所得稅年報如何填寫會計准則
可以從以下三個地方判斷：
1、審計意見中關於財務報表編制基礎的說明。
2、財務報告附註中對於報告編制基礎的說明。
3、通過報表科目判斷，如PRC新准則是營業收入，舊准則是主營業務收入。
B. 會計科目所得稅費用填年報時應填在哪個表中
會計科目所得稅費用填年報時應填在損益表中。
表內數字的填列內容及填列方法：
1）產品銷售收入項目，應根據「產品銷售收入」賬戶發生額分析填列。
2）產品銷售成本項目，應根據「產品銷售成本」賬戶發生額分析填列。
3）產品銷售費用項目，應根據「產品銷售費用」賬戶發生額分析填列。
4）產品銷售稅額附加項目，應根據「產品銷售稅金及附加」賬戶的發生額填列。
5）其他業務利潤項目，應根據「其他業務收入」，「其他業務支出」賬戶的發生額分析計算填列。
6）管理費用、財務費用項目，應根據「管理費用」，「財務費用」賬戶發生額分析填列。
7）投資收益項目，應根據「投資收益」賬戶發生額分析填列。
8）營業外收入項目和營業外支出項目，應分別根據「營業外收入」和「營業外支出」賬戶分析填列。
9）產品銷售利潤、營業利潤、利潤總額等項目，可在表內計算填列。
10）以前年度損益調整項目，根據「以前年度損益調整」賬戶填列。
(2)所得稅年報如何填寫會計准則擴展閱讀：
納稅調整增加額：稅法規定允許扣除項目中，企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額。如超過稅法規定標準的職工福利費（職工工資及薪金的14%）、工會費（2%）、職工教育經費（8%）、業務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業務宣傳費。
以及企業已計入當期損失但稅法規定不允許扣除項目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。納稅調整減少額：稅法規定允許彌補的虧損和准予免稅的項目，如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等
借：所得稅費用
（遞延所得稅資產）--(註：遞延所得稅資產增加，即發生了可抵扣暫時性差異）
（遞延所得稅負債）---（註：遞延所得稅負債減少，即轉回了應納稅暫時性差異）
貸：應交稅費－應交所得稅
（遞延所得稅負債）-- （註：遞延所得稅負債增加，即發生了應納稅暫時性差異）
（遞延所得稅資產）---（註：遞延所得稅資產減少，即轉回了可抵扣暫時性差異）
結轉：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
也可以嘗試用這種方法來計算或驗算上述方法計算結果的正確性：如果當期沒有發生稅率變化，則簡單至極，只需考慮永久性差異（即稅法根本不讓抵扣的稅會差異）的影響。
C. 年度匯算清繳的會計准則怎麼填寫
大部分都是小企業會計准則。你也可以到報稅軟體里查看賬戶屬性
希望對你有幫助！
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D. 小企業會計准則關於所得稅年報問題
本年度就是說的是當年的，那如果是繳納上年度的那肯定不能加進去啊，加進去的話就不對啦。你上年度匯算清繳補交的稅當時做賬的時候就不能計入所得稅當中，不是計入以前年度損益調整，就是直接計入未分配利潤，這樣就不會搞混啦。
E. 所得稅年報的表怎麼填啊
企業所得稅納稅申報表的項目主要包括：銷售（營業）所得、銷售（營業）利潤、營業利潤、利潤總額、應納稅所得額、適用稅率、應納稅所得額、應納稅倉庫所得額、期末應補（退）所得額等。
企業所得稅是指中華人民共和國企業（居民企業、非居民企業）和其他以生產經營所得為征稅對象取得收入的組織徵收的所得稅。作為企業所得稅的納稅義務人，應當依照企業所得稅法繳納企業所得稅。除獨資和合夥企業外。
(5)所得稅年報如何填寫會計准則擴展閱讀：
注意事項：
1、納稅人需要在企業所得稅年度納稅申報之前完成的各類涉稅事項，應按有關規定、程序、時限及時辦理完畢。
2、在規定申報期內，發現申報有誤的，可在申報期辦理更正申報。
