會計如何核對備用金的流程

⑴ 會計怎樣去查出納的備用金和銀行賬

會計可以根據總賬來查出納的明細賬，核實備用金的情況，並核實銀行調節表和銀行存款。

⑵ 如何審計備用金

在審計中發現，被審計單位從「會計核算中心」借出備用金，用於差旅費、零星采購、零星開支等支出。但這些借出的備用金在管理和使用上存在以下問題：

一、借入備用金的存放不規范，一般都以個人姓名在銀行開戶，存入單位借出的備用金，形成「公款私存」。

二、備用金在被審計單位不做賬，這往往給報賬員造成一種錯覺，認為這錢怎麼支都行，票據不合理換一張合理的票據，只要能在核算中心報銷就合理合法了，使備用金沒有發揮正確的用途。

三、備用金在管理上存在問題，個人借款、各項往來不開收、付據，使得備用金的管理和使用條理不清，存在公款私用的問題。

四、有備用金的存在，給「小金庫」的滋生和蔓延提供了土壤。一些單位的資金存放在保險庫內，無法分清是備用金還是其它資金，使得備用金與其它資金混淆，造成小金庫無法及時被發現和清理。

《會計法》《企業會計制度》《會計基礎工作規范》等有關規定，備用金管理和使用必須具備約束力。
會計師事務所所出具的所有審計報告都是根據《企業會計制度》的相關條例去審查被審計單位的。由於備用金出現的諸多問題，現在多數會計師事務所已經將其作為重點項目進行審查。

⑶ 誰能告訴我備用金的相關流程

備用金的領用流程：
單位內部各部門或工作人員因零星開支、零星采購等需要領用備用金，一般應由經辦人填寫借款憑證。借款憑證一式三聯，第一聯為付款憑證，財務部門作為記賬依據；第二聯為結算憑證，借款期間由出納員留存，報銷時作為核對依據，報銷後隨同報銷單據作為記賬憑證的附件；第三聯交借款人保存，報銷時由出納員簽字作為借款結算及交回借款的收據。經辦人在填寫借款憑證時，應當如實認真地填寫借款事由、金額和借款日期並簽名，送有關領導審批後根據借款憑證編制現金付款記賬憑證。
對於企業來說，借用備用金的現金付款憑證，其貸方科目自然為「庫存現金」科目，借方科目則為「其他應收款——備用金」科目；對於預算單位，借用備用金的，其貸方科目自然為「經費現金」或「庫存現金」科目，借方科目則為「暫付款」科目。出納員根據現金付款憑證付給現金（或現金支票）。

⑷ 備用金的會計核算

很簡單，你們還錢給省總公司就可以了。

⑸ 什麼是備用金 會計上應如何管理

備用金是企業撥付給企業內部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項，備用金應指定專人負責管理，按照規定用途使用，不得轉借給他人或挪作他用。

備用金的管理：

一、借支

1、企業各部門填制「備用金借款單」，一方面財務部門核定其零星開支便於管理；另一方面，憑此單據支給現金。

2、各部門零星備用金，一般不得超過規定數額，若遇特殊需要應由企業部門經理核准。

3、各部門零星備用金借支應將取得的正式發票定期送到財務部門備用金管理人員（出納員）手中，沖轉借支款或補充備用金。

二、保管：

1、備用金收支應設置「備用金」賬戶，並編制「收、支日報表」送經理。

2、備用金定期根據取得的發票編制備用金支出一覽表，及時反映備用金支出情況。

3、備用金賬戶應做到逐月結清。

4、出納人員應妥善保管各種與備用金相關的各種票據。

備用金的管理不論採用何種辦法，都應嚴格備用金的預借、使用和報銷的手續制度。

三、定額

（一）定額管理

定額管理是指按用款部門的實際需要，核定備用金定額，並按定額撥付現金的管理辦法。用款部門按規定的開支范圍支用備用金後，憑有關支出憑證向財會部門報銷，財會部門如數付給現金，使備用金仍與定額保持一致。

一般對用於費用開支的小額備用金，實行定額管理的辦法；對用於銷售找零用的備用金，按營業櫃組核定定額，並撥給現金。各櫃組可從銷貨款中經常保留核定的找零款，不存在支出和報銷的問題。

（二）非定額管理

非定額管理是指用款部門根據實際需要向財會部門領款的管理辦法。在憑有關支出憑證向財會部門報銷時，作為減少備用金處理，直到用完為止。

如需補充備用金，再另行辦理撥款和領款手續。對用於收購農副產品的備用金，在集中收購旺季時一般採用非定額管理的辦法，在淡季零星收購時則採用定額管理的辦法，實行交貨補款。

備用金審批樣表：

(5)會計如何核對備用金的流程擴展閱讀

備用金的管理制度：

1、設置批准制度

對哪些部門、哪些業務實施備用金管理，應建立一個規范的申請、批准制度。

2、定額管理制度

對批准使用備用金的部門，必須根據需要事先核定一個科學合理的備用金定額。

3、日常管理責任制度

使用部門必須對備用金指定專人管理，並明確管理人員必須執行的現金管理制度、按規定的使用范圍和開支許可權使用、接受財會部門的管理及定期報帳等各項責任制度。

4、清查盤點制度

財會部門必須對備用金建立定期與不定期相結合的清查盤點，防止挪用或濫用，保證備用金的安全完整。

5、審查入帳制度

對備用金使用部門報銷的所有票據，財會部門都要象對其他原始憑證一樣，進行嚴格的審核後方能付款記賬。

⑹ 有人知道向財務借備用金及還備用金的流程嗎

管理不一樣，流程可以不一樣，以我們單位為例，借備用金必須出具借款申請報告，請相關部門領導及公司領導便宜，然後填借款單，走完審批流程後財務付款
還備用金可以拿發票，發票不夠剩餘備用金退還財務即可

