會計原始憑證如何填制

A. 會計人員怎麼填制記賬憑證

1、要以審核無誤的原始憑證為依據
記賬憑證必須附有經審核確認為真實、完整和合法的原始憑證為依據。除結賬和更正錯賬的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。
2、正確填制會計科目、子目和編制會計分錄
填寫會計科目時，應當填寫會計科目的全稱，不得簡寫。為了便於登記日記賬和明細賬，還應填寫子目甚至細目。記賬憑證中所編制的會計分錄一般應是一借一貸或多借一貸，避免多借多貸的會計分錄。但是對於一些特殊的會計分錄，例如，收回聯營投資，只有多借多貸才能說明來龍去脈時，應按多借多貸填寫一張記賬憑證，而不能拆為幾個簡單會計分錄或一借多貸、多借一貸的會計分錄。但是，多借多貸的會計分錄在會計實務中並不常見。
在填制記賬憑證時，可以根據一張原始憑證填制記賬憑證，也可以根據若干張同類原始憑證匯總填制記賬憑證，還可以根據原始憑證匯總表填制記賬憑證。但不得將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。否則，就會造成摘要無法填寫，會計科目失去對應關系，記賬時審核困難，也容易造成記賬錯誤。
3、確認記賬憑證的種類
會計人員應根據原始憑證所記錄的經濟業務內容，先確定應借、應貸的會計科目，即會計分錄。在採用收、付、轉記賬憑證的情況下，若分錄的借方出現現金或銀行存款會計科目的應選擇使用收款憑證；若分錄的貸方出現現金或銀行存款會計科目，則應選擇使用付款憑證；若會計分錄的借方出現現金會計科目，而貸方出現銀行存款會計科目，或反之，應選擇付款憑證；若會計分錄的借、貸方均未出現現金以及銀行存款會計科目，則選擇使用轉賬憑證。在採用通用記賬憑證的情況下，則無論出現什麼類型的會計分錄，都統一使用一種通用記賬憑證。
4、選擇書寫工具
填制記賬憑證應選擇鋼筆或碳素筆。用蘭黑墨水或碳素墨水書寫。
5、填寫記賬憑證的日期 記賬憑證的填寫日期可分三種情況：
（1）現金或銀行存款付款業務的記賬憑證，一般以財會部門付出現金或開出銀行付款結算憑證的日期填寫；
（2）現金收款業務的記賬憑證，應當填寫收款當日的日期；銀行存款收款業務的記賬憑證，實際收款日期可能和收到該憑證的日期不一致，則應按填制收款憑證的日期填寫；
（3）月末計提、分配費用、成本計算、轉賬等業務，大多是在下月初進行，但所填日期應當填寫當月最後一日的日期。
6、摘要要真實准確又要簡明扼要
7、記賬憑證中金額的填寫
記賬憑證的金額必須與原始憑證的金額相符；阿拉伯數字應書寫規范，並填至分位；相應的數字應平行對准相應的借貸欄次和會計科目的欄次，防止錯欄串列；合計行填寫金額時，應在金額最高位值數前填寫人民幣「￥」字元號，以示金額封頂，防止竄改。
8、記賬憑證應按行次逐筆填寫，不得跳行或留有空行
記賬憑證金額欄最後留有的空行，用直線或「S」線注銷。所劃的直線或「S」線應以金額欄最後一筆金額數字下的空行劃到合計數行上面的空行。
9、填寫記賬憑證的編號
為了根據記賬憑證順序登記賬簿和日後核對賬簿、憑證以及保證會計憑證的安全和完整，要對記賬憑證進行編號。記賬憑證的編號按月編寫，編寫方法有三種：
（1）將一個月的全部經濟業務，按經濟順序號統一編號。其編號方法簡便，適用於採用通用記賬憑證的單位使用；
（2）將一個月的全部經濟業務，分收款業務、付款業務、轉賬業務三類按順序編號；
（3）將一個月的全部經濟業務，分現金收款、銀行存款收款、現金付款、銀行存款付款、轉賬業務五類按順序編號。66