3、因不可抗力，無法在申報期內辦理年度納稅申報或備齊年度納稅申報資料的，可按照征管法的規定，辦理延期納稅申報。
4、採用電子方式辦理企業所得稅年度納稅申報的，應按照有關規定保存有關資料或附報紙質納稅申報資料。
F. 企業所得稅年報附表9怎麼填
附表九《資產折舊、攤銷納稅調整表》填報說明
一、適用范圍
本表適用於實行查賬徵收的企業所得稅居民納稅人填報。
二、填報依據和內容
根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例以及企業會計制度、會計准則核算的資產折舊、攤銷，會計與稅收核算有差異的固定資產、無形資產、生產性生物資產和長期待攤費用，並據以填報附表三《納稅調整項目明細表》第43行至第46行。
三、各項目填報說明
1.第1列「賬載金額」：填報納稅人按照會計准則、會計制度應提取折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）。
2.第2列「計稅基礎」，填報納稅人按照稅收規定據以計算折舊、攤銷的資產價值。
3.第3列：填報納稅人按照會計制度、會計准則提取折舊、進行攤銷的年限。
4.第4列：填報納稅人按照稅收規定提取折舊、進行攤銷的年限。
5.第5列：填報納稅人按照會計核算的資產賬面價值、資產折舊、攤銷年限及資產折舊、攤銷率計算的資產折舊、攤銷額。
6.第6列：填報納稅人按照稅收規定的資產計稅基礎、資產折舊、攤銷年限及資產折舊、攤銷率計算的資產折舊、攤銷額。
7.第7列＝第5－6列，正數為調增額，負數為調減額。
四、表間關系
1.第1行第7列為正數時：
第1行第7列＝附表三第43行第3列；
第1行第7列為負數時：
第1行第7列負數的絕對值＝附表三第43行第4列。
2.第7行第7列為正數時：
第7行第7列＝附表三第44行第3列；
第7行第7列為負數時：
第7行第7列負數的絕對值＝附表三第44行第4列。
3.第10行第7列為正數時：
第10行第7列＝附表三第45行第3列；
第10行第7列為負數時：
第10行第7列負數的絕對值＝附表三第45行第4列。
4.第15行第7列為正數時：
第15行第7列＝附表三第46行第3列；
第15行第7列為負數時：
第15行第7列負數的絕對值＝附表三第46行第4列。
5.第16行第7列為正數時：
第16行第7列＝附表三第48行第3列；
第16行第7列為負數時：
第16行第7列負數的絕對值＝附表三第48行第4列。
6.第17行第7列為正數時：
第17行第7列＝附表三第49行第3列；
第17行第7列為負數時：
第17行第7列負數的絕對值＝附表三第49行第4列。
G. 新會計准則下企業所得稅季度申報表A類填寫方法
新會計准則下企業所得稅季度申報表A類中的營業成本是不包括費用和營業稅金的,實現的利潤這一行數字是來源於會計報表中的利潤總額的
H. 企業所得稅年報有「以前年度損益調整」怎麼填
企業所得稅年報以前年度損益調整在24行：彌補以前年度虧損（請填附表四）數據填寫。
但是填寫時需要注意注意：
1、填寫上一年度的年度損益調整表後，應將上一年度的「年度前損益調整」數據轉移到上一年度的申報表中，這意味著數據將在其所屬的年份填充。
2、上一年的損益調整是一個過渡主題，而不是報告主題。這是調整期的一部分，不包括在當期成本和費用中，並且包括在回收後的未分配利潤中。它沒有反映在所得稅申報表中，但是，如果要增加未分配利潤（例如增加收入，減少成本），則不會在以前的年度所得稅中申報，因此應申報為本期增稅。
(8)所得稅年報如何填寫會計准則擴展閱讀：
以前年度損益調整的主要賬務處理
1、企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記本科目；調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。
2、由於上年度損益調整中所得稅費用的增加，在該科目中記入借方，貸記「應交稅金-應交所得稅」等科目；由於以前年度所得稅費用減少，導致會計收入減少。
3、經過上述調整後，該本科課程的余額應轉入「利潤分配-未分配利潤」帳戶。如果該科目為貸方余額，則從該科目中扣除，並貸記「利潤分配-未分配利潤」帳戶；如果借方余額是相反的會計分錄。
