如何對注冊會計師進行投訴

A. 注冊會計師在監督中應遵守哪些規定

1、注冊會計師執行業務，應當加入會計師事務所。
2、注冊會計師和會計師事務所執行業務，必須遵守法律、行政法規。注冊會計師和會計師事務所依法獨立、公正執行業務，受法律保護。
3、注冊會計師與委託人有利害關系的，應當迴避；委託人有權要求其迴避。注冊會計師對在執行業務中知悉的商業秘密，負有保密義務。
4、注冊會計師執行審計業務，遇有下列情形之一的，應當拒絕出具有關報告：委託人示意其作不實或者不當證明的；委託人故意不提供有關會計資料和文件的；因委託人有其他不合理要求，致使注冊會計師出具的報告不能對財務會計的重要事項作出正確表述的。
5、注冊會計師執行審計業務，必須按照執業准則、規則確定的工作程序出具報告。注冊會計師執行審計業務出具報告時，不得有下列行為：明知委託人對重要事項的財務會計處理與國家有關規定相抵觸，而不予指明；明知委託人的財務會計處理會直接損害報告使用人或者其他利害關系人的利益，而予以隱瞞或者作不實的報告；明知委託人的財務會計處理會導致報告使用人或者其他利害關系人產生重大誤解，而不予指明；明知委託人的會計報表的重要事項有其他不實的內容，而不予指明。對委託人有前款所列行為，注冊會計師按照執業准則、規則應當知道的，適用前款規定。
6、注冊會計師不得有下列行為：
（1）在執行審計業務期間，在法律、行政法規規定不得買賣被審計單位的股票、債券或者不得購買被審計單位或者個人的其他財產的期限內，買賣被審計的單位的股票、債券或者購買被審計單位或者個人所擁有的其他財產；
（2）索取、收受委託合同約定以外的酬金或者其他財物，或者利用執行業務之便，謀取其他不正當的利益；
（3）接受委託催收債款；
（4）允許他人以本人名義執行業務；
（5）同時在兩個或者兩個以上的會計師事務所執行業務；
（6）對其能力進行廣告宣傳以招攬業務；
（7）違反法律、行政法規的其他行為。

B. 有沒有人告訴我，注冊會計師轉所的流程是怎樣的

注冊會計師轉所規定

第一條
為規范注冊會計師轉所工作，保證注冊會計師正常、合理流動,維護注冊會計師與會計師事務所的合法權益。根據《中華人民共和國注冊會計師法》及《會計師事務所審批和監督暫行辦法》(財政部令第24號)、《注冊會計師注冊辦法》(財政部令第25號)的相關規定，制定本規定。

第二條各省、自治區、直轄市注冊會計師協會及深圳市注冊會計師協會(以下簡稱地方注協)負責辦理注冊會計師轉所事宜。

第三條注冊會計師申請設立會計師事務所，或離開原會計師事務所加入其他會計師事務所, 應當辦理轉所手續。

注冊會計師在同一會計師事務所與分所(含分所與分所)之間調動時，其注冊會計師關系的變更,按本規定的相關要求辦理。

會計師事務所分所負責人，應當將其注冊會計師關系轉入分所。有特殊情況不能將注冊會計師關系轉入分所的，應當報分所所在地注協備案。

第四條具有下列情形之一的注冊會計師，不得申請轉所：

(一)會計師事務所清算期間，負責清算工作的該所股東(合夥人)代表。

(二)因執業行為受到司法、行政機關和行業協會等部門檢查、調查，檢查或調查結論未下達之前。

(三)原會計師事務所股東(合夥人)，擬成為其他會計師事務所的股東(合夥人)時，尚未辦理完成股權轉讓(退夥)手續的。

(四)受暫停執業處罰期間的。

(五)地方注協規定不得轉所的其他情形。

第五條
注冊會計師申請轉所，應當按照與轉出會計師事務所(以下簡稱轉出所)簽訂的勞動合同或者其他協議、約定，辦理財務、業務等方面的交接事宜，認真填寫「注冊會計師轉所申請表」(附表1,以下簡稱《轉所申請表》)。

注冊會計師為轉出所股東(合夥人)的，還應當辦理股權轉讓(退夥)手續。

第六條注冊會計師應當先將《轉所申請表》送轉出所，轉出所同意的，應當由主任會計師或其授權的該所其他負責人(以下簡稱主任會計師)在《轉所申請表》上簽字，並加蓋轉出所公章。轉出所不同意的，應當說明理由。主任會計師授權該所其他負責人簽署轉所意見的，應將授權文件報所在地注協備案。

