會計師事務所處罰如何查詢

Ⅰ 對會計師事務所的處罰決定在哪裡披露

中注協或省注協的網站上有。

Ⅱ 證監會關於一些會計核算處理的規定 在哪裡可以查詢到

證監會2014年對兩家會計師事務所、1家資產評估機構進行了全面檢查，對21家會計師事務所的31個審計項目、16家資產評估機構的18個評估項目進行了專項檢查。根據檢查情況，對1家會計師事務所採取了責令改正的行政監管措施，對8家會計師事務所、27位注冊會計師、7家資產評估機構、20位注冊資產評估師採取了出具警示函的行政監管措施，對3家會計師事務所、12位注冊會計師、3家資產評估機構、6位注冊資產評估師採取了監管談話的行政監管措施。

通過檢查，證監會發現審計與評估機構在執行證券業務方面主要存在以下問題：在內部管理和獨立性方面，部分會計師事務所的總分所一體化管理仍有待加強，質量控制復核體系不完善，從業人員及其近親屬違規買賣股票的行為屢禁不止。 在執業質量方面，未針對評估的重大錯報風險實施恰當的應對措施；監盤、函證、分析程序、截止性測試等重要審計程序缺失或不到位；在政府補助、關聯交易、資產減值、遞延所得稅、持續經營能力、債務重組等方面存在審計缺陷。

資產評估機構執行證券業務的主要問題是，重要評估假設及評估參數缺乏充分依據，在與歷史、現實情況明顯不符的情況下無法提供合理解釋；對價值類型和評估方法的分析選擇不當；未履行適當的現場調查程序，對收集的資料未進行必要的分析整理；評估報告和評估說明披露不充分，或披露內容與實際執行的程序不符等。此外，個別資產評估機構還存在職業風險基金管理不規范、允許其他機構或個人以本機構名義執業以及質量控制復核工作不到位等問題。

根據2015年檢查工作安排，證監會擬對7家會計師事務所和3家資產評估機構進行全面檢查，並以風險和問題為導向，對部分審計與評估執業項目進行專項檢查。

Ⅲ 請問哪裡可查到注冊會計師個人和會計師事務所由於發表不恰當的年報審計意見而被處罰的相關信息，論文要用

http://www.people.com.cn/GB/jingji/1041/22061/227.html

在頁面最後表10.1，10.2中。

Ⅳ 可以對會計師事務所執業質量檢查並對違法行為做出處罰的機關包括哪些多選

對會計師事務所處罰，應依據法定許可權進行。
中華人民共和國注冊會計師法中，法律責任的處罰、警告、撤銷追究部分，均將許可權賦予了省級以上人民政府財政部門。執業質量檢查在中注協；當然對上市公司以及IPO的檢查，有得時候證監會參與。

Ⅳ 會計事務所如何處理和使用監控結果

1.評價實施監控程序發現的缺陷的性質和影響
(1)該缺陷並不必然表明質量控制制度不足以合理保證會計師事務所遵守職業准則和適用的法律法規的規定，以及會計師事務所和項目合夥人根據具體情況出具恰當的報告;
(2)該缺陷是系統性的、反復出現的或其他需要及時糾正的重大缺陷。
2.適時將缺陷及補救措施告知相關人員
會計師事務所應當將實施監控程序發現的缺陷及建議採取的適當補救措施，告知相關項目合夥人及其他適當人員。
3.提出補救措施
會計師事務所在評價各種監控發現的缺陷後，應當提出下列補救措施：
(1)採取與某項業務或某個成員相關的適當補救措施;
(2)將監控發現的缺陷告知負責培訓和職業發展的人員;
(3)改進質量控制政策和程序;
(4)對違反會計師事務所政策和程序的人員，尤其是對反復違規的人員實施懲戒。
4.監控結果表明出具的報告不適當時的處理
如果實施監控程序的結果表明出具的報告可能不適當，或在執行業務過程中遺漏了應有的程序，會計師事務所應當確定採取適當的進一步行動，以遵守職業准則和適用的法律法規的規定。同時，會計師事務所應考慮征詢法律意見。
5.定期告知監控結果
會計師事務所應當每年至少一次將質量控制制度的監控結果，傳達給項目合夥人及會計師事務所內部的其他適當人員，以使會計師事務所及其相關人員能夠在其職責范圍內及時採取適當的行動。
傳達的信息應當包括下列內容：
(1)對已實施的監控程序的描述;
(2)實施監控程序得出的結論;
(3)如果相關，對系統性的、重復出現的缺陷或其他需要及時糾正的重大缺陷的描述。
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Ⅵ 2016年有哪些會計師事務所違規被懲罰

