內部審計時如何檢查會計憑證

1. 注冊會計師審計和內部審計在對財務審計時所遵循的審計准則和使用方法和檢查內容一致么

不一致,,注冊主要是從會計准則的角度去審計,,只審數據,入帳合理性.不對真實性負責...
內審側重於公司的流程是否合理\交易真實,

2. 審計工作中，如何從賬務中查出問題

審計是指由專設機關依照法律對國家各級政府及金融機構、企業事業組織的重大項目和財務收支進行事前和事後的審查的獨立性經濟監督活動。

審計員的工作內容：

1、審查企業各項財務制度的落實情況，協助審計主管擬訂審計計劃或方案 2、負責完成資產、負債、收入、成本、費用、利潤等單項業務的審計工作

3、按照審計程序和審計方案，獲得充分的審計證據，支持審計發現和審計建議，為企業運營提供增長服務 4、審查財務收支項目、費用開支與報銷等工作 5、審查發票、憑證、賬冊、報表的真實性以及其填制是否符合企業財務制度的要求

6、檢查、復核審計證據，做出單項審計評價意見

7、針對所有涉及的審計事項，編寫內部審計報告，提出處理意見和建議

8、進行企業保密工作，按規定使用所獲取的財務資料 急速通關計劃 ACCA全球私播課 大學生僱主直通車計劃 周末面授班 寒暑假沖刺班 其他課程

3. 如何進行內部審計

注冊會計師考試頻道。 一、內部審計應從內控制度入手，審查內部監督制度的健全性、完善性和有效性。 無論是企業單位還是行政事業單位，在經濟活動中的會計核算都有其應該遵循的會計制度和財務准則，根據本行業適用的國家財務規定，制定相應的單位內部控制制度，從而有效地監督和服務於本單位的經濟建設，是每個單位必須進行的重要工作。審計人員應根據本行業特點和會計核算過程的關鍵控制點以及單位或部門應當遵循的有關規定，判斷本單位內控制度的重點內容應由幾個方面組成，而單位是否在這些方面建立了監督管理制度，從而審查其內控制度的健全性、完善性;其次應對單位已有的制度進行符合性測試，審查其是否符合行業規定，是否適用於實際情況，是否得到貫徹執行，從而審查其內控制度的有效性。 二、審查資金來源的正確性和收入的完整性。 首先理清被審計單位資金來源渠道，分清收入款項，審查其收入來源是否正確;其次審查其是否區別經營性、非經營性、專項資金等資金性質，將各項收入全部納入單位財務統一核算和管理，有無隱慝收入，設置賬外賬等違法行為;再就是審查有關收入完稅情況。 三、審查各項支出的合規性和效益性。 對於本單位各項支出，應重點審查支出結構是否合理，有關手續是否完備。支出項目是否真實，是否具有經濟效益或社會效益;專項資金是否專款專用，資金使用效果如何，有無擠占、挪用或損失浪費情況;其他支出中有無為了逃避監督的模糊項目，是否非法支出。審計本部門的效益性應從實際出發，特別要抓住本單位大額資金支出項目和專項資金項目為突破口，必要時應對資金使用全過程進行跟蹤審計，審計資金的預算是否合理，是否按任務情況安排到位，資金物化結果如何等等，通過審計避免經濟損失。 四、審查資產、財物管理的安全性。 對固定資產的購置、建設、處置等情況進行審查，主要查其賬實、賬賬是否相符，有無非法處置資產情況，處置資金有無不按規定入賬，而是轉做小金庫隨意揮霍等問題;資產處置手續是否完備，賬務處理是否正確。 五、審查債權債務總體情況。 主要審查債權債務的明細項目是否清晰，有無責任人員或部門負責，債權債務形成的依據、原因、用途及形成過程，有無呆、死賬，有無利用債權債務以權謀私的問題;有無借債亂發錢物，隨意改變借款用途等問題。 六、審查重大經濟事項決策的制定和執行情況。 主要審查重大經濟事項決策是否經領導班子集體決定，有無獨斷專行造成重大損失的行為，有無重大遺留問題。 通過內部審計應該達到為本單位領導提供可靠、真實、准確的經濟活動監督信息，為領導決策服務。內部審計還要不斷健全審計責任制，強化審計項目質量約束，確保審計證據的客觀、公正、充分、有力、到位，有效的發揮內部審計的預警作用。

