會計做的賬如何棄審
❶ 審計調整分錄後，會計賬上應如何處理
上年審計調整分錄如上的話，本年年初調整時應將涉及到的損益體現為年初未分配利潤，相應涉及到資產的延續下來，從而保證本年年初資產及凈資產與上年年末一致：
借：年初未分配利潤 3,904,733.38+594.05
貸：長期股權投資 217,391.30
貸：資本公積 3,687,936.13
❷ 求，會計憑證已審核過，怎樣才能取消審核
若想對已審核簽字的憑證取消審核，可單擊【憑證】下的【審核憑證】，進入後單擊【取消審核】。若想取消記賬，可在期末對賬界面，按下CTRL+H鍵，顯示【憑證】菜單中的【恢復記賬前狀態】功能，選擇「最近一次記賬前狀態」的恢復方式。
❸ 會計做錯帳如何調整
會計做錯賬在所難免，差錯不同，調整方法不同：
劃線更正法調整
如果是記帳憑證正確，在進行登記帳簿的過程中發生了相應的錯誤，這樣就會導致帳簿記錄的錯誤問題，這種情況下，可以進行劃線更正法。我們在進行處理時，可以把錯誤的文字或是數字進行劃線注銷，可以把數字的劃成紅線進行處理，這種做法要求可以對原來的字跡進行辨認處理，也可以在劃線的上方正確填寫相應的文字和數字，在更正以後，記帳人員必須在更正的地方進行蓋章處理，數字出現錯誤時，可以採用全部劃紅線的方法進行更正，只是修改錯誤的數字是不正確的。如果是文字出現的錯誤，可以劃去相應的錯誤文字。
紅字更正法調整
把錯誤的憑證用紅字填寫，作為沖銷，再登在賬上，用紅字來進行表示（如果沒有紅筆，那在數字上加個框，表示紅字沖銷），然後填寫正確的會計分錄，並且記錄在賬簿上。這種方法用於憑證科目的使用錯誤，賬簿登記錯誤。
.補充登記法調整
記賬後發現記賬憑證和賬簿記錄中應借、應貸會計科目無誤，只是所記金額小於應記金額。更正的方法是：按少記的金額用藍字編制一張與原記賬憑證應借、應貸科目完全相同的記賬憑證，以補充少記的金額，並據以記賬。
❹ 做一名會計如何對全套賬務進行處理
每月月末和月初是會計最為忙碌、最為重要的時間，一個月的工作結果都要在這幾天進行歸集、編制報表和納稅申報。越是忙亂的時候，越容易出現差錯，因此會計應將每月的工作進行歸類，區分輕重緩急，不要盲目的工作。現以增值稅一般納稅人為例，列舉每月會計應該注意的工作重點：一、增值稅稅額計算 （一）積極核對銷售業務，盡快填開銷項發票，確定當月銷項稅額。 銷售是企業日常工作的重點，是企業經營的核心。銷售發票是財務記賬，確定業務發生的合法憑據，因此企業在發生銷售業務時應盡快給對方開具發票，確定當月銷售情況。 一個業務從合同簽定，到公司發貨、對方驗收確認、發票填開是有一段時間的，這段時間又因為客戶的大小、業務往來的頻率、各公司驗收程序的不同存在差異。有時銷售企業甚至不能自主確定開票時間，只能根據客戶的需要進行開票，與稅法規定的開票要求不符。
做為企業的財務人員，特別是負責稅務工作的人員，必須對企業日常銷售業務的處理相當明確，熟悉主要客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協調雙方的工作，會計人員應當在每月20號左右就開始核實當月開票稅額，將應該開具發票的業務盡早完成，通常企業在每月結束前3天就會停止填開發票。因此企業若是需要對方給其開具發票應盡快聯系，不要拖到月底再同對方交涉。