B. 會計原始憑證的會計原始憑證的填制

原始憑證的填制有三種形式，一是根據實際發生或完成的經濟業務，由經辦人員直接填列；二是根據已經入賬的有關經濟業務，由會計人員利用賬簿資料進行加工整理填列；三是根據若干張反映同類經濟業務的原始憑證定期匯總填列匯總原始憑證。
原始憑證的種類不同，其具體填制方法和填制要求也不盡一致，但都應按下列要求填制原始憑證：
1.符合實際情況
憑證填制的內容、數字等，必須根據實際情況填列，確保原始憑證所反映的經濟業務真實可靠，符合實際情況。
2.明確經濟責任
填制的原始憑證必須由經辦人員和部門簽章。
3.填寫內容齊全
原始憑證的各項內容，必須詳盡的填寫齊全，不得遺漏，而且憑證的各項內容，必須符合內部牽制原則。
4.書寫格式要規范
原始憑證要用藍色或黑色筆書寫，字跡清楚、規范，填寫支票必須使用碳素筆，屬於需要套寫的憑證，必須一次套寫清楚，合計的小寫金額前應加註幣值符號，如「￥」、「$」等。
無論是外來原始憑證，還是自製原始憑證，都必須在每項經濟業務發生和完成時直接取得或填制有關的原始憑證。這是填制和復核會計憑證的最基本、最一般的原則要求。原始憑證的填制必須做到真實可靠、手續完備，內容完整、書寫清楚，連續編號、及時填制。
具體講應注意以下問題：
1.從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章（一般蓋財務專用公章），沒有公章的原始憑證不能作為報賬的依據。有些特殊的原始憑證，出於習慣和使用單位認為不易偽造，可不加蓋公章。
2.從個人處取得的原始憑證應有填制人員的簽名或蓋章。
3.自製原始憑證同樣具有法律效力，雖不一定加蓋公章，但一定要有完整的簽審手續。經辦人、負責人、審核人、簽領人一定要簽名或蓋章；經辦單位負責人所指定的人員的簽名或蓋章也視為有效。
4.對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位的公章，一般用財務專用章。不蓋公章的原始憑證是無效憑證。
5.購買實物的原始憑證，必須有實物驗收說明；支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。
6.一式幾聯的原始憑證，必須用雙面復寫紙復寫，並連續編號。因填寫錯誤或其他原因而作廢，應加蓋「作廢」戳記，整份保存，不得缺聯。復印的原始憑證不能作為記賬憑證的依據。
7.已經銷售的物品被退回，實物要驗收入庫或另作處理。退還款時，要先填制退貨發票。用現金退款時，要取得對方的收款收據；以銀行存款退還的。以銀行結算憑證記賬聯作為證明，不得以退貨發票代替對方的收據。
8.職工因公借款，應填寫正式借據作為記賬憑證的附件。
9.經過行政機關批準的經濟業務，批文是不可缺少的原始憑證。年終，如果需要將批文抽出另行保管時，應當復印一份作為附件替換正式批文。
10.對重要空白原始憑證，應指定專人保管，領用時應填寫領用單，註明用途、領用單位、領取人以及空白原始憑證的起訖號碼。用完後，要以存根銷號。
11.購買專控商品，除了銀行轉賬或匯款憑證、銷貨方開出的發貨票、本單位的購物入庫或使用證明外，還必須附有社會集團購買力專控辦公室簽辦的批准購買文件。
12.發生頻率極高、性質、內容相同，只是每張憑證反映金額不同的原始憑證，在編制記賬憑證之前，可按制度規定編制原始憑證匯總表。

