不符緣由，如確屬無法當日查明時，應以暫收款或暫付款科目整理，俟次日再繼續調查。
3.金庫：
(1)金庫內外門應備正副鑰匙各一副，內門正鑰匙由出納員負責管理使用，外門正鑰匙由經理或指定副經理掌管，非兩者不得啟閉金庫，內外門副鑰匙由經理會同會計科長及主辦出納員密封緘口蓋騎縫章後，交由經理另行保管。
(2)因故不能使用正鑰匙需使用副鑰匙時，經理須會同會計科長及主辦出納員啟封，用後重行封存。
4.貴重物品的保管：
凡與業務有關的有價證券等貴重物品，需寄存出納專用的金庫時，應由經辦人員成扎或整箱密封，並由主管人員簽章後，連同保管條(寫明交存的件數)交出納員，出納員點收後給保管條簽章交經辦員收執，發還保管物時，收回保管條注銷後裝訂保管備查。
5.銀行存款支票簿的使用：
(1)領用支票簿時，須由主管指派的經管員編列號碼登記在"空白單據登記簿"發交經辦人員簽章使用。
(2)作廢的支票，須蓋"作廢"戳記，粘貼於該同一號碼的存根上，以示慎重。
(3)每日營業終了時，經辦員應即查對當日簽發的支票存根，結計金額在存根最後一張背面，與銀行存款科目簽發總數是否相符，同時查點尚未使用的空白張數是否相符。
(4)用訖的支票簿(存根)，須交還經管員查核使用張數及作廢張數是否相符，並在"空白單據登記簿"備注欄註明後，妥為保存(訂為15年)。
6.銀行存款的印鑒：
銀行存款的印鑒為有權簽章人員印鑒(簽章、職章、私章)及副署人員印鑒(會計科長、信託科長、出納員的印章)。
7.號碼牌的使用：
(1)"號碼牌"本身並非付款憑證，僅為經辦員方便認識交付客戶的標記，主管應指派經管員負責分發、收回及查對。
(2)經管員發給號碼牌時，應編列號碼登記在"空白單據登記簿"，由經辦員簽章領用，營業終了後，各經辦員應將當日使用後收回部分及未使用部分分別整理後，交還經管員集中保管，使用後收回部分保管一個月後燒毀。
(3)經辦員簽發"號碼牌"予顧客時，應在其正面與收入或支出傳票加蓋騎縫私章並蓋日期戳記，收回"號碼牌"時，應對騎縫圖章詳加核對以防仿造假冒，收回後並應即予以注銷。
(4)"號碼簿"隔日無效，當日營業終了後，如客戶未取款項時，經辦員應向主辦科長報告並填制(貨)暫收款項傳票入帳，日後客戶持單前來取款明須查明緣由報告主管認可後，填制(借)暫收款項傳票辦理付款。"號碼牌"經管員應將其號碼登記備查。
(5)號碼牌如有遺失時，應按下列各點辦理：
顧客遺失時，應查明其交易性質、金額等詳情，如認為無疑義應請顧客書面作廢，經主管核准後照付款項，但如認為必要時應請覓具妥保後始予付款。
公司內部經辦員或經管員遺失時應報請主管查明其遺失原由，倘因遺失而發生事故時，應由該經辦員或經管員負一切責任。
以上兩種情形發生時，並應通知經管員將其號碼登記備查。
(6)"號碼牌"應以各種不同顏色印製，經管同分發使用時應逐日以不同的顏色分發，以防仿製或假冒。
票據的處理
(一)收受票據應注意事項：
1.凡與業務無關的票據不得收受。
2.如非本人票據應請客戶親自背書，如屬指名票據應請抬頭人加蓋印章。
3.收受的票據面額較應繳納款項為多時，在未兌現以前不得找還，其差額應俟兌現以"暫收款項"科目處理後退還。
4.營業部門各經辦員(包括外勤職員及出納員)收到票據時，應立即在票據左上角畫橫線二道，並在收入傳票摘要欄註明收票日期、票據號碼、付款行庫、金額及到期日。
(二)收受本埠即期票據的處理：
1.凡出納員收入本埠即期的票據，應即日提出交換並在收入會票摘要欄加蓋"一交"、"二交"戳記，如當日不及交換者，應在收入傳票摘要欄加蓋"交換"戳記，以使經辦員作為填注有關帳簿的依據，以杜流弊。
2.出納員收入的票據提出兌現或經交換被退票時，應查驗該票據是否由本公司提出，退票理由是否充足，經驗明確實後，應立即聯絡經辦員以最迅速的方法，通知顧客前來辦理退票手續。
3.出納員收受的即期票據，應立即登記在"票據明細表"並在存入行存時加以註明行庫類別，以於必要時與行庫對帳。
(三)應收票據的處理：
1.出納收受應收票據時，應按到期日順序妥為保管票據(外埠的票據應分開保管及時提出代收)，並根據應收票據明細表，按到期日分別列在"應收票據備查簿"，所保管的票據張數，金額應與應收票據備查簿的記載相符。
2.應收票據到期，出納應檢出該日期票據與"應收票備查簿"的記載核對無誤後存入行庫。
3.顧客要求調換或領回公司保管中的票據時，除以現金抵換外應以書面申請為原則，主管准許調換時，出納應於"應收票據備查簿"變更該筆記載，並應請主管蓋章證明。
內容簡介：出納人員注意事項：
1、 嚴格執行國家有關現金使用規定，現金的使用只現於千元以下小額款項的支出。超過規定以上的不得使用現金。
2、 出納員必須嚴格執行庫存現金不得超過5000元的決定，嚴禁坐支。超過庫存限額的現金，必須在當日送存銀行。
3、 出納人員必須每日清點，核對現金庫存，登錄現金日記帳，並按日填制現金庫存表。
4、 借用支票時必須填寫《支票借款條》，按審批程序簽批。
5、 嚴格執行銀行存款管理的規定，不得開具空白支票和遠期支票。
6、 不能簽發空頭支票。因簽發空頭支票而造成的損失由出納人員全額賠償。
7、 不得將支票和銀行帳戶提供給其他單位或個人使用。
8、 每月定期與銀行對帳，主動協助會計處理未達帳款。
9、 開具支票時，應按銀行要求填寫日期、收款單位、金額、用途。
10、依據會計核准各收款員應交款額並開好的三聯收款憑據，據實收款。驗收無誤後，收交雙方在收款憑據上簽字。
11、經手人在發票上簽字。保管員驗收簽字並經許可權領導簽批後方能報銷。同時填制支出憑單和記帳憑證，簽章並及時登帳。
12、依據會計匯總的《現金日報表》，首先核對日報表與各收款員的交款額是否一致，確認無誤後，方可填寫記帳憑證。對自提、派送已交款的（有收款憑據）直接記入現金的借方（表示已交款），對未交款的（沒有收款憑據）記入其它應收款中個人帳戶的借方（表示未交款），把收款憑據與日報表一同附在記帳憑證的背後，在記帳憑證上加蓋名章，並及登帳。
13、所有報銷必須經由總經理簽字，方可生效。
14、注意原始憑證的保存（包括各類發票、收據），報銷時，必須遞交原始憑證。

