代開增值稅如何做會計分錄
❶ 從稅務局代開增值稅專用發票怎麼做會計分錄
從稅務局代開增值稅專用發票的會計分錄為：
1、交納增值稅時，
借：應交稅費-應交增值稅
貸：銀行存款
2、開出發票，確認收入時，
借：銀行存款等
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅
3、結轉成本時，
借：主營業務成本
貸：庫存商品
《國家稅務總局關於印發〈稅務機關代 開增值稅專用發票管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發[2004]153號）
第二條，本辦法所稱代 開專用發票是指主管稅務機關為所轄范圍內的增值稅納稅人代開 專用發票，其他單位和個人不得代 開。
第五條，本辦法所稱增值稅納稅人是指已辦理稅務登記的小規模納稅人（包括個體經營者）以及國家稅務總局確定的其他可予代 開增值稅專用發票的納稅人。
❷ 代開的增值稅發票稅金怎麼做會計分錄
一般納稅人企業應在「應交稅費」科目下設置「應交增值稅」、「未交增值稅」兩個二級明細科目：
「應交增值稅」明細科目中，應設置九項專欄，即：進項稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內銷產品應納稅額、轉出未交增值稅、銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅。科目的期末余額在借方，反映尚未抵扣的增值稅;
「未交增值稅」明細科目，核算企業月終時從「應交增值稅」明細科目轉入的應交未交增值稅額、轉入多交的增值稅。本科目的期末借方余額反映多交的增值稅，貸方余額反映未交的增值稅;
當月上交本月增值稅，仍借記「應交增值稅」明細科目(已交稅金);當月上交上月應交未交的增值稅，則借記「未交增值稅」明細科目。
如果是輔導期的企業還需在「應交稅費」科目下設置「待抵扣進項稅」明細科目。
小規模納稅人只需設置「應交增值稅」二級明細科目，無需設置「應交增值稅」的三級明細科目。
代開的增值稅發票稅金會計分錄
賬務處理參考如下：
支付費用時：
借：成本或者費用應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款應交稅費-代扣代繳增值稅
交稅時：
借：應交稅費-代扣代繳增值稅
貸：銀行存款
需要注意的是：貴公司憑完稅憑證抵扣進項稅額，應當具備書面合同、付款證明和香港設計公司的收款單或者發票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
❸ 小規模納稅人代開的專用發票繳稅後如何做會計分錄
小規模納稅人代開專用發票，會計分錄：
1、根據代開發票
借：應收賬款
貸：主營業務收入（代開發票上的不含稅金額）
貸：應交稅費—應交增值稅（代開發票上的稅額）
2、根據完稅憑證
借：應交稅費-應交增值稅
借：應交稅費-城市維護建設稅
借：應交稅費-教育費附加
借：應交稅費-地方教育費附加
借：應交稅費-企業所得稅
貸：銀行存款
3、補提附加稅及企業所得稅
借：稅金及附加
貸：應交稅費-城市維護建設稅
貸：應交稅費-教育費附加
貸：地方教育費附加
借：所得稅費用
貸：應交稅費-企業所得稅
4、月末正常結轉相關成本及損益類科目：
借：主營業務成本
貸：庫存商品
借：本年利潤
貸：稅金及附加
貸：所得稅費用
❹ 代開發票繳納的增值稅怎樣做會計分錄
小規模納稅人到國稅局申請代開增值稅專票，會計處理如下：
（假設國稅代開一張含稅價為103元，增值稅金額為3元的增值稅專票）
（1）國稅局開出增值稅專票的處理：
借：應收賬款——A公司 103
貸：主營業務收入 100
貸：應交稅費——應交增值稅 3
（2）銀行賬戶扣增值稅：
借：應交稅費——應交增值稅 3
貸：銀行存款 3
❺ 小規模納稅人代開的增值稅發票怎樣做會計分錄
1、注冊資金交存驗資戶
借：銀行存款----驗資戶
貸：實收資本
2、由驗資戶轉入基本戶
借：銀行存款----基本戶
貸：銀行存款----驗資戶
3、取備用金
借：現金
貸：銀行存款
4、簽定租房合同，交租金。
借：長期待攤費用
貸：銀行存款
5、購置電腦、辦公傢俱等固定資產。
借：固定資產
貸：銀行存款
6、購置筆、紙袋等辦公用品。
借：管理費用
貸：現金
7、支付與銷售有關和各項費用。
借：營業費用
貸：現金（銀存）
8、預存稅款
借：銀行存款----納稅戶
貸：銀行存款----基本戶
9、采購商品，增值稅直接記入產品成本中。
借：庫存商品
貸：銀行存款
10、因匯款而產生的費用，及購支票等工本費。
借：財務費用
貸：銀行存款
11、發生銷售收入?款項收回。
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅金----應交增值稅
=發票金額/（1+4%）*4%
結轉成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品