（二）認真核對當月進項發票，保證發票及時認證，確定當月進項稅額。 通常商品要比發票提前到達企業，企業在收好貨物的同時還應確認發票的開具情況，在規定時間未收到發票時應與對方聯系，索要發票。進項發票只有通過稅務機關認證審核通過之後，方能進行抵扣稅額。目前專用發票認證一般是通過網上遠程認證系統自行認證，未在單位自行認證的應去稅務機關或中介機構代理認證。因此企業會計應在規定時間及時辦理認證，確定當月進項稅額。
一個企業每月進項發票較多時，通常不會在一個月全部認證，而是有選擇的認證部分發票。發票認證時主要考慮三個因素：第一，當月繳納稅金金額。在稅務機關規定稅負范圍上下計算當月稅金；第二，考慮會計存貨和成本處理。有些商品當月購入當月銷售，這些發票應該在當月認證，否則將導致賬面庫存為負數；生產企業成本計算需要原材料，若當月生產領用材料發票未進行認證處理，將會降低產品成本；第三，發票是否將要到期。按照稅法要求，發票自填開之日起90日內（不同類別的發票有效期限略有不同，詳細介紹參見前面"進項稅額抵扣時限的規定"）進行認證。因為多數企業特別是商業零售企業存在銷售不開發票現象，導致進項發票盈餘，遲遲無法認證。因此企業在認證發票時應認真查看當月進項發票情況，先將快要到期發票進行認證。
（三）控制銷項開票稅額，調控進項發票稅額，做好稅款計算與繳納。增值稅一般納稅企業繳納的主要稅種就是增值稅，增值稅的通常計算是用當月銷項稅額減去當月進項稅額和上月留存的未抵扣進項稅額。增值稅計算較為簡單，但是控制起來非常復雜，企業要同時考慮到當月銷項開票情況和進項發票到達、認證情況，還要考慮稅務機關對企業的稅負要求。
稅務機關為了控制企業增值稅的繳納情況，根據不同類型的企業制定了相應的稅負，即全年應該繳納的增值稅金額（計算方法可參見前面介紹）。防止企業通過非法操作少繳納增值稅。企業通常是將繳納的增值稅金額控制在稅負標准線附近，有時還會略微低於稅負標准。各地稅負標准不一，執行力度也存在差異，企業應根據當地情況認真執行。 稅務機關的稅負標準是指全年企業完成的稅務要求，企業個別月份繳納稅金金額低於或高於稅負標准都是正常的。但是個別企業負責人在處理時往往比較"認真"，通過多種途徑將每月增值稅的繳納金額都控制在稅負標准線上，這樣處理是沒必要的。 二、計提地稅稅金
按照稅法要求，企業在計算繳納增值稅的同時，還應計提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護建設稅和教育費附加，多數地區已開始計提地方教育費附加。企業應在月末計提，月初申報繳納，取得完稅憑證沖銷計提金額。 這些計提的稅金屬於企業費用，因此企業在估算當月利潤時，也應考慮這些數據。
三、其他稅種計算及繳納
正常月份，企業只需考慮計算增值稅及計提的地稅稅金，但個別月份如季度、年末結束應計算繳納所得稅；根據稅務機關要求按季度或半年繳納印花稅、房產稅、土地使用稅等。（一）所得稅
所得稅一般是按季預繳，年終匯算清繳（詳細介紹可看前面內容）。會計在季度結束月份進行賬務處理時應全面考慮該季度各月份的經營情況，在做賬之前估算該季度應繳納所得稅金額，不足之處及時調整。
* @5 T) [* J, ~' X- O# K a所得稅徵收和計算方法較多，會計應根據企業所得稅的徵收方式，處理企業的收入與費用單據的比例。所得稅也應在季度結束月份計提，次月納稅申報取得完稅憑證後沖減計提金額。 #
（二）按季度或半年繳納的稅種處理
有些稅種通常不是按月份計算的，如印花稅中的購銷合同通常是按季度繳納；房產稅、土地使用稅一般是按半年繳納，具體繳納月份由當地稅務機關規定。會計在進入企業後應首先確定企業日常主要申報稅種和具體申報時間，在申報月份按時申報，足額繳納稅金。 )
三）特殊稅種單獨處理