6. 會計與出納如何分工

會計，從其所分管的賬簿來看，可分為總賬會計、明細賬會計和出納。三者既相區別又有聯系，是分工與協作的關系。
第一，各有各的分工。總賬會計負責企業經濟業務的總括核算，為企業經濟管理和經營決策提供總括的全面的核算資料；明細分類賬會計分管企業的明細賬，為企業經濟管理和經營決策提供明細分類核算資料；出納則分管企業票據、貨幣資金，以及有價證券等的收付、保管、核算工作，為企業經濟管理和經營決策提供各種金融信息。總體上講，必須實行錢賬分管，出納人員不得兼管稽核和會計檔案保管，不得負責收入、費用、債權債務等賬目的登記工作。總賬會計和明細賬會計則不得管錢管物。
第二，既互相依賴又互相牽制。出納、明細分類賬會計、總賬會計之間，有著很強的依賴性。它們核算的依據是相同的，都是會計原始憑證和會計記賬憑證。這些作為記賬憑據的會計憑證必須在出納、明細賬會計、總賬會計之間按照一定的順序傳遞；它們相互利用對方的核算資料；共同完成會計任務，缺一不可。同時，它們之間又互相牽制與控制。出納的現金和銀行存款日記賬與總賬會計的現金和銀行存款總分類賬，總分類賬與其所屬的明細分類賬，明細賬中的有價證券賬與出納賬中相應的有價證券賬，有金額上的等量關系。這樣，出納、明細賬會計、總賬會計三者之間就構成了相互牽制與控制的關系，三者之間必須相互核對保持一致。
第三，出納與明細賬會計的區別是只相對的，出納核算也是一種特殊的明細核算。它要求分別按照現金和銀行存款設置日記賬，銀行存款還要按照存入的不同戶頭分別設置日記賬，逐筆序時地進行明細核算。「現金日記賬」要每天結出余額，並與庫存數進行核對：「銀行存款日記賬」也要在月內多次結出余額，與開戶銀行進行核對。月末都必須按規定進行結賬。月內還要多次出具報告單，報告核算結果，並與現金和銀行存款總分類賬進行核對。
第四，出納工作是一種賬實兼管的工作。出納工作，主要是現金、銀行存款和各種有價證券的收支與結存核算，以及現金、有價證券的保管和銀行存款賬戶的管理工作。現金和有價證券放在出納的保險櫃中保管；銀行存款，由出納辦理收支結算手續。既要進行出納賬務處理，又要進行現金、有價證券等實物的管理和銀行存款收付業務。在這一點上和其他財會工作有著顯著的區別。除了出納，其他財會人員是管賬不管錢，管賬不管物的。
對出納工作的這種分工，並不違背財務「錢賬分管」的原則，這是由於出納賬是一種特殊的明細賬，總賬會計還要設置「現金」、「銀行存款」、「長期投資」、「短期投資」等相應的總分類賬對出納保管和核算的現金、銀行存款、有價證券等進行總金額的控制。其中，有價證券還應有出納核算以外的其他形式的明細分類核算。
第五，出納工作直接參與經濟活動過程。貨物的購銷，必須經過兩個過程，貨物移交和貨款的結算。其中貨款結算，即貨物價款的收入與支付就必須通過出納工作來完成；往來款項的收付、各種有價證券的經營以及其他金融業務的辦理，更是離不開出納人員的參與。這也是出納工作的一個顯著特點，其他財務工作，一般不直接參與經濟活動過程，而只對其進行反映和監督。