會計師事務所無正當理由拒絕辦理注冊會計師轉所手續及股權轉讓(退夥)手續的，注冊會計師可以向所在地注協提出書面投訴。地方注協接到注冊會計師投訴後，應當在10個工作日內進行調解。

自地方注協調解之日起滿1個月，注冊會計師與會計師事務所仍未達成一致的，除第四條規定的情形外，地方注協可以直接為注冊會計師辦理轉出手續。注冊會計師與會計師事務所的糾紛，由相關當事人通過勞動仲裁和訴訟等法律途徑解決。

第七條注冊會計師應當將經轉出所同意的《轉所申請表》送轉入會計師事務所(以下簡稱轉入所);具有第十二條規定情形的注冊會計師，應當將《轉所申請表》暫存在轉出地注協，待新所設立或確定轉入所後，再將《轉所申請表》送轉入所。

轉入所同意的，應當由主任會計師在《轉所申請表》上簽字並加蓋轉入所公章。

在分所工作的注冊會計師，其轉出或者轉入，經會計師事務所授權，可由分所負責人在《轉所申請表》上簽字並加蓋分所公章。會計師事務所應將授權文件報分所所在地注協備案。

第八條 在轉入所同意後的15個工作日內，注冊會計師應當持經轉出所和轉入所簽章同意的《轉所申請表》、注冊會計師證書,在所在地注協辦理轉所手續。

注冊會計師跨省級行政區域轉所時，應當在轉入所同意後的15個工作日內，在轉出地注協辦理轉出手續;並在轉出地注協同意後的15個工作日內，在轉入地注協辦理轉入手續。

新設會計師事務所(含合並、分立後新設)的注冊會計師，應當自會計師事務所辦理完成工商登記手續之日起60日內，辦理完成轉入該所的手續。被吸收合並的會計師事務所的注冊會計師,應自合並協議正式生效之日起30個工作日內，辦理完成注冊會計師的轉所手續。

超過上述規定期限的，轉入所簽署的意見失效,注冊會計師應當經轉入所重新確認。

第九條地方注協應對轉所申請人提交的《轉所申請表》的相關內容進行審查，對未按規定填寫《轉所申請表》的，應當當場或者在5個工作日內一次告知申請人需要補正的全部內容。必要時，地方注協可要求注冊會計師提供《轉所申請表》中相關內容的證明材料。

對於《轉所申請表》的相關內容齊全或者申請人按照要求補正相關內容的，地方注協應當當場或在5個工作日內(本規定另有規定者除外)，在《轉所申請表》、注冊會計師證書上蓋章並簽署意見。

第十條因會計師事務所合並、分立需批量辦理注冊會計師轉所的,可以簡化相關手續。具體程序如下：

(一)會計師事務所向地方注協申請，跨省級行政區域轉所的，應當先向轉出地注協申請，再向轉入地注協申請;

(二)會計師事務所提交「注冊會計師批量轉所、遷移匯總表」(附表2，以下簡稱《注冊會計師匯總表》)、會計師事務所合並(分立)相關協議或決議復印件、注冊會計師證書;

(三)地方注協同意的，應當在《注冊會計師匯總表》及注冊會計師證書上簽署相關意見。

第十一條會計師事務所跨省遷移的，應當自遷入地財政部門下達批准文件之日起30日內，由會計師事務所統一辦理注冊會計師的遷出、遷入手續。具體程序如下：

(一)會計師事務所向遷出地注協申請，同時提交《注冊會計師匯總表》、遷入地財政部門批准遷入文件復印件、注冊會計師證書;

(二)遷出地注協同意後，會計師事務所應當將上述材料提交遷入地注協;

(三)地方注協應當在《注冊會計師匯總表》及注冊會計師證書上簽署相關意見。

第十二條注冊會計師有下列情況之一時，應當將《轉所申請表》暫存轉出地注協，注冊會計師關系轉為該協會代管：

(一)擬成為新設會計師事務所股東(合夥人)的。

(二)已辦理完轉出手續，尚無其他事務所同意轉入的。

(三)地方注協認為可以代管的其他情形。

由地方注協代管的注冊會計師，其注冊會計師關系保留1年。超過1年仍未轉入其他會計師事務所的，地方注協應撤銷其注冊，收回注冊會計師證書。

第十三條會計師事務所應加強對注冊會計師的管理。注冊會計師離開會計師事務所，不再執行注冊會計師業務時，會計師事務所在為注冊會計師辦理相關人事調動手續或解除和終止勞動合同、聘用合同時，應在20個工作日內向地方注協書面報告並上交該注冊會計師證書。地方注協應當按相關規定注銷注冊，收回其注冊會計師證書。