注冊會計師違規操作致三家事務所被罰
會計師事務所被懲戒，可能是因為其本身存在違規行為，但更有可能是因注冊會計師的不當行為而遭到「波及」。2016年1月26日，中國注冊會計師協會(以下簡稱「中注協」)通告了2015年證券期貨業務資格會計師事務所的執業質量檢查和處理情況。根據檢查發現的問題及專家論證結果，中注協懲戒委員會分別對瑞華會計師事務所2名注冊會計師、山東和信會計師事務所(以下簡稱「和信所」)2名注冊會計師給予懲戒。並將向受到懲戒的注冊會計師所在的2家事務所發出整改通知書，責成限期整改並提交整改報告，同時向其他6家事務所發出改進建議書。
據悉，瑞華注冊會計師張大志、李雪英在執行某上市公司2014年度財務報表審計項目過程中，存在以下問題：對超出被審計單位正常經營活動的重大交易、營業外收入、固定資產減值、存貨減值測試等重要領域實施的審計程序不到位，未獲取充分、適當的審計證據。中注協懲戒委員會依據《中國注冊會計師協會會員執業違規行為懲戒辦法》，給予張大志、李雪英通報批評的處罰。
和信所注冊會計師劉守堂、張中峰在執行某上市公司2014年度財務報表審計項目過程中，存在以下問題：實施的存貨監盤、關聯方交易公允性、其他應付款等審計程序不到位，同時，未對影響被審計單位銷售收入確認的重要事項予以關注並實施相應的審計程序，未獲取充分、適當的審計證據。中注協懲戒委員會依據《中國注冊會計師協會會員執業違規行為懲戒辦法》，給予劉守堂、張中峰通報批評的處罰。
2016年5月26日，甘肅財政廳和甘肅省注冊會計師協會對隴南經緯會計師事務所(以下簡稱「隴南經緯」)給予警告的行政處罰。根據上述監管機構對隴南經緯的調查，該事務所出具的隴經會審字[2014]第31號和第33號年度審計報告，在被審計單位未提供審計年度有關會計賬簿和會計憑證等審計資料，應出具無法表示意見審計報告的情況下，出具了無異議的審計報告，發表的審計意見類型不恰當。隴南經緯出具的隴經會審字[2014]第12號、第53號和第64號年度審計報告，僅獲取被審計單位會計報表，在對報表項目未執行實質性審計程序和未獲取審計證據的情況下，出具了無保留意見的審計報告。
事實上，隴南經緯被懲戒和該所注冊會計師張福德有莫大關系。被甘肅財政廳和甘肅省注協調查的幾份審計報告就是由張福德負責並簽字的。據此，甘肅省注協表示，隴南經緯及其注會張福德的行為違反了《注冊會計師法》第二十一條「注冊會計師執行審計業務，必須按照執業准則、規則確定的工作程序出具報告」和《會計師事務所審批和監督暫行辦法》第五十六條「會計師事務所和注冊會計師必須按照執業准則、規則的要求，在實施必要的審計程序後，以經過核實的審計證據為依據，形成審計意見，出具審計報告，不得在未履行必要的審計程序，未獲取充分適當的審計證據的情況下出具審計報告」。因此，甘肅省財政廳認為隴南經緯及其簽字注會張福德負有審計責任，給予警告的行政處罰。
十家事務所未勤勉盡責被處罰
梳理以往會計師事務所被懲戒的案例不難發現，事務所本身在審計過程中未勤勉盡責是被懲戒的最大原因，今年也依然如此。2016年2月26日，證監會通報了1宗中介機構違法違規案。根據證監會的調查，利安達會計師事務所(以下簡稱「利安達」)在對北京賽迪傳媒投資股份有限公司(現已更名為南華生物醫葯股份有限公司，以下簡稱「賽迪傳媒」)2012年度財務報表審計時未勤勉盡責。利安達主要存在如下問題：在知悉賽迪傳媒高鐵列車雜志擺放權由免費上車方式變更為全國統一招標方式，且賽迪傳媒於財務報告批准報出日決定退出參與擺放權招標後，利安達未考慮上述事項對2012年末股東權益的影響，未對商譽計提減值准備並調整2012年報；在評估機構出具的評估咨詢報告不足以實現審計目的的情況下，未執行必要的審計程序，未能恰當利用專家工作。
2013年10月，賽迪傳媒因上述事項追溯調減2012年末資產1.52億元，致使凈利潤由盈利調減為虧損1.51億元。根據《證券法》有關規定，證監會決定沒收利安達業務收入35萬元，並處以違法所得1倍的罰款；對簽字的注冊會計師汪應華、雷波濤給予警告，並分別處以5萬元罰款。
