如何沖減遞延所得稅會計分錄

㈠ 遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的會計分錄怎麼做

1.遞延所得稅資產的會計分錄是:（1）資產負債表日，企業根據所得稅准則應予確認的遞延所得稅資產大於本科目余額的，借記本科目，貸記「所得稅-遞延所得稅費用」、「資本公積-其他資本公積」等科目；應予確認的遞延所得稅資產小於本科目余額的，做相反的會計分錄。

2、遞延所得稅負債的會計分錄是:（1）企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅准則應予確認的遞延所得稅負債，借記「所得稅-遞延所得稅費用」、「資本公積-其他資本公積」等科目，貸記本科目。

（2）資產負債表日，企業根據所得稅准則應予確認的遞延所得稅負債大於本科目余額的，借記「所得稅-遞延所得稅費用」、「資本公積-其他資本公積」等科目，貸記本科目；應予確認的遞延所得稅負債小於本科目余額的，做相反的會計分錄

㈡ 遞延所得稅資產計提與沖減應納稅額的會計分錄怎麼做

計提時
借:遞延所得稅資產
貸：所得稅費用
沖銷時
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅資產

㈢ 遞延所得稅資產如何沖減應納所得稅

暫時性差異發生時
借：所得稅120
遞延所得稅資產20
貸：應繳稅費——應交所得稅140
暫時性差異轉回時
借：所得稅140
貸：應交稅費——應交所得稅120
遞延所得稅資產20

㈣ 遞延所得稅會計分錄怎麼做

發生可抵扣暫時性差異時：
借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用
發生應納稅暫時性差異時：
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負債

㈤ 遞延所得稅的會計分錄

遞延所得稅資產是指對於可抵扣暫時性差異，以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限確認的一項資產。而對於所有應納稅暫時性差異均應確認為一項遞延所得稅負債，但某些特殊情況除外。
據新准則,目前的所得稅會計採用的是資產負債表債務法，資產負債表日，確定資產負債表中除遞延所得稅資產和遞延所得稅負債外的其他資產負債項目的賬面價值與計稅基礎，對於兩者存在差異的，分析其性質，除准則中規定的特殊情況外，分別應納稅暫時性差異及可抵扣暫時性差異，並乘以所得稅稅率，確定遞延所得稅的金額，並與期初遞延所得稅相比，確定當期進一步確認的遞延所得稅金額或應轉銷的金額，計入所得稅費用—遞延所得稅，但如果某項交易或事項按照會計准則規定應計入所有者權益的，由該交易或事項產生的遞延所得稅變化也應計入所有者權益。
具體的步驟：
借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用

㈥ 遞延所得稅資產的增減分錄怎麼做

遞延所得稅資產的主要賬務處理
一）企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅准則應予確認的遞延所得稅資產，借記本科目，貸記「所得稅——遞延所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」等科目。
二）資產負債表日，企業根據所得稅准則應予確認的遞延所得稅資產大於本科目余額的，借記本科目，貸記「所得稅——遞延所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」等科目；應予確認的遞延所得稅資產小於本科目余額的，做相反的會計分錄。
三）資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，借記「所得稅——當期所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」科目，貸記本科目。

㈦ 請問確認遞延所得稅資產會計分錄怎麼寫初學者問！

遞延所得稅的會計處理：

借：遞延所得稅資產

貸：所得稅費用

借：所得稅費用

貸：遞延所得稅負債

遞延所得稅資產的會計分錄是：資產負債表日，企業根據所得稅准則應予確認的遞延所得稅資產大於本科目余額的，借記本科目。

貸記「所得稅-遞延所得稅費用」、「資本公積-其他資本公積」等科目；應予確認的遞延所得稅資產小於本科目余額的，做相反的會計分錄。

(7)如何沖減遞延所得稅會計分錄擴展閱讀：

遞延所得稅資產的主要賬務處理 ：

一、企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅准則應予確認的遞延所得稅資產。

二、資產負債表日，企業根據所得稅准則應予確認的遞延所得稅資產大於本科目余額的，借記本科目，貸記「所得稅——遞延所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」等科目；應予確認的遞延所得稅資產小於本科目余額的，做相反的會計分錄。

三、資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，借記「所得稅——當期所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」科目，貸記本科目。

四、本科目期末借方余額，反映企業已確認的遞延所得稅資產的余額。

遞延稅款科目的借貸方分別核算的內容是：

借方核算（資產類）：轉回的應納稅暫時性差異*稅率，發生的可抵減時間性差異*稅率，債務法下遞延稅款余額是借方時稅率增加，遞延稅款余額是貸方時稅率減少。

貸方核算（負債類）：發生的應納稅暫時性差異*稅率，轉回的可抵減時間性差異*稅率。債務法下遞延稅款余額是貸方時稅率增加，遞延稅款余額是借方時稅率減少。

㈧ 遞延所得稅資產的賬務處理要怎麼做

遞延所得稅資產的賬務處理：
一、本科目核算企業根據所得稅准則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產。
根據稅法規定可用以後年度稅前利潤彌補的虧損及稅款抵減產生的所得稅資產，也在本科目核算。
二、本科目應當按照可抵扣暫時性差異等項目進行明細核算。
三、遞延所得稅資產的主要賬務處理
(一)資產負債表日，企業根據所得稅准則應予確認的遞延所得稅資產，借記本科目，貸記「所得稅費用——遞延所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」等科目。本期應確認的遞延所得稅資產大於其賬面余額的，應按其差額確認;本期應確認的遞延所得稅資產小於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。
非同一控制下企業合並中取得資產、負債的入賬價值與其計稅基礎不同形成可抵扣暫時性差異的，應於購買日根據所得稅准則確認遞延所得稅資產，同時調整商譽，借記本科目，貸記「商譽」科目。
(二)資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按原已確認的遞延所得稅資產中應減記的金額，借記「所得稅費用——當期所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業已確認的遞延所得稅資產的余額。

㈨ 遞延所得稅資產或者負債的轉回的會計分錄怎麼做

遞延所得稅資產轉回的意思是：資產負債表日遞延所得稅資產的應有餘額小於其賬面余額的差額。分錄為：
借：所得稅費用——遞延所得稅費用
貸：遞延所得稅資產

遞延所得稅負債轉回的意思是：資產負債表日遞延所得稅負債的應有餘額小於其賬面余額的差額。分錄為：
借：遞延所得稅負債
貸：所得稅費用-遞延所得稅費用