第十四條注冊會計師、會計師事務所應當對《轉所申請表》內容的真實性負責。

地方注協認為必要時，可對《轉所申請表》所填內容的真實性進行實地檢查，對於弄虛作假的，地方注協應予通報批評;符合撤銷、注銷注冊的，應根據《中華人民共和國注冊會計師法》、《注冊會計師注冊辦法》的相關規定進行處理。

第十五條注冊會計師提出轉所申請至轉出地注協辦理期間，尚未離開轉出所的,經轉出所同意可以執行業務並簽署報告。

注冊會計師轉所手續未辦理完畢時，不得在轉入所執行業務並簽署報告。

第十六條注冊會計師、會計師事務所、地方注協在辦理注冊會計師轉所時，應當同時在會計行業管理網(www.acc.gov.cn)中完成轉所操作。地方注協在批准注冊會計師轉所後的5個工作日內，在行業管理信息系統(cmis.cicpa.org.cn)中錄入注冊會計師轉所情況。

第十七條地方注協應將注冊會計師轉所信息在網站上進行公告。具有第六條第三款情形的，地方注協應將涉及會計師事務所、注冊會計師的相關事由，在網站上予以公布。

第十八條 《轉所申請表》及其他附件應當至少保存二年。

第十九條本規定自印發之日起施行。

中國注冊會計師協會頒發的《注冊會計師辦理轉所手續的暫行規定》(會協字[1995]101號)、《中國注冊會計師協會關於注冊會計師轉所有關問題的答復》(會協字[1998]369號)及《中國注冊會計師協會關於具有股東(合夥人)身份的注冊會計師辦理轉所轉為非執業會員等有關事宜的批復》(會協[2006]68號)同時廢止。

C. 注冊會計師轉所的流程是怎樣的

注冊會計師轉所的流程:

1、注冊會計師轉所，應由個人先提出申請，會計師事務所審查同意後，應對該注冊會計師在該所任職期間，在執業質量、職業道德方面的表現作出書面鑒定，並由主任會計師簽字，加蓋會計師事務所公章。

2、然後應由調入所開出商調函，徵得調出所同意後，先到調入所所在地省級協會申請辦理調入手續。

3、調入所所在地省級協會審查同意後，應開出同意調入的函，再到調出所所在地省級協會辦理注冊會計師轉出手續。

4、調出所所在地省級協會對注冊會計師的個人轉所申請、調出所對申請人的書面鑒定、調入所的申請報告等材料審查同意後，應在訂本式注冊會計師證書「變更登記」欄註明「同意調出」的字樣，加蓋省級協會印章。

5、然後再到調入所所在地省級協會辦理調入手續，由調入所所在地省級協會在訂本式注冊會計師證書「變更登記」欄，註明「同意轉入XX會計師事務所」的字樣，加蓋省級協會印章。

(3)如何對注冊會計師進行投訴擴展閱讀

根據《中國注冊會計師協會關於發布《注冊會計師轉所規定》》：

第四條具有下列情形之一的注冊會計師，不得申請轉所：

（一）會計師事務所清算期間，負責清算工作的該所股東（合夥人）代表。

（二）因執業行為受到司法、行政機關和行業協會等部門檢查、調查，檢查或調查結論未下達之前。

（三）原會計師事務所股東（合夥人），擬成為其他會計師事務所的股東（合夥人）時，尚未辦理完成股權轉讓（退夥）手續的。

（四）受暫停執業處罰期間的。

（五）地方注協規定不得轉所的其他情形。

D. 注冊會計師對其客戶的責任謝謝了，大神幫忙啊

注冊會計師對於客戶的責任注冊會計師對客戶的責任主要體現在：
按期保質地完成審計工作。注冊會計師向客戶承擔責任是基於直接合同關系以及侵權行為法的有關規定。美國大多數州採用相對過失原則，即將客戶的過失、注冊會計師的過失以及其他當事人的責任在比例分配的基礎上進行比較，所有當事人按照各自過失程度按比例承擔責任。需要說明的是，採用相對過失原則的多數州也同時適用某種形式的連帶原則，從而致使「深口袋」現象的出現。注冊會計師受到指控時的抗辯理由無提供服務義務：業務約定書的辨證作用；審計中無過失行為：財務報表擔保人的不合理性；共同過失；缺乏因果關系。