I. 小企業會計准則財務報表年報怎麼填
小企業會計准則財務報表
第一，資產負債表
反映企業在某一特定日期(如月末、季末或年末最後一天)的財務狀況的會計報表。
1) 表頭：要填寫編制單位全稱，日期填寫月末或年末最後一天
2) 表體：各項目期末余額根據資產類、負債類、所有者權益類、成本類總賬科目月末或年末余額填列，其中：
a) 貨幣資金：庫存現金+銀行存款+其他貨幣資金余額填列
b) 存貨：原材料+周轉材料+庫存商品+生產成本+包裝物余額填列
c) 固定和該資產：固定資產原值-累計折舊差額填列
d) 未分配利潤：本年利潤+利潤分配余額填列
e) 計算餅填寫各類項目的合計數總計數，根據資產=負債+所有者權益的公式進行平衡檢查
3) 表尾：報表相關人員簽章
第二，利潤表
反映企業在一定會計期間的經營成果的會計報表
1) 表頭：各項目本期金額根據損益類總賬科目本月發生額填列，然後從營業收入開始按表格中提示的加減項目進行計算填列到營業利潤、利潤總額凈利潤，最後根據本年利潤總科目的本月貸方發生額-本月借方發生額的差額進行檢查。
2) 表尾：報表相關人員的簽章
財務報表的編制要求
1、數字真實
財務報告中的各項數據必須真實可靠，如實地反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量。這是對會計信息質量的基本要求。
2、內容完整
財務報表應當反映企業經濟活動的全貌，全面反映企業的財務狀況和經營成果，才能滿足各方面對會計信息的需要。凡是國家要求提供的財務報表，各企業必須全部編制並報送，不得漏編和漏報。凡是國家統一要求披露的信息，都必須披露。
3、計算準確
日常的會計核算以及編制財務報表，涉及大量的數字計算，只有準確的計算，才能保證數字的真實可靠。這就要求編制財務報表必須以核對無誤後的賬簿記錄和其他有關資料為依據，不能使用估計或推算的數據，更不能以任何方式弄虛作假，玩數字游戲或隱瞞謊報。
4、報送及時
及時性是信息的重要特徵，財務報表信息只有及時地傳遞給信息使用者，才能為使用者的決策提供依據。否則，即使是真實可靠和內容完整的財務報告，由於編制和報送不及時，對報告使用者來說，就大大降低了會計信息的使用價值。
5、手續完備
企業對外提供的財務報表應加具封面、裝訂成冊、加蓋公章。財務報表封面上應當註明：企業名稱、企業統一代碼、組織形式、地址、報表所屬年度或者月份、報出日期，並由企業負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人(會計主管人員)簽名並蓋章;設置總會計師的企業，還應當由總會計師簽名並蓋章。
由於編制財務報表的直接依據是會計賬簿，所有報表的數據都來源於會計賬簿，因此為保證財務報表數據的正確性，編制報表之前必須做好對賬和結賬工作，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符以保證報表數據的真實准確。
財務報表的製作方法
做財務報表的時候,有些工作不需要看賬簿也可以做出來。
1、資產負債表中期末"未分配利潤"=損益表中"凈利潤"+資產負債表中"未分配利潤"的年初數.
2、資產負債表中期末"應交稅費"=應交增值稅(按損益表計算本期應交增值稅)+應交城建稅教育附加(按損益表計算本期應交各項稅費)+應交所得稅 (按損益表計算本期應交所得稅).這幾項還必須與現金流量表中支付的各項稅費項目相等.這其中按損益表計算各項目計算方法如下:
①本(上)應交增值稅本期金額=本(上)損益表中的"營業收入"×17%-本(上)期進貨×17%;
②本(上)期營業收入=本(上)期損益表中的"營業收入"金額
③本(上)進貨金額=本(上)期資產負債表中"存貨"期末金額+本(上)期損益表中"營業成本"金額-本(上)期資產負債表中"存貨"期初金額
④本(上)期應交城建稅教育附加=本(上)期損益表中的"營業稅金及附加"
⑤本(上)期應交所得稅=本(上)期損益表中的"所得稅"金額
⑥本(上)期應交城建稅教育附加=本(上)期應交增值稅(7或5%+3%)
⑦若是小規模納稅人則以上都不考慮,可以用以下公式:
⑧應交增值稅=損益表中"營業收入"×3%,(報表中的營業收入是不含稅價).