12、月未預提本月工資、福利費。
借：管理費用----工資
營業費用----工
貸：應付工資
借：管理費用----福利費
營業費用----福利費
貸：應付福利費工資總額
一般納稅人專用發票從什麼時間開始使用時間是一年。
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拓展資料：
一般納稅人資格認定
認定標准
1.增值稅納稅人，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
2.年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標准以及新開業的納稅人，可以向主管稅務機關申請小規模納稅人資格認定。
需符合以下條件:有固定的生產經營場所;能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供准確稅務資料。[1]
不予認定
下列納稅人不辦理一般納稅人資格認定:
1.個體工商戶以外的其他個人
2.選擇按照小規模納稅人納稅的非企業性單位
3.選擇按照小規模納稅人納稅的不經常發生應稅行為的企業
4.非企業性單位
5.銷售免稅貨物的企業
認定程序
1.納稅人提交申請
2.稅務機關核對申請資料
3.稅務機關實地查驗，出具查驗報告
4.稅務機關認定
申請資料
納稅人應當向主管稅務機關填報《增值稅一般納稅人申請認定表》，並提供下列資料:
1.《稅務登記證》副本;
2.財務負責人和辦稅人員的身份證明及其復印件;
3.會計人員的從業資格證明或者與中介機構簽訂的代理記賬協議及其復印件;
4.經營場所產權證明或者租賃協議，或者其他可使用場地證明及其復印件;
5.國家稅務總局規定的其他有關資料。[1]
特殊規定
除國家稅務總局另有規定外，納稅人一經認定為一般納稅人後，不得轉為小規模納稅人。
主管稅務機關可以在一定期限內對一般納稅人實行納稅輔導期管理。
納稅申報
納稅人應按月進行納稅申報，申報期為次月1日起至15日止，遇最後一日為法定節假日的，順延1日;在每月1日至10日內有連續3日以上法定休假日的，按休假日天數順延。
❻ 代開增值稅專用發票怎麼入賬會計分錄
小規模納稅人到國稅局申請代開增值稅專票，會計分錄是：
（假設某小規模納稅人到國稅局，申請代開一張含稅價為103元，增值稅金額為3元的增值稅專票，並當場繳納增值稅款）
借：應收賬款——A公司 103
貸：主營業務收入 100
貸：應交稅費——應交增值稅 3
借：應交稅費——應交增值稅 3
貸：銀行存款 3
❼ 小規模納稅人代開增值稅專用發票繳稅後怎麼做會計分錄
一、實現銷售時：
借：應收賬款、銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應交稅費--應交增值稅
二、代開發票時，繳納增值稅
借：應交稅費--應交增值稅
貸：銀行存款
在票證使用及稅款退庫方面，委託國稅機關代征的，國、地稅機關需明確稅款解繳、稅收票證使用等事項。國稅機關為納稅人代開發票，如發生作廢或者銷貨退回需開具紅字發票等情形涉及稅款退庫的，國、地稅機關應按有關規定為納稅人做好稅款退庫事宜。
(7)代開增值稅如何做會計分錄擴展閱讀：
注意事項：
所有小規模納稅人（其他個人除外）均可以選擇使用增值稅發票管理系統自行開具增值稅專用發票。
自願選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人，稅務機關不再為其代開。需要特別說明的是，貨物運輸業小規模納稅人可以根據自願原則選擇自行開具增值稅專用發票。
未選擇自行開具增值稅專用發票的納稅人，按照《國家稅務總局關於發布<貨物運輸業小規模納稅人申請代開增值稅專用發票管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2017年第55號，國家稅務總局公告2018年第31號修改並發布）相關規定，向稅務機關申請代開。
❽ 代開增值稅專票的會計分錄
代開增值稅專票的會計分錄和自開專票是一樣的。1、代開增值稅專票30萬，實際收到銀行承兌匯票21萬，會計分錄：
借：應收票據210000
應收賬款99000
貸：主營業務收入300000
應交稅費—應交增值稅9000
2、用銀行存款支付代開發票增值稅9000元，會計分錄：
借：應交稅費—應交增值稅9000
貸：銀行存款9000
❾ 代開增值稅專用發票交稅會計分錄怎麼處理
小規模納稅人到國稅局代開增值稅專票，賬務處理如下：
（假設到國稅代開一張金額為100元，稅額為6元，價稅合計為106元的增值稅專票）
借：應收賬款——某某公司 106
貸：主營業務收入 100
貸：應交稅費——應交增值稅 6
借：應交稅費——應交增值稅 6
貸：銀行存款 6
這兩組分錄，可以分別做在兩張不同的憑證上，也可以一次性做在同一張會計憑證上。