E. 對注冊會計師公開譴責是處罰嗎

對注冊會計師法律責任的認定（一）違約所謂違約，是指合同的一方或幾方未能達到合同條款的要求。當違約給他人造成損失時，注冊會計師應負違約責任。比如，會計師事務所在商定的期間內，未能提交納稅申報表，或違反了與被審計單位訂立的保密協議等。（二）過失當過失給他人造成損失時，注冊會計師應負過失責任。通常將過失按其程度不同分為普通過失和重大過失。1.普通過失：是指沒有保持職業上應有的職業謹慎;對注冊會計師則是指沒有完全遵循專業准則的要求。2.重大過失：是指連起碼的職業謹慎都不保持，根本沒有遵循專業准則或沒有按專業准則的基本要求執行審計。（三）欺詐

F. 注冊會計師如何對內部控制缺陷進行處理

答：(1) 注冊會計師認為非財務報告內部控制缺陷為一般缺陷的，應當與企業 進行溝通，提醒企業加以改進，但無需在內部控制審計報告中說明。(2) 注冊會計師認為非財務報告內部控制缺陷為重要缺陷的，應當以書面 形式與企業董事會和經理層溝通，提醒企業加以改進，但無需在內部控制審計 報告中說明。(3) 注冊會計師認為非財務報告內部控制缺陷為重大缺陷的，應當以書面 形式與企業董事會和經理層溝通，提醒企業加以改進；同時應當在內部控制審 計報告中增加非財務報告內部控制重大缺陷描述段，對重大缺陷的性質及其對 實現相關控制目標的影響程度進行披露，提示內部控制審計報告使用者注意相 關風險。

G. 如何向財政部門投訴舉報會計師事違法違規行為

打電話和寫信都可以啊。
按照《中華人民共和國注冊會計師法》和財政部、中注協有關清理整頓文件的規定，對清理整頓各階段發現的問題，其中包括第三階段中注協檢查組發現並轉告各地注協的問題，依法嚴肅進行處理。屬於應進行整改的，應限期整改，到期要組織實地復查；屬於應予行政處罰的，應依法進行處罰。對經檢查核實與客戶通同作弊，故意出具虛假業務報告，幫助客戶做假賬的事務所和注冊會計師，要按規定從重處罰，直至撤銷事務所、吊銷注冊會計師證書，構成犯罪的，移交司法機關處理。

H. 如何積極應對注冊會計師考試不拖延

【導讀】在進行注冊會計師備考的時候，一些同學在合理安排時間的時候，早已為自己之後的拖延種下了安全隱患，例如安排時間時個人目標不清楚，進行時間太含糊，制訂出雜亂不清的注冊會計師考試學習規劃，這樣會造成自己的學習效率不佳，知識要點記憶力不穩固，今天要教給大家的是如何積極應對注冊會計師考試不拖延?下面我們就來具體看看吧。

1、丟棄托詞，立刻行動
給自己找托詞但是自取其辱，考生大腦中一旦出現那樣的念頭，務必丟棄「下一次」更換成「馬上」和「立刻」。
2、確立總體目標，增加動力
簡易的知識要點不屑去學，重點難點又學不懂，時間一長有的考生就不願意去學，脫隊或是舍棄了，一定要合理安排時間，不必貪多、貪大，能夠先設定一些個人目標，一步一步去進行，提升自信心，另外也提升學習的驅動力，基本知識要點累積的多了，對攻破重點難點是一種幫助。
3、創新管理時間，提升學習興趣
復習注冊會計師，焦慮不安基本上是任何人必須應對的難題，這時就必須考生們可以科學的管理方法自己的時間，例如設定學習的個人目標，這種非常容易進行的個人目標，考生能夠運用晨起和睡覺前的時間去學習和記憶，為自己之後攻破重點難點做好准備。
在進行注冊會計師備考的時候，一定要學習規劃制訂的清楚明晰，不要朝令夕改、有頭無尾，雷聲大雨點小，一定要提前做好准備，調整心態，督促自己堅持下去，也要關注2020年全國各地注冊會計師政策，及時進行學習計劃調整，更好的應對考試，更多關於注冊會計師考試的備考干貨，備考技巧，新聞資訊等內容，歡迎及時關注環球快問，或者直接去環球網校進行對應課程學習，很多免費資源供大家選擇。