4. 會計檔案不得借出，那單位的內部審計人員可以把財務部門的會計檔案取走嗎如果可以，有什麼規定嗎

內部審計可以借閱會計檔案，但要經過總經理的受權才可以。

否則，他只能夠現場審計。

5. 注冊會計師審計的檢查憑證四個關鍵點是什麼

我是一名注冊會計師，也是從事審計工作的，所以回答你的問題肯定是准確的，檢查憑證的關鍵點是（1）單據時間與記賬時間是否屬於同一會計期間（2）單據金額是否與記賬金額一致（3）最關鍵的，單據是否能夠充分證明賬務反應的經濟事項。

6. 審計查賬查什麼

內部審計查賬主要查的有：

1、財務內部控制的有效性

企業在財務制度方面是否完善合理，財務人員的綜合素質，企業文化，是否符合國家相關的法律，並且相應的制度，在企業內部、各部門之間否能夠有效地相互制約。

通過合理有效地財務內部控制的措施能夠使企業在激烈的市場競爭中獲得有力的條件。

2、費用發生的合理性

企業內部財務審計，重點需要關注費用支出是否符合企業相關的標准流程，是否超過預定的預算，費用的支出是否是剛需，費用的支出是否合理合法合規。

批示流程是否合規等，用我們的白話講就是是否從公司出去的錢，有沒有亂用，流程走的是否完全。

3、財務人員業務的合規性

這其中包括，內部核算流程是不是規范，財務狀物處理是否正確是否符合相關稅法規定。

4、風險評估

就是對企業風險控制目的設置的合理性，對可控范圍內存在的風險進行全面性檢測，和項目的有效性進行分析，有效降低企業風險，提出相應的科學性的應對策略。

5、內部審計部門的制度

對於一個公司的審計部門歸屬於那個，是歸屬於財務部門還是總工部或者直接隸屬於企業老總，這將直接關系公司內部審計的有效監督是否真正奏效。

審計公司內部審計部門，主要是審計他們在日常工作中的職責履行情況，是否合乎規范，是否能夠發現暴露出來的問題。

針對以上，在查學校的公用經費賬時，你需要結合其審計的以下重點情況進行自查：

一是"收支兩條線"的執行情況；二是看預算外收入與其他收入有無截留或隱瞞現象,並私設"小金庫"；三是檢查是否有超標准亂收費情況；四是檢查有無挪用公款、公款消費等違法亂紀情況。

(6)內部審計時如何檢查會計憑證擴展閱讀：

查賬時，可以使用順查法與逆查法的有機結合。

順查法指取證順序與反映經濟業務的會計資料形成過程相一致的方法。在這種方法下，查賬人員應首先檢查原始憑證----核對記賬憑證----核對日記賬、明細賬和總賬----與財務報表相核對。

逆查法是指取證的順序與反映經濟業務的會計資料形成過程相反的方法。在這種方法下，查賬人員應首先分析檢查財務報表----追查至相關的日記賬、明細賬和總賬----核對記賬憑證----核對原始憑證。

一般情況下，檢查賬目時應先用逆查法，對反映全面、綜合情況的會計報表進行檢查，抓住可能存在假賬的重點環節。

然後根據重點環節確定需要檢查的會計賬簿及憑證，並對其進行詳細審查和檢查。

審閱和檢查會計賬簿時，如要證實某記錄是否存在弄虛作假，可運用順查法，將該記錄與賬簿或報表中的記錄進行核對，檢查其是否相符。

當然，查賬時順查、逆查應相互結合，在兩者的靈活運用中及時准確的捕捉疑點。

7. 單位內部審計,我是被審計人員,原始憑證已被我銷毀,沒被發現,會有什麼後果

之一。
內部會計監督監督內部會計監督

1，內部會計概念，指的是資產的單位，以保障安全性，完整性和確保其運作符合國家法律，法規和有關內部管理制度，提高管理水平和工作效率，而在單位內部採取的一系列相互制約，相互監督的系統和方法。