2016年3月17日，四川省財政廳對四川公明會計師事務所、四川博奧會計師事務所、四川建業會計師事務所、北京紅日會計師事務所滎經分所、四川華鎣山會計師事務所、四川中一會計師事務所這6家會計師事務所做出處罰。四川省財政廳對上述六家會計師事務所的調查結果顯示，這六家會計師事務所被處罰的原因有三：其一，四川公明會計師事務所因在未編制審計工作底稿的情況下出具審計報告被處罰；其二，四川博奧會計師事務所因僅收集被審計單位基礎資料，未實施實質性測試程序被處罰；其三，其餘四家會計師事務所因在未履行必要的審計程序、未獲取充分適當的審計證據的情況下出具了審計報告而被處罰。
2016年6月21日，中國銀行間市場交易商協會非金融企業債務融資工具自律處分會議(以下簡稱「自律處分會議」)經復審決定，給予瑞華公開譴責處分，責令其及時改正，並暫停其相關業務一年。
瑞華此次被處罰的原因是，交易商協會在針對綠地控股集團有限公司(以下簡稱「綠地集團」)及上海雲峰(集團)有限公司(以下簡稱「雲峰集團」)涉嫌信息披露違規等事項開展自律調查過程中，要求瑞華提供其在針對綠地集團年度報告審計工作中關於雲峰集團的相關工作底稿，但瑞華未能按照協會相關要求及時提供調查工作所需材料，未履行會員應盡義務。經自律處分會議審議認定，瑞華的上述行為違反了《銀行間債券市場非金融企業債務融資工具中介服務規則》、《銀行間債券市場非金融企業債務融資工具現場調查工作規程》等相關自律規定，因此對其做出處罰。
進入7月，會計師事務所被懲戒的風波似乎愈演愈烈。短短一個月中，又有多家會計師事務所均因未勤勉盡責被罰。
2016年7月22日，證監會通報了2宗中介機構未勤勉盡責案。其中，立信會計師事務所(以下簡稱「立信」)在為大智慧開展2013年年報審計業務中未勤勉盡責，未執行必要的審計程序，未獲取充分適當的審計證據。由於立信的上述行為違反了《證券法》相關規定，證監會決定責令立信改正違法行為，沒收其業務收入70萬元，並處以210萬元罰款。
2016年7月29日，證監會對欣泰電氣案涉及的審計機構北京興華會計師事務所(以下簡稱「興華」)做出行政處罰。證監會表示，興華作為審計機構，在對欣泰電氣首次公開發行股票並在創業板上市期間財務報表及欣泰電氣2013年、2014年兩年財務報表審計時，未按照《中國注冊會計師審計准則》、《中國注冊會計師鑒證業務基本准則》要求，對欣泰電氣財務報表中應收賬款、應付賬款、預付賬款等科目明細賬存在的大量大額異常紅字沖銷情況未予以關注，未對應收賬款、預付賬款等科目中部分客戶未回函的詢證函實施替代程序，未對銀行賬戶的異常情況予以關注，未能發現欣泰電氣2011年至2014年期間通過外部借款、使用自有資金或偽造銀行單據的方式虛構應收款項的收回從而調整相應科目余額的財務造假行為。興華作為欣泰電氣上述會計期間財務報表的審計機構，未勤勉盡責，出具的相關財務報表審計報告存在虛假記載。興華上述行為違反了《證券法》相關規定。因此，證監會決定對興華責令改正，沒收業務收入322.44萬元，並處以967.32萬元罰款。
兩家事務所違規操作被處罰
會計師事務所被處罰往往還有另一個原因，即違規操作，冒名頂替注冊會計師。2016年1月19日，上海市注冊會計師協會(以下簡稱「上海注協」)分別對上海榮審會計師事務所有限公司和北京中瑞誠會計師事務所上海分所(以下簡稱「中瑞誠上海分所」)做出行業懲戒。
據悉，上海榮審會計師事務所有限公司為了幫助本所未完成2014年度培訓課時但無法前來補培訓的注冊會計師完成培訓並通過年檢，在2015年3月，委託印刷企業對注冊會計師蘇某等3人的學員卡進行變造(將此三人學員卡上的照片變造為替學的助理審計人員照片)，並安排事務所助理審計人員頂替參加培訓。上述行為注冊會計師本人並不知情。
上海注協調閱了中瑞誠上海分所提交材料《2015年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》(以下簡稱「《附表3》」)、《2015年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》(以下簡稱「《附表4》」)所填列全部注冊會計師審計報告文號內容，對該所存檔相應文號審計報告及工作底稿進行核實，發現《附表3》、《附表4》所填寫的李某等3名注冊會計師簽章審計報告文號記錄與檔案不符，該批審計報告簽章人均為事務所其他注冊會計師。