有些稅種如車輛購置稅、車船稅、契稅、土地增值稅，平時一般不會遇到，因此也不要特別在意，只要在實際發生時，確定繳納和申報方法認真處理即可。
四、做賬資料准備
（一）現金、銀行存款明細核對
貨幣資金是企業最容易出現問題的資產，因此企業每月都應認真核對每筆款項的進出記錄。月底打出銀行對賬單同企業銀行明細賬認真核對往來，對存在出入的地方及時處理，確保銀行賬務明確。在工作實務中，多數企業的銀行賬務都存在出入，不能與實際業務相吻合，有時因為處理不當導致月底銀行賬面余額出現負數，所以每月結賬前的銀行核對是很必要的，發現問題及時處理。
歸集當月所有費用單據和費用項目，確定賬面有足夠現金能夠支付，防止賬面現金余額出現負數。 （二）業務往來核對
將本月入賬進項和銷項發票仔細核對，確定每張發票的結算方式，是現金結算的索要收據證明，是銀行結算的應取得對應的銀行結算憑據，是往來掛賬的按號入座認真入賬。
（三）存貨成本核算
每月做賬前最好將上月底賬面庫存商品的名稱、單價、金額詳細列出，結合當月銷售發票和進項發票的開票信息，計算入賬後賬面存貨成本變動對利潤的影響，不要盲目的認證發票和領用存貨，導致賬面庫存出現負數或成本變動浮動太大，影響當期利潤。 根據當月銷售情況，及時收集存貨出入庫單據，計算產品成本或銷售成本，估算當月利潤。 五、編制憑證
同一企業日常業務內容比較固定，所以憑證編制內容變化不大，會計只要按照固定模式逐一編制憑證即可。企業通常業務憑證類別有以下幾類： （一）完稅憑證
]每月月初企業成功申報後，可去銀行列印完稅憑證，不能在銀行列印完稅憑證的應去稅務機關列印。取得憑證後及時入賬，沖減上月計提稅金或直接記入當月費用（如印花稅等不需要預先計提的稅金，在取得時直接記入費用）。 將當月填開和取得發票分類入賬，按照發票的性質分別通過存貨、現金、銀行存款、往來賬戶、應交稅費以及費用科目進行核算。將全部專用發票入賬後，查看進項稅額和銷項稅額明細賬的金額合計，是否與當月防偽稅控開票系統統計的金額以及網上認證返回的認證金額是否一致，然後計算當月繳納稅金金額。 ' {"
（三）費用類發票處理 做好內部單據報銷制度，規定報銷時間，及時收集公司員工手中的費用單據，將其歸類入賬。認真查看費用單據是否合法，未取得合法憑據的費用是無法得到稅務機關的認可的。平時還應做好費用入賬金額控制，對類似招待費、廣告費等存在抵扣限額規定的費用科目，應及時核對發生金額，對超過抵扣標準的費用應減少其入賬金額。 （四）成本計算及入賬處理
對生產性企業，應做好內部單據傳遞規定，將公司發生的所有與生產有關的內部單據及時有效的傳遞到財務手中，進行成本核算，確保成本計算的准確。及時編制製造費用歸集、分配憑證；生產成本歸集、分配憑證；產品入庫憑證以及銷售成本結轉憑證。（五）做好費用計提及攤銷 做好每月固定發生的計提業務，如固定資產計提折舊、無形資產攤銷、水電費計提、工資計提以及以工資為基數計提的福利費、教育經費、工會經費等，做到不漏提也不多提；對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用，及時做好攤銷分配憑證。
（六）歸集損益類科目，結轉本年利潤
將所有單據入賬後應認真歸集當月損益類科目發生金額，將其分類轉入"本年利潤"科目，查看當月利潤實現情況。
六、納稅申報 前面所做的工作基本是為納稅申報准備的，因為企業只有進行了納稅申報，稅務機關才能對企業進行稅款徵收，而傳統意義上的會計報表只是記錄企業經營狀況的報表，不是稅務機關徵收稅款的依據，企業應根據申報的不同稅種填制和申報對應的納稅申報表。