2，內部會計監督機構的主體與客體

內部會計監督是會計機構和各單位的會計人員。反對經濟活動的內部會計監督單位。

3，內部會計監督制度各單位應當建立，健全內部會計制度和內部控制制度的監督。內部會計監督制度應當符合下列要求：

（1）會計人員，會計人員的審批事項的經濟和商業事務，經辦人員，財產託管人的職責和權力應當明確，並相互分離，相互制約;

（2）顯著外資，互相監督，決策和執行資產處置，資金調度和相互制約程序應當明確的其他重要經濟業務事項;范圍

（3）財產清查，期限和組織程序應當明確;

（4）上定期進行內部審計和會計信息的方法和程序應當明確。 4，會計機構和會計人員

（1）違反會計事項「會計法」和國家統一的會計制度，有權拒絕辦理或者糾正的權利按照職權范圍。

（2）發現會計賬簿和記錄與實物，款項及信息不匹配，根據自我治療的權利統一的會計制度的要及時治療的規定;無權處理，應該負責的單位立即人報告，查明原因的請求，作出處理
2。內部審計職能指的是內在固有的內部審計職能，反映內部審計的性質。與內部審計職能的審計目標的變化而改變，並實現審計目標。 內部審計的作用。在社會主義市場經濟體制，內部審計具有雙重任務：一方面是對各部門和單位監督的經營活動，促使其合法合規;手要負責的部門，單位的領導，促進改善經營管理狀況，提高經濟效益。

8. 審計中檢查記賬憑證的主要方法有哪些

（1）審閱法
為了增強查找舞弊的准確性，提高審查的工作效率，審查人員可以首先採取審閱法對記賬憑證的重要部位進行技術觀察和審視。具體內容是：
①記賬憑證的外在形式，視其基本要素是否表達清晰，有無粗糙、模糊之處，其手續是否完備，填制的經手人和復核人是否簽章。
②記賬憑證所載會計分錄，視其所運用的會計科目是否正確，能否反映原始憑證所載的經濟業務，其對應關系是否明確，指向是否清楚，一級科目、二級科目層次是否分明，所涉金額是否無誤。
③記賬憑證的摘要，能否說明經濟業務的輪廓和梗概，有無似是而非之處。
④如果記賬憑證系採用計算機填制的，要對其所採用的科目編號進行查對，視其有無混淆不同會計科目的順序及其編號，填制憑證的操作程序有無錯誤，操作後有無存檔或保留必要的備份。
有時企業的記賬憑證數量非常大，審查人員一般較難對其進行全部而詳盡的檢查，審查人員可以採用抽樣審查的方法，這樣可使審查有所側重，並能提高效率。
（2）核對法
在初步審閱的基礎上，如發現了異常或疑點，應立即將記賬憑證的可疑之處或疑點與原始憑證進行核對，這也是對記賬憑證進一步地檢查。核對的內容主要是核對會計科目核算的經濟內容與原始憑證是否相符，記賬憑證中的借貸方金額是否與原始憑證相符，特別是對附有多張原始憑證的情形，應對其進行加總驗證，不但要核對數量、金額，而且要核對其業務內容、憑證張數、業務發生的時間等；核對匯總記賬憑證與分錄記賬憑證合計數是否相符；核對記賬憑證與明細賬、日記賬及總賬，看其是否相符，是否存在矛盾的地方。如果發現了明顯的矛盾且不能正常解釋的異常憑證，審查人員應該做進一步的查詢。
（3）查詢法
查詢是指審查人員針對記賬憑證中出現的異常和可疑之處，向被查單位有關操作人員、當事人或者知情人進行詢問。詢問可以公開、當面進行，也可以秘密進行。查詢也包括函詢，函詢有積極函詢和消極函詢兩種方式。函詢對象一般是出具原始憑證的單位、開具憑證的經辦人、被查單位的貨主或者客戶等，查詢中應查清記賬憑證中出現的各種問題，並取得有關問題的證據材料。
（4）其他方法
在記賬憑證檢查中，審查人員還應該綜合使用其他的技術方法：
①使用比較分析法，對原始憑證和記賬憑證填制的時間、業務發生地點、所涉及的數量、金額等進行分析。可以對比其他正常業務憑證，找出可疑憑證的破綻；對比發生誤差的憑證，找出錯誤和舞弊的共性。
②使用經驗判斷法，分析和判斷記賬憑證錯誤和舞弊的動因和根源，界定其對相關業務及會計資料的影響。
③採用計算統計法，分析記賬憑證發生舞弊的概率，計算出憑證舞弊所涉的金額。
④也可以採用內查外調法，對在被查單位內部無法查清楚的特殊憑證，向有關單位和個人進行調查尋訪，以收集外部審查證據。