C. 會計各種記帳憑證和單據怎麼填寫

填制記帳憑證時，應注意如下幾個方面：
（1）摘要欄要簡單明了地填寫經濟業務的內容，文字說明要簡練概括。
要突出說明經濟事項的內容，對方單位的名稱、貨物的名稱、數量以及經辦人員等，比如「從甲公司購入A商品100件」等，根據經濟內容的特點，填好摘要欄對於查閱憑證，登記帳簿都是十分必要的，也是做好記帳工作的一個重要方面。
（2）會計科目的使用必須正確，應借、應貸帳戶的對應關系必須清晰。
編制復合分錄時，不能多借、多貸，只能一借多貸或一貸多借，防止帳戶對應關系不清。對於出納員來說，只涉及收款憑證和付款憑證，不涉及轉帳憑證。對於收款憑證，其借方科目自然為「現金」或「銀行存款」，其貸方科目則應根據經濟業務的內容和本行業會計制度的規定具體確定。對於付款憑證，其貸方科目自然為 「現金」或「銀行存款」，其借方科目應根據經濟業務的內容和行業會計制度的規定而具體確定。
（3）金額的登記方向、大小寫數字必須正確、符合數字書寫的規定，角分位不留空白，多餘的金額欄應劃斜線注銷。
（4）各種記帳憑證必須連續編號，以便查核。採用通用憑證的，可按經濟業務發生的先後順序編號，每月從第1號編起。如果一項經濟業務需要填制多張記帳憑 證的，可採用分數編號法。例如，一筆經濟業務需要填三張轉帳憑證的，憑證的順序號是12，則可編制轉字第121/3號，第122/3號，第123/3號。採用多種記帳憑證的可分類編號。例如收字第1號，付字第1號，轉字第1號等。每月末最後一張記帳憑證的編號旁邊要加註「全」字以免憑證散失。無論哪一類編號，都必須做到按月、分類順序，即每月從第1號編起，順序編制到月末，不允許漏號、重號和錯號。為保證記帳憑證編號不重不漏，可以使用「憑證銷號單」，預先編好憑證號碼，每編一張憑證就在銷號單上劃去一個號，月終將銷號單與有關憑證一並裝訂。憑證銷號單一般為100號，其基本格式如表2.1O。如一個月使用的銷號單在兩張以上的，也應編定順序號。
（5）每張記帳憑證都必須註明所附原始憑證的張數，以便日後查閱原始憑證。記帳憑證必須以能證明其所記錄的經濟業務的原始憑證作為附件。凡是能證明經濟業務內容的各種原始憑證，不論張數多少，都應按規定貼在該記帳憑證後面。
原始憑證的張數一般以其自然張數為准計算，即凡是與記帳憑證中的經濟業務記錄有關的每一張憑證都算一張，如果原始憑證是附在原始憑證匯總表後面的，還應該把原始憑證匯總表的張數一並計算在內。有些零散的原始憑證，如火車票、飛機票、船票、市內車票等，用「原始憑證粘貼單」粘貼在一起，也可以直接將其粘貼在報銷單上或者一張紙上作為一張原始憑證計算。
如果一張原始憑證涉及幾張記帳憑證，可把原始憑證附在一張主要的記帳憑證後面，在其他記帳憑證 上註明附有原始憑證的記帳憑證的編號，如「單據××張，附在第×號記帳憑證上」。如果一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔的，應將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結算。
（6）記帳憑證的日期。一般應為編制記帳憑證的當天的日期。對於出納業務而言，收款憑證和付款憑證，按規定應在經濟業務發生的當天及時編制，這樣才能做到日清，從而憑證日期也就是編制憑證當天的日期。
（7）一張記帳憑證填寫完畢後，要加計合計數，檢查借貸雙方的金額及總帳科目和二級科目或明細科目的金額是否平衡。記帳憑證的一方不論是一個會計科目或若干個會計科目，或一個會計科目下有若干個明細科目，都應將一方的金額加計合計數後填寫在相應的「合計」欄內。合計金額前應加註市值符號，如「￥」。
（8）記帳憑證填制完後應由填制人員簽名蓋章。制單人員在填制完記帳憑證後在憑證下「制單」欄簽章，稽核人員稽核後在憑證下「稽核」欄簽章，會計主管人員對憑證進行復核後在憑證下「會計主管人員」欄簽章，出納員在辦理款項收付後，在憑證下「出納」欄簽章等，以便明確各自的責任。

一般來講會計不用填制原始憑證的，但根據各個單位的實際情況不同，有時會填制一些。除了外來的各種單據之外，通常來講主要是由出納員，倉庫管理員，業務員（報銷費用）等等人員填寫的。