企業應根據自身的經營性質確定納稅稅種，並根據當地稅務機關要求的申報方式按時進行申報。納稅申報成功後應及時列印完稅憑證，取得完稅憑證後，一個月的會計工作才算結束。
❺ 進了公司賬的錢怎麼退出來！如何做會計賬
其實很簡單：
1.對方個二貨把錢打進了公司賬戶上做：
借：銀行存款；
貸：其他應付款：XX人名；
2.把錢付給墊支人做：
借：其他應付款：XX人名；
貸：庫存現金
❻ 會計賬如何反結賬
第一步、反結賬;
:1、進入用友軟體，打開總賬系統模塊，依次點擊總賬——期末——結賬，如圖所示： 2、在彈出的窗口中，選擇要取消結賬的最後一個結賬月份，按Ctrl+Shift+F6組合鍵，再輸入帳套主管的口令即可。如圖所示： 第二步、反記賬1、依次點擊總賬——期末——對賬，如圖所示：
2、在彈出的窗口中，直接按Ctrl+H組合鍵，彈出一個提示「恢復記賬前狀態功能已被激活」，再點擊〖確定〗按鈕，如圖所示：
3、退出上面的窗口後，再依次點擊總賬——憑證——恢復記賬前狀態，如圖所示：
4、在彈出的「恢復記賬前狀態」窗口，根據需要選擇「最近一次記賬前狀態」或「××××年××月初狀態」。其中：最近一次記賬前狀態，即將最近一次記賬的憑證恢復成未記賬憑證， 以便重新修改，再記賬。本月月初狀態，即將本月全部己記賬的憑證恢復成未記賬狀態，以便重新修改，再記賬。
5、選擇完成後，用滑鼠點擊〖確認〗按鈕，輸入帳套主管口令，系統開始進行恢復工作。
❼ 如何審核會計憑證，會計賬簿
如何審查會計憑證。
一、會計憑證包含的內容
會計憑證是記錄經濟業務、明確經濟責任，記載經濟業務的發生，按一定格式編制的據以登記會計帳簿的書面證明。對會計憑證進行正確的審查，可以有力保障財務信息的真實性，監督經濟活動，控制經濟運行，規范會計人員對各項業務的審核工作，為領導提供准確的經濟信息。根據《中華人民共和國會計法》第十四條，「會計憑證包括原始憑證和記帳憑證。」原始憑證是記錄經濟業務已經發生、執行或完成，用以明確經濟責任，作為記賬依據的最初的書面證明 。如購買辦公用品票、采購材料的發貨票、招待往來單位進餐票等，都是原始憑證。原始憑證是在經濟業務發生的過程中直接產生的，是經濟業務發生的最初證明，在法律上具有證明效力。記賬憑證是會計人員根據審核無誤的原始憑證或匯總原始憑證，用來確定經濟業務應借、應貸的會計科目和金額而填制的，作為登記帳簿直接依據的會計憑證。
二、會計憑證中經常出現的錯誤
（一）原始憑證經常出現的錯誤
1．憑證要素不全，內容記載含糊不清。例如購買辦公用品，往往只註明「辦公用品」，而不註明到底購買了什麼辦公用品，其規格、型號、品種、數量如何等。
2．主要業務憑證與其他相關的憑證不配套。如購買貨物只有購買發票而沒買賣合同、驗收入庫單、銀行結算憑證等。
3．原始憑證上的時間與業務活動發生的時間及入賬時間有差距。
4．以非正規的票據憑證代替正規的原始憑證。如以自製憑證代替外來憑證，以非購銷憑證代替購銷憑證等。
5．其金額往往只有一個總數，而沒有分項目的明細。
6．原始憑證上有的無經手人，有的無單位主要領導簽字審批或無收款單位簽章。
7．在匯總原始憑證金額時，故意多匯或少匯。
（二）記賬憑證經常出現的錯誤
1. 科目性質運用錯誤
（1）相關科目混淆。如將應收賬款與其他應收款、應付賬款與其他應付款、待攤與預提等科目混淆，沒有正確運用有關會計科目。
（2）對應關系錯誤。將科目借方與貸方關系列錯，出現相反方向記賬，對應關系不明等現象。