9. 審計報告的憑證抽查，是怎樣抽查的。是我們自己抽查還是會計師事務所抽查的。會不會很嚴呢急。

科目 憑證抽樣方法 憑證抽查審計結論
現金 大額現金收付 抽查大額現金收付原始憑證，（「未見異常情況」或「加上所發現的問題」）
銀行存款 大額銀行存款收付款 抽查大額銀行存款收付款原始憑證，（「未見異常情況」或「加上所發現的問題」）
短期投資 詳查本期發生額 詳查本期發生額，（「短期投資購入、轉讓、出售的會計處理符合會計制度的規定，投資收益的計算正確，未發現異常情況」或「加上所發現的問題。」）
應收票據 未發詢證函及年末余額大於 元的應收票據 對未發詢證函的應收票據，選取年末余額大於 元的，抽查有關原始憑證，（「未見異常情況」或「加上所發現的問題」）
年末無余額的應收票據本期大額貸方發生額 對年末無余額的應收票據本期大額貸方發生額進行抽查，（「其貼現額與利息額的計算正確，未發現異常情況」或「加上所發現的問題。」）
應收股利 詳查本期發生額 詳查本期發生額，（「本期應收股利與股利分配公告及利潤分配方案相一致、會計處理符合會計制度的規定，未發現異常情況」或「加上所發現的問題。」）
應收賬款 未發詢證函及年末余額大於 元的應收賬款 對未發詢證函的應收帳款，選取年末余額大於 元的，抽查有關原始憑證，（「其入帳依據充分、有效，未發現異常情況」或「加上所發現的問題。」）
資產負債表日前後（一周或一旬）的大額應收賬款 檢查資產負債表日前後（一周或一旬）的大額應收賬款，（「未發現異常情況」或「加上發現的跨期支出問題」）
其他應收款 大額或異常的其他應收款項目 抽查大額或異常的其他應收款項目原始憑證，（「未見異常情況」或「加上所發現的問題。」）
預付賬款 未發詢證函及年末余額大於 元的預付賬款 對未發詢證函的預付賬款，選取年末余額大於 元的，抽查有關原始憑證，（「其入帳依據充分、有效，未發現異常情況」或「加上所發現的問題」）
存貨-原材料 年末結存量較大的原材料 抽查年末結存量較大的原材料，（「原材料的入賬基礎和計價方法正確，前後期一致，未發現異常情況」或「加上所發現的問題」）
資產負債表日前後（）天的原材料大額增減發生額 抽查資產負債表日前後（）天的原材料大額增減變動原始憑證，「未發現跨期現象」或「加上所發現存在跨期的情況」）
存貨-包裝物 年末結存量較大的包裝物 抽查年末結存量較大的包裝物，（「包裝物的入賬基礎和計價方法正確，前後期一致，未發現異常情況」或「加上所發現的問題」）
資產負債表日前後（）天的包裝物大額增減發生額 抽查資產負債表日前後（）天的包裝物大額增減變動原始憑證，「未發現跨期現象」或「加上所發現存在跨期的情況」）
存貨-低值易耗品 大額發生額 抽查本期大額發生額，（「低值易耗品的入庫和領用手續齊全，會計處理及攤銷方法正確，前後期一致，未發現異常情況」或「加上所發現的問題」）
存貨-自製半成品 大額發生額 抽查自製半成品大額發生額，（「自製半成品的入賬基礎和計價方法正確，前後期一致，未發現異常情況」或「加上所發現的問題」）
存貨-分期收款發出商品 大額發貨憑證 抽查大額發貨憑證，（「會計處理及時正確，未發現異常情況」或「加上所發現的問題」）
存貨-製造費用 重要或異常的製造費用項目 抽查重要或異常的製造費用- 項目，抽查佔比 %，（「所抽查項目原始憑證合法，會計處理正確，未發現異常情況」或「加上所發現的問題」
待攤費用 大額發生額 抽查大額待攤費用發生時的原始憑證，（「發生額正確，未發現異常情況」或「加上所發現的問題」）
長期股權投資 詳查本期發生額 詳查本期發生額，（「未見異常情況」或「加上所發現的問題。」）