7. 會計和出納怎麼對賬的步驟是什麼

實務中，出納負責現金與銀行帳，所以，你只需與會計確定你的現金和銀行賬的數據一致和原始憑證由誰保管。定期與會計交接時：

1、填寫一式兩份現金銀行結存表（上期余額、本期收入、本期支出、本期余額），雙方確認無誤後簽名，各持一份。

拓展資料

出納是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。

在中國古代出納也指家庭等方面的收支管理情況，例如清田蘭芳《明河南參政袁公（袁可立子袁樞）墓誌銘》：「十七來歸，即傳家政。按親族，御臧獲，美餚酒，綜出納，無事不井井。」

從廣義上講，只要是票據、貨幣資金和有價證券的收付、保管、核算，就都屬於出納。它既包括各單位會計部門專設出納機構的各項票據、貨幣資金、有價證券收付業務處理，票據、貨幣資金、有價證券的整理和保管，貨幣資金和有價證券的核算等各項工作，也包括各單位業務部門的貨幣資金收付、保管等方面的工作。狹義的出納則僅指各單位會計部門專設出納崗位或人員的各項工作。

出納是隨著貨幣及貨幣兌換業的出現而產生的，所謂「出」即支出，付出；而「納」即收入。具體地講，出納工作是管理貨幣資金、票據、有價證券進進出出的一項工作。

8. 會計和出納如何分工

會計和出納的職責分工的區別是：會計管賬（賬務核算，財務管理），出納管錢（日常資金收支，銀行票據保管）。會計與出納屬於不相容職務，所以單位里這兩個崗位不能由一人擔任。學習之前先來做一個小測試吧點擊測試我合不合適學會計

出納、明細分類賬會計、總賬會計之間，有著很強的關聯性。

它們核算的依據是相同的，都是會計原始憑證和會計記賬憑證。這些作為記賬憑據的會計憑證必須在出納、明細賬會計、總賬會計之間按照一定的順序傳遞，相互利用對方的核算資料、共同完成會計任務，不可或缺。

同時，它們之間又互相牽制與控制。出納的現金和銀行存款日記賬與總賬會計的現金和銀行存款總分類賬，總分類賬與其所屬的明細分類賬，明細賬中的有價證券賬與出納賬中相應的有價證券賬，有金額上的等量關系。

這樣，出納、明細賬會計、總賬會計三者之間就構成了相互牽制與控制的關系，三者之間必須相互核對保持一致。

不管選擇做哪一行，都離不開會計知識儲備，學會計到恆企。恆企教育的學校師資團隊全國教師來自企業一線，具有較強的實戰能力。並由出身於大型集團財務總監、行業資深財會人士以及擁有豐富教學實戰經驗的教師組建成專家團隊，為恆企的核心專業技能的研發等提供指導與支持，六大授課方法採用場景教學(情景教學)、翻轉課堂(商學院)、智能個性化教學、游戲課堂、沙盤演練和項目貫穿的創新授課方法，深受學員歡迎！

9. 會計如何管理出納

會計不是管出納的。只是分工不同，出納管理現金、銀行支票，制單，會計主管審核，會計記賬。