（3）科目內容錯誤。如將銀行匯票、本票列入銀行存款之中，將銷售費用科目包括的內容列入製造費用或管理費用之中等，科目包括的業務內容出現差錯。
2.摘要記錄失真或不全。有的過於簡單；有的乾脆空缺不寫；有的記錄反映的內容和形式不規范，不能最低限度地說明經濟業務活動的情況；有的用語不準確，容易造成誤解。
3.記賬憑證與所附原始憑證單據數量和金額不符。如原始憑證的張數和內容與記賬憑證不符，或者各張原始憑證所記金額的合計數與記賬憑證記錄金額不符。
三、會計憑證審核的重點內容
根據《中華人民共和國會計法》第十五條，「會計帳簿登記，必須以經過審核的會計憑證為依據，並符合有關法律、行政法規和國家統一的會計制度的規定。」要求各單位編制的會計憑證必須經過審核，確認其符合國家法律法規和國家統一的會計制度後，才能登記帳簿。確保會計數據的真實、准確、合法，保證會計核算質量。
（一）原始憑證審核的重點內容
原始憑證的審核，要遵循先個體後群體的原則，即先逐張逐張仔細審核，然後再合計總數。發現問題，一一記錄下來，及時告知該會計事項的經辦人予以糾正。
1．原始憑證的合理合法性。審核所發生的經濟業務是否符合國家有關規定的要求，有無違反財經法律法規制度的現象。如在審核原始憑證中發現有多計或少計收入、費用，擅自擴大開支范圍、提高開支標准和鋪張浪費，虛報冒領等違反財經制度的情況。發現有外來原始憑證，支付建築安裝費卻用銷售貨物發票，購進商品不用服務業發票等現象。這不僅不能作為合法的原始憑證，而且要按規定進行處理。
2．原始憑證的真實性。審核原始憑證中所列的經濟業務內容和數字是否真實可靠，有關經濟往來單位是否存在，有無弄虛作假情況。如發現模凌不清，可找經手人或相關人進行詢問調查。如在這次審計過程中，發現銀行支付令上的銀行專用章模糊不清，到銀行延伸調查，結果這張銀行支付令是假的，上面的銀行專用章是被審計單位資金會計自己偽造刻蓋的。
3．原始憑證的完整性。審核原始憑證所要求填列的項目必須逐項填列齊全，不得遺漏和省略；單位自製的原始憑證必須有單位的經辦人、領導人簽名蓋章；從外部取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章。如購買實物的原始憑證，必須有驗收證明；銷售貨物發生退還貨款時，必須以退貨發票、退貨驗收證明和對方的收款收據作為原始憑證；經上級有關部門批準的經濟業務事項，必須將批准文件作為原始憑證的附件。如果業務內容與附件不符等情況，則不能作為內容完整的原始憑證。
4．原始憑證的准確性。准確是填寫的憑證內容要符合客觀實際，審核原始憑證業務內容摘要與數量、金額是否相對應；業務所涉及的數量與單價的乘積與金額是否相符；有無刮、擦、挖、補、塗改、偽造等現象。
（二）記賬憑證審核的重點內容
記賬憑證的審核是原始憑證審核的繼續，是建立在原始憑證審核的基礎之上，應與原始憑證審核合理搭配起來，才能把握有關問題的發生、發展的來龍去脈。根據原始憑證中的錯弊追蹤到記賬憑證，視其有無假賬真做，真賬假做。記賬憑證的審核如發現記賬憑證填制有誤，應當按照規定的方法及時加以更正。只有經過審核無誤後的記賬憑證，才能作為登記賬簿的依據。
1.記賬憑證的科目。應借應貸會計科目能否反映原始憑證所載的經濟業務，其對應關系是否明確，指向是否清楚，一級科目二級科目層次是否分明，涉及金額是否無誤。如在這次審計過程中，被審計單位「專款支出」的二級科目層次不明晰，不能直觀具體地反映各種經濟關系，使會計信息使用者不能及時准確的掌握本質內容，影響信息使用者進行正確的決策。