長期債權投資 詳查本期發生額 詳查本期發生額，（「未見異常情況」或「加上所發現的問題。」）
固定資產 新增大額固定資產發生額 對本期新增固定資產發生額進行抽查，抽查佔比 %，（「所抽查新增固定資產計價及會計處理正確，授權批准手續齊全，未見異常情況」或「加上所發現的問題。」）
大額固定資產減少的發生額 對本期減少的固定資發生額進行抽查，抽查佔比 %，（「所抽查減少固定資產均經授權批准，具備必要的有關文件，未發現異常情況」或「加上所發現的問題」）
在建工程 大額在建工程發生額 對本期新增在建工程發生額進行抽查，抽查佔比 %，（「所抽查新增在建工程按照合同、協議、工程進度或監理進度報告分期支付，其付款授權批准手續齊備，會計處理正確計價及會計處理正確，未見異常情況」或「加上所發現的問題。」）
無形資產 詳查本期發生額 詳查本期新增發生額，（「本期新增無形資產計價正確，未發現異常情況」或「加上所發現的問題」）
短期借款 詳查本期發生額 詳查本期發生額，（「未見異常情況」或「加上所發現的問題。」）
應付賬款 未回函、未發函的期末余額較大的應付賬款 對未回函、未發函的應付賬款，抽查有關原始憑證，（「未見異常情況」或「加上所發現的問題。」）
資產負債表日後（）天應付賬款明細賬的大額貸方發生額 抽查資產負債表日後（）天應付賬款明細賬的貸方發生額的相關憑證，（「所查憑證入帳時間合理，未發現異常情況」或「加上所發現的問題」）
應付工資 異常月應付工資的計提及支付憑證 抽查 月及 月應付工資的計提及支付憑證，（「所抽憑證中工資、獎金、津貼和代扣款項的計算符合有關規定，依據充分，有無授權批准和領款人簽章，工資計提正確且分配方法與上期一致，未發現異常情況」或「加上所發現的問題」
應付福利費 支用應付福利費大額發生額 抽查本年支用應付福利費的原始憑證，（「所查支用憑證符合規定用途，報銷符合審批程序，未發現異常情況」或「加上所發現的問題」）
應交稅金 年初稅金的交納憑證及本期大額交款憑證 抽查有關交款憑證，（「未見異常情況」或「加上所發現的問題。」）
其他應付款 金額為（）元以上和異常的明細余額 對金額為（）元以上和異常的明細余額，檢查其原始憑證，（「未見異常情況」或「加上所發現的問題。」）
預提費用 大額預提費用貸方發生額 抽查大額預提費用提取時的記賬憑證，（「未見異常情況」或「加上所發現的問題。」）
專項應付款 詳查本期發生額 詳查本期發生額，（「本期專項應付款各項撥款均有的批准文件，轉銷的會計處理正確，未見異常情況」或「加上所發現的問題」）
實收資本 詳查本期發生額 詳查本期發生額，（「未見異常情況」或「加上所發現的問題。」）
營業費用 重要或異常的營業費用項目 抽查重要或異常的營業費用- 項目，抽查佔比 %，（「所抽查項目原始憑證合法，會計處理正確，未發現異常情況」或「加上所發現的問題」
管理費用 重要或異常的管理費用項目 抽查重要或異常的管理費用- 項目，抽查佔比 %，（「所抽查項目原始憑證合法，會計處理正確，未發現異常情況」或「加上所發現的問題」
財務費用 重要或異常的財務費用項目 抽查重要或異常的利息收支項目，抽查佔比 %，（「所抽查項目原始憑證合法，會計處理正確，未發現異常情況」或「加上所發現的問題」
投資收益 詳查本期發生額 詳查本期發生額，（「未見異常情況」或「加上所發現的問題。」）
營業外收入 金額較大或性質特殊的營業外收入項目 抽查營業外收入中金額較大或性質特殊的項目，（「未見異常情況」或「加上所發現的問題。」）
營業外支出 金額較大或性質特殊的營業外支出項目 抽查營業外支出中金額較大或性質特殊的項目，（「未見異常情況」或「加上所發現的問題。」）