每月繳增值稅時如何會計處理
Ⅰ 每月各種稅金計提和繳納時怎樣做會計分錄
借：應收賬款【價稅合計】
貸：主營業務收入【不含稅收入】
應交稅金—應交增值稅—銷項稅額
借：產品銷售稅金及附加
貸：應繳稅金——應交增值稅
Ⅱ 繳納增值稅的會計分錄怎麼做
一、計算公式：
應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅
二、會計分錄：
1、月底，進項稅額大於銷項稅額，不進行賬務處理，直接作為留抵稅額；
2、月底，銷項稅額大於進項稅額：
（1）計算應交增值稅：
銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅
（2）結轉：
借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅金-應交增值稅-未交稅金
（3）繳納：
借：應交稅金-應交增值稅-未交稅金
貸：銀行存款
(2)每月繳增值稅時如何會計處理擴展閱讀
根據會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和復合分錄。
簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄，即一借一貸的會計分錄；
復合分錄是指涉及兩個（不包括兩個）以上賬戶的會計分錄
層析法
層析法是指將事物的發展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進分析，從而最終得出結果的一種解決問題的方法。利用層析法進行編制會計分錄教學直觀、清晰，能夠取得理想的教學效果，其步驟如下：
1、分析列出經濟業務中所涉及的會計科目。
2、分析會計科目的性質，如資產類科目、負債類科目等。
3、分析各會計科目的金額增減變動情況。
4、根據步驟2、3結合各類賬戶的借貸方所反映的經濟內容（增加或減少），來判斷會計科目的方向。
5、根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會計分錄。
此種方法對於學生能夠准確知道會計業務所涉及的會計科目非常有效，並且較適用於單個會計分錄的編制。
業務鏈法
所謂業務鏈法就是指根據會計業務發生的先後順序，組成一條連續的業務鏈，前後業務之間會計分錄之間存在的一種相連的關系進行會計分錄的編制。
此種方法對於連續性的經濟業務比較有效，特別是針對於容易搞錯記賬方向效果更加明顯。
記賬規則法
所謂記賬規則法就是指利用記賬規則「有借必有貸，借貸必相等」進行編制會計分錄。
Ⅲ 計提本月應交增值稅如何做會計分錄
一、本月應交增值稅的會計分錄如下：
1、月份終了，將當月應交未交增值稅額從「應交稅費——應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」科目。
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅
2、月份終了，將當月多交的增值稅額自「應交稅費——應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」科目。
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）
3、月份終了，將當月預繳的增值稅額自「應交稅費——預交增值稅」科目轉入「未交增值稅」科目
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——預交增值稅
二、關於印發《增值稅會計處理規定》的通知【財會[2016]22號】，月末轉出多交增值稅和未交增值稅的賬務處理：
（一）「未交增值稅」明細科目，核算一般納稅人月度終了從「應交增值稅」或「預交增值稅」明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額。
（二）月度終了，企業應當將當月應交未交或多交的增值稅自「應交增值稅」明細科目轉入「未交增值稅」明細科目。對於當月應交未交的增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）」科目，貸記「應交稅費——未交增值稅」科目；對於當月多交的增值稅，借記「應交稅費——未交增值稅」科目，貸記「應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）」科目。
Ⅳ 用幾個例子教會你如何會計處理增值稅
(一)按月繳納增值稅的會計處理
平時，企業在「應交稅金--應交增值稅」多欄式明細賬戶中核算增值稅業務;月末，結出借、貸方合計和差額(余額，下同)。
若「應交稅金--應交增值稅」為借方差額，表示本月尚未抵扣的進項稅額，應繼續留在該賬戶借方，不再轉出;若為貸方差額，表示本月應交增值稅稅額，通過「應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)」賬戶，轉入「應交稅金--未交增值稅」賬戶的貸方。作會計分錄如下：
借：應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅金--未交增值稅
由於以一個月為納稅期限的企業不存在當月預繳當月稅款的情況，月末也不會有多交情況。若月末「應交稅金--未交增值稅」有借方余額，只能是當月尚未抵扣完的進項稅額(以後月份繼續抵扣)。
(二)按日繳納增值稅的會計處理
若主管稅務機關核定納稅人按日(1、3、5、10、15日)繳納增值稅，則平時按核定納稅期納稅時，屬預繳性質;月末，在核實上月應交增值稅後，應於下月10日前清繳。
平時，企業在「應交稅金--應交增值稅」明細賬中核算增值稅業務。其中，當月上交當月增值稅額時，作會計分錄如下：
借：應交稅金--應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
月末，結出該賬戶借方、貸方合計和差額。
若「應交稅金--應交增值稅」賬戶為貸方差額，表示本月應交未交增值稅稅額，應轉至「應交稅金--未交增值稅」的貸方，作會計分錄如下：
借：應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅金--未交增值稅
若「應交稅金--應交增值稅」賬戶為借方差額，由於月中有預繳稅款的情況，故該借方差額不僅可能是尚未抵扣的進項稅額，而且還可能包含了多交的部分。多交稅額是多少，尚未抵扣額又是多少，一般有以下三種情況：
1.當「應交稅金--應交增值稅」借方差額大於「已交稅金」合計數時，表明當月已交稅金全部為多交。同時，兩者差額為本月尚未抵扣的進項稅額。