Ⅶ 哪個網站公布有事務所和注冊會計師行政處罰信息

中國證監會官網上會有涉及到IPO和上市公司財務造假的簽字注冊會計師和所在事務所的處罰決定；中注協以及各地注協也會有，但不多（基本沒有）；如果想知道詳細的，建議你上中注協事務所管理模塊，直接去查你想查看的事務所信息，裡面詳細記錄了事務所以及所里受處罰的注冊會計師。

Ⅷ 關於會計事務所去企業查賬如何查

首先搞清楚會計師事務所來查賬的緣由，一般在非重組情況下有幾種情況，1、企業年審，由本單位邀請；2、經濟效益審計，由出資人聘請；3、政府監管審計，由國家行政機關聘請。
1、企業年審，一般比較好溝通，做些重分類使企業帳更符合會計准則要求，滿足稅收征管要求，不會出現很不理想的結果。
2、經濟效益審計，一般是上級主管單位對企業負責人進行績效考核的依據，往往是對任期內或將離任的企業負責人進行評價依據，會計師事務所會做較多的附註幫助說明企業的實際經濟狀況，一般結論是實際實現凈利潤情況，資產保值情況，資金凈流量情況，資產負債變動情況，不會造成企業的額外負擔。
3、政府監管審計，主要有幾種情況A、證監會對被懷疑的上市公司進行監督行使的審計，評價上市公司年審報告是否真實，上市公司是否有違規行為；B、稅收監督審計，有主管稅務機關聘請，或者有稅務機關稽查部門陪同，主要檢查企業計、繳稅費是否符合稅法，此項審計可能是隨機、也可能是針對性的，結果是可能補稅和繳納罰金；C、獲取政府補助項目的專項審計，主要評價單位在獲得政府補助後，是否按照政府補助項目支出規定開支，項目完成情況，項目經濟效益與社會效益的評價，結果是政府補助資金是否被收回。
對策：
根據不同情況做好審計前的准備，年審准備資料：收入確認依據，提供相應的合同及銷貨清單等；成本確認依據，購入合同、驗收入庫資料、費用分攤資料等；其他根據審計人員需要提供。經濟效益審計准備資料基本同上，但是還需要提經濟責任狀、供考核指標、內部考核收支資料；政府監管審計，證監會監督審計與年審一致，稅收監管審計主要把握稅收政策，對於部分可能難以把握的收入或成本，需要更多的准備支持企業確認的輔助證據，使審計人員相信企業的認定是符合稅收法規的；政府補助專項審計，按照補助項目的計劃任務書與項目預算表准備相應的資料，目的在於是審計人員相信單位承擔的項目按照計劃執行，實現計劃任務書目標，實現了預期的經濟效益與社會效益，補助費用按照預算執行，沒有截留政府補助款。
提供資料要簡明扼要，必須是能起到企業會計事項成立的證據，不要盲目提供證，起到反正作用。

Ⅸ 會計師事務所執業證書真偽查詢在哪裡能查到

會計師事務所執業證書以及其他職業資格證書，均可以在《國家職業資格證書全國查詢》網站首頁查詢到，網址：http://zscx.osta.org.cn/