所得稅轉出時如何作會計分錄

① 結轉所得稅會計分錄怎麼做

計提並結轉所得稅會計分錄
可以在做上繳的分錄時先做一筆計提的分錄。

計提時，借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業所得稅
上繳時，借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：銀行存款/現金
月末結轉,借：本年利潤
貸：所得稅費用

② 請問進項稅轉出怎樣做賬務處理

（一）貨物用於集體福利和個人消費的賬務處理

納稅人已抵扣進項稅額的購進貨物（不含固定資產）、勞務、服務，用於集體福利和個人消費的，應當將已經抵扣的進項稅額從當期進項稅額中轉出；無法確定該進項稅額的，按照當期實際成本計算應轉出的進項稅額。

處理如下：

借：應付職工薪酬-職工福利費

貸：原材料

應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）

（二）貨物發生非正常損失的賬務處理

納稅人購進的貨物發生因管理不善造成的被盜、丟失、霉爛變質，或因違反法律法規造成的依法沒收、銷毀、拆除情形，其購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務所抵扣的進項稅額應進行轉出。

借：待處理財產損溢-待處理損失

貸：庫存商品

應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）

（三）在產品、產成品發生非正常損失的賬務處理

納稅人在產品、產成品發生因管理不善造成的被盜、丟失、霉爛變質，或因違反法律法規造成的依法沒收、銷毀、拆除情形，其耗用的購進貨物（不包括固定資產），以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務所抵扣的進項稅額應進行轉出。

無法確定該進項稅額的，按照當期實際成本計算應轉出的進項稅額。

借：待處理財產損溢-待處理流動資產損失

貸：在產品

應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）

（四）納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目的賬務處理

適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅項目、免稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，應按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：

不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免徵增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額

借：管理費用

貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）

（五）固定資產、無形資產發生應進項稅額轉出的情形的賬務處理

已抵扣進項稅額的固定資產，發生應進項稅額轉出情形的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=固定資產、無形資產或者不動產凈值×適用稅率

固定資產、無形資產或者不動產凈值，是指納稅人根據財務會計制度計提折舊或攤銷後的余額。

借：固定資產

貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）

（六）取得不得抵扣進項稅額的不動產的賬務處理

納稅人取得不動產專用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的，應取得2016年5月1日後開具的合法有效的增值稅扣稅憑證，並進行進項稅額轉出。如取得的增值稅扣稅憑證為增值稅專用發票，應在認證期內進行認證。

（七）購貨方發生銷售折讓、中止或者退回的賬務處理

納稅人適用一般計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的增值稅額，購買方應暫依《開具紅字增值稅專用發票信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票後，與《開具紅字增值稅專用發票信息表》一並作為記賬憑證。

借：銀行存款

貸：長期待攤費用

應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）

(2)所得稅轉出時如何作會計分錄擴展閱讀：

進項稅額轉出年末余額的處理：

對於進項稅額、銷項稅額可以在每月末，做個憑證

借：應交稅費--應交增值稅--銷項稅額

貸：應交稅費--應交增值稅--進項稅額

應交稅費--未交增值稅（差額）也可能在借方

這樣明細進項稅額、銷項稅額沒有餘額，而且每月賬面結轉完的「應交稅費--未交增值稅」與增值稅報表完全一致，借方余額為留抵稅額，貸方為應繳稅額。

參考資料：
進項稅轉出-網路

③ 計提並結轉所得稅的會計分錄是怎麼做的

計提所得稅
借:所得稅
貸:應交稅費-應交所得稅
結轉所得稅
借:本年利潤
貸:所得稅

④ 轉出應交稅金的會計分錄怎麼做

應交稅金有好多種，你具體指哪一種？舉幾個例子：1、增值稅：借：應交稅費-轉出未交增值稅貸：應交稅費-未交增值稅2、所得稅：借：所得稅費用貸：應交稅費-應交所得稅3、城建稅、教育費附加借：主營業務稅金及福建貸：應交稅金-應交城建稅/教育費附加

⑤ 結轉本月所得稅費用會計分錄如何做

答案：
計提所得稅費用
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業所得稅
結轉所得稅：
借：未分配利潤
貸：所得稅費用
交所得稅：
借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：銀行存款
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關注環球網校快問結轉本月所得稅費用會計分錄如何做

⑥ 繳納企業所得稅會計分錄怎麼做

繳納企業所得稅的會計分錄
借：應交稅費~應交企業所得稅
貸：銀行存款
擴展閱讀
計提企業所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費~應交企業所得稅
結轉企業所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅費用

⑦ 年末所得稅結轉的會計分錄怎麼做

年末所得稅的結轉不包括上年的，因為上年結轉所得稅全部結轉，不存在結余。會計分錄為：
計提所得稅會計分錄：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅
結轉所得稅分錄為：
借：本年利潤
貸：所得稅費用

結轉，或期末結轉，指期末結賬時將某一賬戶的余額或差額轉入另一賬戶。這里涉及兩個賬戶，前者是轉出賬戶，後者是轉入賬戶，一般而言，結轉後，轉出賬戶將沒有餘額。

⑧ 所得稅會計分錄怎麼做

計提
借：所得稅費用
貸：應交稅費--應交企業所得稅
結轉
借：本年利潤
貸：所得稅費用
繳納
借：應交稅費--應交企業所得稅
貸：銀行存款

⑨ 所得稅調增應該如何做會計分錄

借：
所得稅費用
貸：
應交稅費
-
應交所得稅
借：應交稅費-應交所得稅
貸：銀百行存款
借：
本年利潤
貸：所得稅費用
會計分錄分為簡單分錄和復合分度錄兩種。簡單分錄也稱「單項分錄」。是指以一個帳戶的借方和另一個賬戶的貸方相對應的會計分錄。復合分錄亦稱「多項分錄」。是指以一個賬戶的借方與幾個賬戶的貸方回，或者以一個賬戶的貸方與幾個賬戶的借方相對應的會計分錄。
(9)所得稅轉出時如何作會計分錄擴展閱讀
編制格式
第一：應是先借後貸，借貸分答行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退後一格，表明借方在左，貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經濟業務合並在一起，編制多借多貸的會計分錄。

⑩ 企業所得稅計提時，繳納時，結轉時，應該各怎樣做會計分錄謝謝指教！

預繳（計提）所得稅時：借：所得稅
貸：應交稅費——企業所得稅
實際繳款時：借：應交稅費——企業所得稅
貸：銀行存款
結轉所得稅時：借：本年利潤
貸：所得稅
這一筆只爭對企業所得稅來結轉：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：本年利潤
若你是跨年的，則：
通過「以前年度損益調整」科目來結轉，最終轉到「利潤分配——未分配利潤」科目。
若上年少繳稅：借：以前年度損益調整
貸：應交稅費——企業所得稅
借：應交稅費——企業所得稅
貸：銀行存款
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整