D. 求會計原始憑證填制 實際操作題

東方公司為增值稅一般納稅人工業企業，2001年月12月份發生下列業務：
1、開出現金支票從銀行提取現金2000元備用；
借：現金2000
貸：銀行存款2000
2、用現金支付生產車間辦公用品費440元；
借：製造費用440
貸：現金440
3、收到盛達公司前欠貨款80000元，存入銀行；
借：銀行存款80000
貸：應收賬款---盛達公司80000
4、向前進工廠銷售A產品一批，不含增值稅的售價為100000元，增值稅17000元，款項尚未收到；
借：應收賬款---前進工廠117000
貸：主營業務收入100000
應交稅金—應交增值稅（銷項稅）17000
5、接到開戶銀行的通知，收到光明公司前欠貨款150000元；
借：銀行存款150000
貸：應收賬款---光明工廠150000
6、向大華公司銷售B產品一批，不含增值稅的售價為200000元，增值稅為34000元，合計234000元，當即收到大華公司簽發並承兌的面值為234000元，期限為三個月的商業匯票一張；
借：應收票據--大華公司234000
貸：主營業務收入200000
應交稅金—應交增值稅（銷項稅額）34000
7、接到開戶銀行的通知，勝利工廠簽發並承兌的商業匯票已到期，收到勝利工廠支付的票據款120000元；
借：銀行存款120000
貸：應收票據--勝利工廠120000
8、向宏達公司購買一批甲材料，按合同規定，東方公司用銀行存款預付購貨款50000元；
借：預付賬款--宏達公司50000
貸：銀行存款50000
9、收到宏達公司發來的甲材料一批，增值稅專用發票上註明的買價為80000元，增值稅為13600元，合計93600元。扣除預付款50000元，余額43600元東方公司用銀行存款支付，甲材料已驗收入庫；
借：原材料—甲材料80000
應交稅金—應交增值稅（進項稅額）13600
貸：預付賬款--宏達公司50000
銀行存款43600
10、廠部辦公室張強因公出差，預借差旅費800元，付以現金；
借：其他應收款--張強800
貸：現金800
11、張強出差回來，向公司報銷差旅費700元，餘款交回現金；
借：管理費用700
現金100
貸：其他應收款--張強800
12、向科達公司購進甲材料一批,增值稅專用發票上註明的買價為500000元,增值稅85000元,價稅合計585000元,材料已驗收入庫,款項尚未支付；
借：原材料—甲材料500000
應交稅金—應交增值稅（進項稅額）85000
貸：應付賬款—科達公司585000
13、向蘇達公司購進乙材料一批，增值稅專用發票上註明的買價為300000元，增值稅51000元，價稅合計351000元，款項已通過銀行支付，材料尚未到達企業；
借：在途物資—乙材料300000
應交稅金—應交增值稅（進項稅額）51000
貸：銀行存款351000
14、接上題，向蘇達公司購進的乙材料一批，已收到並驗收入庫；
借：原材料—乙材料300000
貸：在途物資—乙材料300000
15、本月份生產A產品領用甲材料400000元，生產B產品領用甲材料480000元，車間一般消耗甲材料20000元，管理部門耗用乙材料5000元；
借：生產成本—A產品400000
--B產品480000
製造費用20000
管理費用5000
貸：原材料—甲材料900000
--乙材料5000

16、用銀行存款支付公司下年度的報刊訂閱費1200元；
借：待攤費用1200
貸：銀行存款1200
17、攤銷以前已預付應由本月份負擔的財產保險費5000元，其中廠部應負擔3000元，車間應負擔2000元；
借：管理費用3000
製造費用2000
貸：待攤費用5000
18、從市場上購入一台設備，價值100000元，設備已收到並交付生產使用，款項已通過銀行支付；
借：固定資產100000
貸：銀行存款100000
19、經計算本月份應提固定資產折舊2000元，其中，廠部使用的固定資產應提折舊8000元，車間使用的固定資產應提折舊12000元；
借：管理費用8000
製造費用12000
貸：累計折舊20000
20、用銀行存款240000元從其他單位購入一項專利權；
借：無形資產—專利權240000
貸：銀行存款240000
21、接上題，專利權分10年平均攤銷，本月的攤銷額為2000元。
借：管理費用2000
貸：無形資產—專利權2000