⑺ 如何正確了解備用金的核算

1.備用金借支管理
(1)由企業各部門填制「備用金借款單」，一方面財務部門應管理需要核定各零星開支，另一方面則憑此單據支給現金。
(2)各部門零星備用空一般不得超過規定數額，若遇特殊情況，應由管理部門經理核准。
(3)各部門借支零星備用金時，應將取得的正式發票定期送到備用金管理人員(出納人員)手中，沖轉借支款或補充備用全。
2.備用金保管
(1)備用金收支應設置「備用金」賬戶，並編制「收、支日報表」遞交財務經理。
(2)備用金應根據取得的發票定瑚編制備用金支出一覽表，及時反映備用金支出情況。
(3)備用金賬戶應做到逐月結清。
(4)出納人員應妥善保管與備用金相關的各種票據。
3.備用金的預借
(1)備用鑫管理一般有定額管理和非定額管理兩種方法。定額管理是根據各部門的實際需要和單位的財務負擔能力核定並報有關領導批準的備用金定額;非定額管理是按每次業務所需備用金管理額預借並按報銷壘頓核銷的備用金。
(2)財會部門應會同單位有關部門制定備用金的使用范圍，開支許可權，領款、報精手續及報銷期限，並在預借時向專門負責人予以書面說明。
(3)領用備用金時，應借記「其他應收款-A部門(××個人)備用金」科目，貸記「庫存現金」科目。
4.備用金的報銷
(1)定額備用金的報銷。各部門在使用備用金後要到財務部門報銷，報銷期限至少每月一次，報鋪時出納員接審核無誤的報銷單據支付現金給備用壘管理人，補足其原定額。只有等到期末終了、撤銷定額備用金或調換經辦人時才全部交田備用金。
(2)非定額備用金的報銷。非定額備用金一般系根據特定業務的需要而預借，因此並非長期保留項目，而是在業務辦理完後憑有關票據到財務部門一班性報銷，多退少補，一次結清，下次再用時則重新辦理手續，管理上與差旅費的預借和報銷十分類似。

案例：
【例1】月末生產部門備用金保管員小劉報銷辦公用品支出300元。編制會計分錄如下：
借：製造費用 300
貸：庫存現金 300
【例2】年度終了，收回生產部門備用金1000元，待重新核定後再設立備用金。編制會計分錄如下：
借：庫存現金 1 000
貸：其他應收款——生產部門備用金1000

⑻ 會計裡面的什麼是備用金 預借備用金時怎樣處理啊！

備用金是企業撥付給企業內部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項。企業撥付的備用金，根據管理需要，可以採用一次性備用金或定額備用金制度，在「其他應收款一一備用金」明細賬戶中進行核算。

處理：

1、企業各部門填制「備用金借款單」，一方面財務部門核定其零星開支便於管理；另一方面，憑此單據支給現金。

2、各部門零星備用金，一般不得超過規定數額，若遇特殊需要應由企業部門經理核准。

3、各部門零星備用金借支應將取得的正式發票定期送到財務部門備用金管理人員（出納員）手中，沖轉借支款或補充備用。

(8)會計如何核對備用金的流程擴展閱讀：

使用范圍

備用金主要用於小額零星報銷費用支出，其使用范圍為：除工資統發項目外的國家規定對個人的其他支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；其他確需支付現金的支出等。

核定

預算單位為辦理日常零星開支，需要保持一定數量的庫存備用金，一般不超過3～5天零星支付所需現金。各預算單位應根據本單位的業務量、規模大小及零星開支情況提出備用金額度申請，支付中心依據預算單位的申請及具體業務情況審定備用金額度，並簽訂備用金管理責任書。

定額

（一）定額管理

定額管理是指按用款部門的實際需要，核定備用金定額，並按定額撥付現金的管理辦法。用款部門按規定的開支范圍支用備用金後。

憑有關支出憑證向財會部門報銷，財會部門如數付給現金，使備用金仍與定額保持一致。一般對用於費用開支的小額備用金，實行定額管理的辦法。

對用於銷售找零用的備用金，按營業櫃組核定定額，並撥給現金。各櫃組可從銷貨款中經常保留核定的找零款，不存在支出和報銷的問題。

非定額

（二）非定額管理

非定額管理是指用款部門根據實際需要向財會部門領款的管理辦法。在憑有關支出憑證向財會部門報銷時，作為減少備用金處理，直到用完為止。

如需補充備用金，再另行辦理撥款和領款手續。對用於收購農副產品的備用金，在集中收購旺季時一般採用非定額管理的辦法，在淡季零星收購時則採用定額管理的辦法，實行交貨補款。

總而言之，無論實行哪種管理辦法，都要建立健全備用金的領用、保管和報銷等手續制度，並指定專人負責經管備用金。經管人員發生變動時，必須辦理交接手續，以明確經濟責任。

備用金的核算，可在「其他應收款」賬戶內核算，也可單獨設置「備用金」賬戶。它屬於資產類賬戶，借方登記增加數，貸方登記減少數，余額表示庫存的備用金數額，並按照領用單位或個人設明細分類賬戶核算。