⑨應交城建稅教育附加=應交增值稅(損益表中"營業收入"×3%)×(7或5%+3%)
⑩應交所得稅=損益表中的"所得稅"金額
3、現金流量表中的"現金及現金等價物凈額"=資產負責表中"貨幣資金"期末金額-期初金額
4、現金流量表中"銷售商品、提供勞務收到的現金"=損益表中"主營業務收入"+"其他業務收入"+按損益表中("主營業務收入"+"其他業務收 入")計算的應交稅金(應交增值稅——銷項稅額(參照前面計算方法得來))+資產負債表中("應收賬款"期初數-"應收賬款"期末數)+("應收票據"期 初數- "應收票據"期末數)+("預收賬款"期末數-"預收賬款"期初數)-當期計提的"壞賬准備".
5、現金流量表中"購買商品、接受勞務支付的現金"=損益表中"主營業務成本"+"其他支出支出"+資產負債表中"存貨"期末價值-"存貨"期初價 值)+ 應交稅金(應交增值稅——進項稅額(參照前面計算方法得來))+("應付賬款"期初數-"應付賬款"期末數)+("應付票據"期初數-"應付票據"期末 數)+("預付賬款"期末數-"預付賬款"期初數)
6、現金流量表中"支付給職工及為職工支付的現金"=資產負債表中"應付工資"期末數-期初數+"應付福利費"期末數-期初數(現在統一在"應付職工薪酬"中核算)+本期為職工支付的工資和福利總額.(包含在銷售費用,管理費用裡面)
7、現金流量表中"支付的各項稅費(不包括耕地佔用稅及退回的增值稅所得稅)" =損益表中"所得稅"+"主營業務稅金及附加"+"應交稅金(應交增值稅-已交稅金)(本期損益表中營業收入計算的各項稅費)"
8、現金流量表中"支付的其他與經營活動有關的現金" =剔除各項因素後的費用:損益表中"管理費用+銷售費用+營業外收入-營業外支出"-資產負債表中 "累計折舊"增加額(期末數-斯初數)(也就是計入各項費用的折舊,這部分是沒有在本期支付現金的)"-費用中的工資(已在"為職工支付的現金"中反 映).
9、現金流量表中"收回或支付投資所收到或支付的現金"=資產負債表中"短期投資"初和各項長期投資科目的變動數.
10、 現金流量表中"分得股利,債券利息所收到的現金"=損益表中"投資收益"本期發生額-資產負債表中"應收股利"期末數-期初數-"應收利息"期末數-期初數.
11、現金流量表中"處置或購置固定資產、無形資產及其它資產收到或支付的現金"=資產負債表中"固定資產"+"在建工程"+"無形資產"等其他科目變動額(增加了計入收到的現金流量中,減少了計入支付的現金流量中)。
以上意見，僅供參考。
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J. 年企業所得稅年報申報表A類及附表如何填寫，最好有填寫說明 能發我郵箱嗎[email protected]謝謝
企業所得稅年報申報表A類（主表）
一、適用范圍
本表適用於實行查賬徵收的企業所得稅居民納稅人填報。
二、填報依據及內容
根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的規定計算填報，並依據企業會計制度、企業會計准則等企業的《利潤表》以及納稅申報表相關附表的數據填報。
三、有關項目填報說明
（一）表頭項目
1.「稅款所屬期間」：正常經營的納稅人，填報公歷當年1月1日至12月31日；納稅人年度中間開業的，填報實際生產經營之日的當月1日至同年12月31日；納稅人年度中間發生合並、分立、破產、停業等情況的，填報公歷當年1月1日至實際停業或法院裁定並宣告破產之日的當月月末；納稅人年度中間開業且年度中間又發生合並、分立、破產、停業等情況的，填報實際生產經營之日的當月1日至實際停業或法院裁定並宣告破產之日的當月月末。
2.「納稅人識別號」：填報稅務機關統一核發的稅務登記證號碼。
3.「納稅人名稱」：填報稅務登記證所載納稅人的全稱。
（二）表體項目
本表是在企業會計利潤總額的基礎上，加減納稅調整額後計算出「納稅調整後所得」（應納稅所得額）。會計與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產類等一次性和暫時性差異）通過納稅調整明細表（附表三）集中體現。本表包括利潤總額的計算、應納稅所得額的計算、應納稅額的計算和附列資料四個部分。
1.「利潤總額的計算」中的項目，適用《企業會計准則》的企業，其數據直接取自《利潤表》；實行《企業會計制度》、《小企業會計制度》等會計制度的企業，其《利潤表》中項目與本表不一致的部分，應當按照本表要求對《利潤表》中的項目進行調整後填報。