東方公司為增值稅一般納稅人工業企業，2001年月12月份發生下列業務：
1、向工商銀行簽訂借款協議，取得借款1000000元，期限六個月，月利率0.4%，借款已轉存銀行存款賬戶；
借：銀行存款1000000
貸：短期借款—工商銀行1000000
2、東方公司原借中國銀行的一筆短期借款到期，本金500000元，用銀行存款歸還；
借：短期借款—中國銀行500000
貸：銀行存款500000
3、從新華公司購入乙材料一批，增值稅發票上註明的買價為70000元，增值稅11900元，合計81900元，材料已收到並驗收入庫，款項尚未支付；
借：原材料—乙材料70000
應交稅金—應交增值稅（進項稅額）11900
貸：應付賬款—新華公司81900
4、用銀行存款支付上述欠新華公司的購料款81900元；
借：應付賬款—新華公司81900
貸：銀行存款81900
5、按合同規定，收到長江公司匯來的購買本企業A產品的購貨定金100000元，存入銀行存款；
借：銀行存款100000
貸：預收賬款—長江公司100000
6、接上題，銷售A產品一批給長江公司，不含增值稅的售價為150000元，增值稅為25500元，合計175500元，扣除預收款100000元，其餘款項長江公司尚未支付；
借：預收賬款—長江公司175500
貸：主營業務收入150000
應交稅金—應交增值稅（銷項稅額）25500
7、用現金發放本月份職工工資24000元；
借：應付工資24000
貸：現金24000
8、分配本月份職工工資24000元，其中生產A產品職工工資為8000元，生產B產品職工工資為10000元，車間管理人員工資為2000元，廠部管理人員工資為4000元；
借：生產成本—A產品8000
--B產品10000
製造費用2000
管理費用4000
貸：應付工資24000
9、接上題，按上述工資額的14%計提應付福利費3360元，其中，生產A產品職工應提1120元，生產B產品職工應提1400元，車間管理人員應提280元，廠部管理人員應提560元；
借：生產成本—A產品1120
--B產品1400
製造費用280
管理費用560
貸：應付福利費3360
10、職工李明報銷醫葯費300元，經批准後用現金支付；
借：應付福利費300
貸：現金300
11、計提本月份應負擔的短期借款利息4000元；
借：財務費用4000
貸：預提費用4000
12、用銀行存款支付第四季度的銀行借款利息10000元，該利息已按月預提。
借：預提費用10000
貸：銀行存款10000
東方公司為增值稅一般納稅人工業企業，2001年月12月份發生下列業務：
1、收到國家有關部門投入的貨幣資金1000000元，已存入銀行；
借：銀行存款1000000
貸：實收資本--國家資本金1000000
2、收到信達公司投資轉來的一台設備，價值為200000元，設備已交付生產使用；
借：固定資產200000
貸：實收資本—法人資本金（信達公司）200000
3、收到盛華公司捐贈的貨幣資金500000元，存入銀行；
借：銀行存款500000
貸：資本公積500000