[例2]某企業4月份「應交稅金--應交增值稅」賬戶資料，如下所示：
借方貸方借或貸余額
進項稅額2850銷項稅額2550
已交稅金1200
合計4050合計2550借1500
借方差額1500元中包括多交的1200元稅款和留待抵扣的300元進項稅額(2550-2850=-300)，多交稅額應從「轉出多交增值稅」賬戶轉至「應交稅金--未交增值稅」賬戶的借方，尚未抵扣稅額留在「應交稅金--應交增值稅」賬戶的借方。作會計分錄如下：
借：應交稅金--未交增值稅1200
貸：應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)1200
結轉後的「應交稅金--應交增值稅」為借方余額300元。
2.當「應交稅金--應交增值稅」的借方差額等於「已交稅金」的合計數時，表明已交稅金全部為多交。同時，本月無待抵扣進項稅額。
[例3]某企業4月份「應交稅金--應交增值稅」賬戶資料，如下所示：
借方貸方借或貸余額
進項稅額2850銷項稅額2850
已交稅金1200
合計4050合計2850借1200
借方差額1200元即為已交稅金1200元或多交稅金1200元。同時，當期銷項稅額2850元即為當期進項稅額2850元，無待抵扣進項稅額。作會計分錄同上。結轉後的「應交稅金--應交增值稅」余額為零。
3.當「應交稅金--應交增值稅」的借方差額小於「已交稅金」的合計數時，表明已交稅金中部分為應交稅額、部分為多交稅額，借方差額即是多交稅額。
[例4]某企業4月份「應交稅金--應交增值稅」賬戶資料，如下所示：
借方貸方借或貸余額
進項稅額2850銷項稅額3000
已交稅金1200
合計4050合計3000借1050
本月該企業已交稅金1200元，其中應交150元(3000-2850=150)，故多交1050元。作會計分錄如下：
借：應交稅金--未交增值稅1050
貸：應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)1050
結轉後的「應交稅金--應交增值稅」余額為零。
(三)實際上繳增值稅的會計處理
1.當月預繳、上繳當月應交增值稅時，作會計分錄如下：
借：應交稅金--應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
2.月初結清上月應交增值稅或上繳以前月份(年度)欠繳增值稅時，作會計分錄如下：
借：應交稅金--未交增值稅
貸：銀行存款
Ⅳ 當月交納當月的增值稅如何做會計分錄
你是一般納稅人還是小規模呀?
一般
要先
銷項稅-進項稅得出的數
是這個月要交的增值稅
借:原材料
應交稅費-應交增值稅(進)
貸:銀行存款
借:銀行存款
貸:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷)
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費-未交增值稅
借:營業稅金及附加
貸:應交稅費-應交城建稅
-教育費附加
小規模
不能扣進項稅
是呀
直接計提
借:銀行存款
貸:主營業務收入
應交稅費-增值稅
借:營業稅金及附加
貸:應交稅費-應交城建稅
-教育費附加
Ⅵ 本月計提增值稅的會計分錄怎麼做
1、期末計提會計分錄
借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費-未交增值稅
2、實際繳納
借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
3、對於企業當期多交的增值稅
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費-應交增值稅（轉出多交增值稅）
4、繳納以前期間增值稅額時
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
(6)每月繳增值稅時如何會計處理擴展閱讀：
應交稅費核算規定如下：
①、本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。
②、按規定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用，貸記「應交稅費」科目。
借：管理費用
貸：應交稅費-
根據財會[2016]22號文件規定，全面試行營業稅改徵增值稅後，「營業稅金及附加」科目名稱調整為「稅金及附加」科目，該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費；
調整後，發生的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關稅費，借記稅金及附加科目。
借：稅金及附加
貸：應交稅費-
③、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。
應交增值稅還應分別「進項稅額」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「已交稅金」等設置專欄進行明細核算。
Ⅶ 請問繳納增值稅應怎麼做會計分錄
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
註：繳納的若是以前的增值稅，會計分錄如下：
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅
拓展資料：
中華人民共和國增值稅暫行條例規定：
在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務(以下簡稱勞務)，銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅；
應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅。
Ⅷ 實際繳納增值稅時怎麼做會計分錄
1、增值稅應交稅金是不用計提的，直接在取銷售發票或其他憑證時做應交增值稅分錄，如
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
繳納增值稅時，
借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
貸：銀行存款
2、如果忘記做價稅分離分錄， 則調賬
借；主營業務收入
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）