該部分的收入、成本費用明細項目，適用《企業會計准則》、《企業會計制度》或《小企業會計制度》的納稅人，通過附表一（1）《收入明細表》和附表二（1）《成本費用明細表》反映；適用《企業會計准則》、《金融企業會計制度》的納稅人填報附表一（2）《金融企業收入明細表》、附表二（2）《金融企業成本費用明細表》的相應欄次；適用《事業單位會計准則》、《民間非營利組織會計制度》的事業單位、社會團體、民辦非企業單位、非營利組織，填報附表一（3）《事業單位、社會團體、民辦非企業單位收入項目明細表》和附表一（3）《事業單位、社會團體、民辦非企業單位支出項目明細表》。
2.「應納稅所得額的計算」和「應納稅額的計算」中的項目，除根據主表邏輯關系計算出的指標外，其餘數據來自附表。
3.「附列資料」包括用於稅源統計分析的上年度稅款在本年入庫金額。
（三）行次說明
1.第1行「營業收入」：填報納稅人主要經營業務和其他業務所確認的收入總額。本項目應根據「主營業務收入」和「其他業務收入」科目的發生額分析填列。一般企業通過附表一（1）《收入明細表》計算填列；金融企業通過附表一（2）《金融企業收入明細表》計算填列；事業單位、社會團體、民辦非企業單位、非營利組織應填報附一（3）《事業單位、社會團體、民辦非企業單位收入明細表》的「收入總額」，包括按稅法規定的不征稅收入。
2.第2行「營業成本」項目，填報納稅人經營主要業務和其他業務發生的實際成本總額。本項目應根據「主營業務成本」和「其他業務成本」科目的發生額分析填列。一般企業通過附表二（1）《成本費用明細表》計算填列；金融企業通過附表二（2）《金融企業成本費用明細表》計算填列；事業單位、社會團體、民辦非企業單位、非營利組織應按填報附表一（3）《事業單位、社會團體、民辦非企業單位收入明細表》和附表二（3）《事業單位、社會團體、民辦非企業單位支出明細表》分析填報。
3.第3行「營業稅金及附加」：填報納稅人經營業務應負擔的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。本項目應根據「營業稅金及附加」科目的發生額分析填列。
4.第4行「銷售費用」：填報納稅人在銷售商品過程中發生的包裝費、廣告費等費用和為銷售本企業商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業務費等經營費用。本項目應根據「銷售費用」科目的發生額分析填列。
5.第5行「管理費用」：填報納稅人為組織和管理生產經營發生的管理費用。本項目應根據「管理費用」科目的發生額分析填列。
6.第6行「財務費用」：填報納稅人為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用。本項目應根據「財務費用」科目的發生額分析填列。
7.第7行「資產減值損失」：填報納稅人各項資產發生的減值損失。本項目應根據「資產減值損失」科目的發生額分析填列。
8.第8行「公允價值變動收益」：填報納稅人按照相關會計准則規定應當計入當期損益的資產或負債公允價值變動收益，如交易性金融資產當期公允價值的變動額。本項目應根據「公允價值變動損益」科目的發生額分析填列，如為損失，本項目以「－」號填列。
9.第9行「投資收益」：填報納稅人以各種方式對外投資所取得的收益。本行應根據「投資收益」科目的發生額分析填列，如為損失，用「－」號填列。企業持有的交易性金融資產處置和出讓時，處置收益部分應當自「公允價值變動損益」項目轉出，列入本行，包括境外投資應納稅所得額。
10.第10行「營業利潤」：填報納稅人當期的營業利潤。根據上述行次計算填列。
11.第11行「營業外收入」：填報納稅人發生的與其經營活動無直接關系的各項收入。除金融企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位外，其他企業通過附表一（1）《收入明細表》相關行次計算填報；金融企業通過附表一（2）《金融企業收入明細表》相關行次計算填報。
12.第12行「營業外支出」：填報納稅人發生的與其經營活動無直接關系的各項支出。一般企業通過附表二（1）《成本費用明細表》相關行次計算填報；金融企業通過附表二（2）《金融企業成本費用明細表》相關行次計算填報。
13.第13行「利潤總額」：填報納稅人當期的利潤總額。根據上述行次計算填列。金額等於第10＋11－12行。