E. 會計憑證如何填制

你好:填制會計憑證 會計憑證是記錄經濟業務發生和完成情況的書面證明，是記賬的重要依據填制會計憑證是一項基礎性工作，對會計核算過程、會計信息質量等起至關重要的作用，做好這項工作，要求會計人員有扎實的基本功、細致的工作作風和高度負責的責任心。《規范>對填制會計憑證作了以下幾個方面的規定： 1．原始憑證。原始憑證是證明經濟業務已經發生，明確經濟責任，並用作記賬原始依據的一種憑證，它是會計核算的重要資料。因此，辦理會計事項，必須取得或者填制原始憑證，並及時送交會計機構，以保證會計核算工作得以順利進行；同時，為了保持原始憑證記錄的實際情況，對原始憑證不能塗改、挖補，如果發現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。根據《規范》規定，原始憑證必須具備的基本要素是：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經濟業務內容、數量、單位和金額。 對一些特殊情況的原始憑證，《規范：》規定除應當具備原始憑證的上述內容外，還應當符合一定的附加條件。具體是： 第一，從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；相應的，對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位的公章。從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。在實際工作中，有些單位存在「白條」問題，即用單位或者個人開具的、沒有固定格式的、不具備規定內容的非正式原始憑證，如外單位沒有加蓋公章的借款單據等。顯然，用「白條」充當原始憑證是不符合制度要求的，在會計工作中應當避免出現「白條」。 這里所說的「公章」，是指具有法律效力和特定用途，能夠證明單位身份和性質的印鑒，包括業務公章、財務專用章、發票專用章、結算專用章等。不同的行業、單位對票據上的單位公章有不同的要求，因此，《規范>對單位公章具體指哪種印章沒有作出統一規定。 第二，自製的原始憑證，必須有經辦單位的領導人或者由單位領導人指定的人員簽名或者蓋章。 第三，購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。這樣要求，目的是為了明確經濟責任，保證賬物相符，防止盲目采購，避免物資短缺和流失。實物驗收工作由經管實物的人員負責辦理，會計人員通過有關的原始憑證進行監督檢查。需要入庫的實物，必須填寫入庫驗收單，由實物保管人員驗收後在入庫單上如實填寫實收數額，並加蓋印章；不需要入庫的實物，除經辦人員在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或者使用人員進行驗收，由實物保管人員或者使用人員在憑證上簽名或者蓋章。總之，必須有購買人以外的第三者查證核實後，會計人員才能據以入賬。 第四，支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明，不能僅以支付款項的有關憑證如銀行匯款憑證等代替。其目的是為了防止舞弊行為的發生。 第五，發生銷貨退回的，除填制退貨發票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發票代替收據。在實際工作中，有些單位發生銷售退回。收到的退貨沒有驗收證明，造成退貨流失；在辦理退款時，開出紅字發票，並以紅字發票副本作為本單位付款的原始憑證，既不經對方單位蓋章收訖，也不附對方單位收到退款的收據。這種做法容易發生舞弊行為，漏洞很大。因此，發生銷貨退回及退還貨款時，必須填制退貨發票並附有退貨驗收證明和對方的收款收據。如果由於特殊情況，可先用銀行的有關憑證作為臨時收據，待收到收款單位的收款證明後，再將其附在原付款憑證之後，作為正式原始憑證。 第六，職工公出借款憑據，必須附在記賬憑證之後。收回借款時，應當另開收據或者退還借款副本，不得退還原借款收據。因為，借款和還回借款，是互有聯系的兩項經濟業務，在借款和還回借款發生時，必須分別在會計賬目上獨自反映出來，因此，借款收據和收還借款的收據都是原始憑證，必須予以保留，不能將原借款收據退還借款人，否則，將會使會計資料失去完整性。 第七，經上級有關部門批準的經濟業務，應當將批准文件作為原始憑證附件。如果批准文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上註明文件的批准機關名稱、日期和文號，以便確認經濟業務的審批情況和查閱。 2．記賬憑證。記賬憑證是用來確定經濟業務性質和分類即會計分錄的一種憑證。會計人員必須根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。記賬憑證可以分為收款憑證、付款憑證和轉賬憑證，也可以使用通用記賬憑證，這主要由各單位根據會計業務量的多少和會計人員的習慣選擇使用。《規范》對記賬憑證的基本要求作了下列規定： 第一，記賬憑證必須具備的內容。包括：填制憑證的日期；憑證編號；經濟業務摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人(會計主管人員)簽名或者蓋章。收付款的記賬憑證還應當由出納人員簽名或者蓋章。以自製的原始憑證或者原始憑證匯總表代替記賬憑證的，也必須具備記賬憑證應有的項目。 第二，填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續編號。目的是為了分清會計事項處理的先後順序，便於記賬憑證與會計賬簿核對，確保記賬憑證完整無缺。編號的方法可以有多種，可以分別現金收付、銀行存款收付和轉賬業務三類編號，或者按現金收入、現金支出、銀行存款收入、銀行存款支出和轉賬五類進行編號，也有再將轉賬業務按照具體內容分成幾類編號。各單位應當根據本單位業務繁簡程度和人員多寡、分工情況，來選擇便於記賬、查賬、內部稽核、簡單嚴密的編號方法。無論採用哪一類編號方法，都應按月順序編號，即每月從第一號編起，順序編至月末。一筆經濟業務需要填制兩張或者兩張以上記賬憑證的，可以採用分數編號法編號，如1號會計事項分錄需要填制三張記賬憑證，即可編成l÷號、l詈號、1詈號。 第三，記賬憑證可以根據每一張原始憑證填制，或者根據若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據原始憑證匯總表填制。但不得將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上，否則，經濟業務的具體內容不清楚，難以填寫摘要，會計科目也因沒有明確的對應關系而看不清經濟業務的來龍去脈，這樣填制記賬憑證，不僅憑證本身記錄不清楚，也容易造成會計賬簿記錄的錯誤，給記賬、算賬人員帶來困難。 第四，除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附原始憑證，並註明所附原始憑證的張數。所附原始憑證張數的計算，一般應以原始憑證的自然張數為准。凡是與記賬憑證中的經濟業務記錄有關的每一張證據，都應作為原始憑證的附件。如果記賬憑證中附有原始憑證匯總表，應該把所附的原始憑證和原始憑證匯總表的張數一起計入附件張數之內。但對於報銷差旅費等零散票券，可以粘貼在一張紙上，作為一張原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證的，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證後面，並在其他記賬憑證上註明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者原始憑證復印件。 第五，原始憑證分割單的填制。原始憑證分割單是指一張原始憑證所列的費用應由兩個以上單位共同負擔的情況下，保存原始憑證的主辦單位開給其他應負擔部分費用支出的單位的證明。這種分割單必須具備原始憑證的基本內容，包括：憑證名稱，填制憑證Et期，填制憑證單位名稱或者填制人姓名，經辦人員的簽名或者蓋章，接受憑證單位名稱，經濟業務內容，數量，單價，金額和費用分攤情況等。 第六，記賬憑證的改錯方法。如果在填制記賬憑證時發生錯誤，應當重新填制。如果是已經登記入賬的記賬憑證在當年內發現錯誤的，可以用紅字注銷法進行更正。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，可以將正確數字與錯誤數字之間的差額，另編一張調整的記賬憑證。如果發現以前年度記賬憑證有錯誤的，應當用藍字填制一張更正的記賬憑證。 第七，記賬憑證填制完經濟業務事項後，如有空行，應當自最後一筆金額數字下的空行處至合計數上的空行處劃線注銷。目的是堵塞漏洞，嚴密會計核算手續。

F. 會計憑證的填制方法

會計憑證的填制方法，一般情況下要按照日期、內容、借貸平等等等，這些天填制求填寫就可以了。

G. 原始憑證怎樣填寫

原始憑證是具有法律效力的證明文件，是進行會計核算的重要原始依據。原始憑證的填制必須符合下列基本要求：

（1）記錄真實 必須實事求是地填寫經濟業務，原始憑證上填制的日期、業務內容、數量、金額等必須與實際情況完全符合，確保憑證內容真實可靠。

（2）內容完整 原始憑證必須按規定的格式和內容逐項填寫齊全，同時必須由經辦業務的部門和人員簽字蓋章，對憑證的真實性和正確性負完全的責任。

（3）填制及時 應當根據經濟業務的執行和完成情況及時填制原始憑證。

（4）書寫清楚 原始憑證上的文字和數字都要認真填好，要求字跡清楚，易於辨認，不得任意塗改、刮擦或挖補。一般憑證如果發現錯誤，應當按規定方法更正。而有關現金、銀行存款收支業務的憑證，如果填寫錯誤，不能在憑證上更正，應加蓋「作廢」戳記，重新填寫，以免錯收錯付。

H. 如何填制原始憑證

填制原始憑證的步驟：
一、確定原始憑證的種類；
二、按照原始憑證的基本要求如實填制；
三、按照規定程序傳遞憑證；
四、建立原始憑證保管制度。
會計原始憑證的基本內容包括：會計原始憑證名稱、填制會計原始憑證的日期、接受會計原始憑證單位名稱、經濟業務內容（含數量、單價、金額等）、填制單位簽章、有關人員簽章、憑證附件。

I. 會計記賬憑證如何填制，記賬憑證的填制過程的心得

一、填制記賬憑證的依據是原始憑證。根據財政部 《會計基礎工作規范》 第五十一條規定，對原始憑證應當區別不同情況進行處理：1、可以不附原始憑證的是：結賬的記賬憑證；更正錯誤的記賬憑證。2、一張原始憑證只對應一張記賬憑證的：將原始憑證直接附在記賬憑證後面。3、一張原始憑證涉及幾張記賬憑證的，有兩種方法可以使用：（1）將原始憑證附在一張主要的記賬憑證後面。然後在其他記賬憑證上註明附有該原始憑證的記賬憑證的編號，便於查找；（2）將原始憑證附在一張主要的記賬憑證後面，然後在其他記賬憑證後面附該原始憑證的復印件。4、一張原始憑證所列支的費用需要幾個單位共同負擔的：該原始憑證由本單位保留。附在本單位的有關記賬憑證後面，給共同負擔費用的其他單位開出 原始憑證分割單 ，供其結算使用。 原始憑證分割單 必須具備原始憑證所要求的基本內容，包括：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制入的姓名、經辦人的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務的內容、數量、單價、金額和費用分攤情況。1、1個月的費用，可以根據不同內容的費用發票，隨時編制記賬憑證；也可以把相同的費用發票放在一起編制記賬憑證

J. 新手會計，拿到原始憑證之後，怎麼填寫會計憑證，那個報銷單是屬於什麼憑證啊，謝謝各位了

報銷單就是原始憑證啊，後面貼了一些車票或者費用發票之類的原始單據

根據審核後的報銷單（註：有經辦人，領導簽字的）填寫會計憑證
一般是 借：管理費用
貸：現金

有原始憑證就可以填寫會計憑證了。這些原始憑證就是平時你做練習時的分錄題。根據不同的經濟業務（原始憑證）把分錄填寫在會計憑證上就可以了。