14.第14行「納稅調整增加額」：填報納稅人未計入利潤總額的應稅收入項目、稅收不允許扣除的支出項目、超出稅收規定扣除標準的支出金額，以及資產類應納稅調整的項目，包括房地產開發企業按本期預售收入計算的預計利潤等。納稅人根據附表三《納稅調整項目明細表》「調增金額」列下計算填報。
15.第15行「納稅調整減少額」：填報納稅人已計入利潤總額，但稅收規定可以暫不確認為應稅收入的項目，以及在以前年度進行了納稅調增，根據稅收規定從以前年度結轉過來在本期扣除的項目金額。包括不征稅收入、免稅收入、減計收入以及房地產開發企業已轉銷售收入的預售收入按規定計算的預計利潤等。納稅人根據附表三《納稅調整項目明細表》「調減金額」列下計算填報。
16.第16行「其中：不征稅收入」：填報納稅人計入營業收入或營業外收入中的屬於稅收規定的財政撥款、依法收取並納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金、以及國務院規定的其他不征稅收入。
17.第17行「其中：免稅收入」：填報納稅人已並入利潤總額中核算的符合稅收規定免稅條件的收入或收益，包括，國債利息收入；符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；符合條件的非營利組織的收入。本行應根據「主營業務收入」、「其他業務收入」和「投資凈收益」科目的發生額分析填列。
18.第18行「其中：減計收入」：填報納稅人以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產銷售國家非限制和禁止並符合國家和行業相關標準的產品按10%的規定比例減計的收入。
19.第19行「其中：減、免稅項目所得」：填報納稅人按照稅收規定應單獨核算的減征、免徵項目的所得額。
20.第20行「其中：加計扣除」：填報納稅人當年實際發生的開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，以及安置殘疾人員和國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資。符合稅收規定條件的，計算應納稅所得額按一定比例的加計扣除金額。
21.第21行「其中：抵扣應納稅所得額」：填報創業投資企業採取股權投資方式投資於未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以後納稅年度結轉抵扣。
22.第22行「加：境外應稅所得彌補境內虧損」：依據《境外所得計征企業所得稅暫行管理辦法》的規定，納稅人在計算繳納企業所得稅時，其境外營業機構的盈利可以彌補境內營業機構的虧損。即當「利潤總額」，加「納稅調整增加額」減「納稅調整減少額」為負數時，該行填報企業境外應稅所得用於彌補境內虧損的部分，最大不得超過企業當年的全部境外應稅所得；如為正數時，如以前年度無虧損額，本行填零；如以前年度有虧損額，取應彌補以前年度虧損額的最大值，最大值不得超過企業當年的全部境外應稅所得。
23.第23行「納稅調整後所得」：填報納稅人當期經過調整後的應納稅所得額。金額等於本表第13＋14－15＋22行。當本行為負數時，即為可結轉以後年度彌補的虧損額（當年可彌補的所得額）；如為正數時，應繼續計算應納稅所得額。
24.第24行「彌補以前年度虧損」：填報納稅人按稅收規定可在稅前彌補的以前年度虧損額。金額等於附表四《企業所得稅彌補虧損明細表》第6行第10列。但不得超過本表第23行「納稅調整後所得」。
25.第25行「應納稅所得額」：金額等於本表第23－24行。本行不得為負數，本表第23行或者依上述順序計算結果為負數，本行金額填零。
26.第26行「稅率」：填報稅法規定的稅率25%。
27.第27行「應納所得稅額」：金額等於本表第25×26行。
28.第28行「減免所得稅額」：填列納稅人按稅收規定實際減免的企業所得稅額。包括小型微利企業、國家需要重點扶持的高新技術企業、享受減免稅優惠過渡政策的企業，其實際執行稅率與法定稅率的差額，以及經稅務機關審批或備案的其他減免稅優惠。金額等於附表五《稅收優惠明細表》第33行。
29.第29行「抵免所得稅額」：填列納稅人購置用於環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，其設備投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以後5個納稅年度結轉抵免。金額等於附表五《稅收優惠明細表》第40行。
30.第30行「應納稅額」：填報納稅人當期的應納所得稅額，根據上述有關的行次計算填列。金額等於本表第27－28－29行。
31.第31行「境外所得應納所得稅額」：填報納稅人來源於中國境外的應納稅所得額（如分得的所得為稅後利潤應還原計算），按稅法規定的稅率（居民企業25%）計算的應納所得稅額。金額等於附表六《境外所得稅抵免計算明細表》第10列合計數。
32.第32行「境外所得抵免所得稅額」：填報納稅人來源於中國境外的所得，依照稅法規定計算的應納所得稅額，即抵免限額。
企業已在境外繳納的所得稅額，小於抵免限額的，「境外所得抵免所得稅額」按其在境外實際繳納的所得稅額填列；大於抵免限額的，按抵免限額填列，超過抵免限額的部分，可以在以後五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額後的余額進行抵補。
可用境外所得彌補境內虧損的納稅人，其境外所得應納稅額公式中「境外應納稅所得額」項目和境外所得稅稅款扣除限額公式中「來源於某外國的所得」項目，為境外所得，不含彌補境內虧損部分。
33.第33行「實際應納所得稅額」：填報納稅人當期的實際應納所得稅額。金額等於本表第30＋31－32行。
34.第34行「本年累計實際已預繳的所得稅額」：填報納稅人按照稅收規定本年已在月（季）累計預繳的所得稅額。
35.第35行「其中：匯總納稅的總機構分攤預繳的稅額」：填報匯總納稅的總機構1至12月份（或1至4季度）分攤的在當地入庫預繳稅額。
36.第36行「其中：匯總納稅的總機構財政調庫預繳的稅額」：填報匯總納稅的總機構1至12月份（或1至4季度）分攤的繳入財政調節入庫的預繳稅額。
37.第37行「其中：匯總納稅的總機構所屬分支機構分攤的預繳稅額」：填報分支機構就地分攤預繳的稅額。
38.第38行「合並納稅（母子體制）成員企業就地預繳比例」：填報經國務院批準的實行合並納稅（母子體制）的成員企業按規定就地預繳的比例。
39.第39行「合並納稅企業就地預繳的所得稅額」：填報合並納稅的成員企業就地應預繳的所得稅額」。根據「實際應納稅額」和「預繳比例」計算填列。金額等於本表第33×38行。
40.第40行「本年應補（退）的所得稅額」：填報納稅人當期應補（退）的所得稅額。金額等於本表第33－34行。
41.第41行「以前年度多繳的所得稅在本年抵減額」：填報納稅人以前年度匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅的金額，且在本年抵繳的金額。
42.第42行「以前年度應繳未繳在本年入庫所得額」：填報納稅人以前年度損益調整稅款，上一年度第四季度或第12月份預繳稅款和匯算清繳的稅款，在本年入庫金額。
四、表內及表間關系
1.第1行＝附表一（1）第2行或附表一（2）第1行或附表一（3）第3行至7行合計。
2.第2行＝附表二（1）第2+7行或附表二（2）第1行或附表二（3）第14行。
3.第10行＝第1－2－3－4－5－6－7＋8＋9行。
4.第11行＝附表一（1）第17行或附表一（2）第42行或附表一（3）第9行
5.第12行＝附表二（1）第16行或附表二（2）第45行。
6.第13行＝第10＋11－12行。
7.第14行＝附表三第55行第3列合計。
8.第15行＝附表三第55行第4列合計。
9.第16行＝附表三第14行第4列。
10.第17行＝附表五第1行。
11.第18行＝附表五第6行。
12.第19行＝附表五第14行。
13.第20行＝附表五第9行。
14.第21行＝附表五第39行。
15.第22行＝附表六第7列合計。
16.第23行＝第13＋14－15＋22行。
17.第24行＝附表四第6行第10列。
18.第25行＝第23－24行（當本行＜0時，則先調整21行的數據，使其本行≥0；當21行＝0時，23－24行≥0）。
19.第26行填報25%。
20.第27行＝第25×26行。
21.第28行＝附表五第33行。
22.第29行＝附表五第40行。
23.第30行＝第27－28－29行。
24.第31行＝附表六第10列合計。
25.第32行＝附表六第13列合計＋第15列合計或附表六第17列合計。
26.第33行＝第30＋31－32行。
27.第40行＝第33－34行。
表太多了，我發你的郵箱吧。