2. 記賬憑證的金額。會計分錄中的借貸方金額與原始憑證是否相符，特別是對附有多張原始憑證的，應對其進行加總驗證，核對合計數是否相符。有的使付款憑證上的金額大於所附原始憑證的合計金額，有的使收款憑證上的金額小於所附原始憑證的實際金額。如在這次審計過程中，發現被審計單位的收款憑證上金額小於所附原始憑證的實際金額整整100萬元，少計收入100萬元。
3．記賬憑證的內容。與所附的原始憑證的時間、業務發生地點、業務發生人、領導審批時間、貨幣資金的實際收支日期進行核對，比較分析其數量、金額、摘要等是否一致，有無證證不符的現象，找出可疑憑證破綻。如在這次審計過程中，發現「時間三不對口」，即記賬時間、支付銀行存款時間在前，報銷發票上領導審批在後，有的根本沒領導審批就直接支付了。發現「對象三不對口」，即發票是****設計有限公司，銀行存款支付對象是****工程有限公司，記賬憑證的內容摘要是****監理費。
對會計憑證進行審核，是保證會計信息質量，發揮會計監督的重要手段。這是一項政策性很強的工作，會計人員應自覺地執行政策，遵守制度，正確處理各種經濟關系。
❽ 會計建賬時應收賬款多計如何沖銷
如果是以下情況：
借：應收賬款 1500
貸：主營業務收入 1500
可是實際應收賬款為1000元時，可以這樣沖銷
借：應收賬款 500（紅字）
貸：主營業務收入 500（紅字）
本科目核算企業因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項。為了反映應收賬款的增減變動及其結存情況，企業應設置「應收賬款」科目，不單獨設置「預收賬款」科目的企業，預收的賬款也在「應收賬款」科目核算。
(8)會計做的賬如何棄審擴展閱讀：
①本科目發生應收賬款時，按應收金額，借記本科目，按照實現的營業收入，貸記「主營業務收入」等，按專用發票上註明的增值稅，貸記「應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)」科目;收回應收賬款時，借記「銀行存款」等科目，貸記本科目。
②企業代購貨單位墊付的包裝費、運雜費，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目;收回代墊運費時，借記「銀行存款」，貸記本科目。
③企業收到債務人清償債務的現金金額小於該項應收賬款賬面價值的，借記「壞賬准備」科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按其差額，借記「營業外支出」科目。
收到債務人清償債務的現金金額大於該項應收賬款賬面價值的，借記「壞賬准備」科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按其差額，貸記「資產減值損失」科目。
④企業接受的債務人用於清償債務的非現金資產，應按該項非現金資產的公允價值，借記「原材料」、「庫存商品」、「固定資產」、「無形資產」等科目，按可抵扣的增值稅額，借記「應交稅費——應交增值稅(進項稅額)」科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按應支付的相關稅費和其他費用。
⑤將債權轉為投資，企業應按應享有股份的公允價值，借記「長期股權投資」科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按應支付的相關稅費貸記「銀行存款」、「應交稅費」等科目，按其差額，借記「營業外支出」科目。
⑥以修改其他債務條件進行清償的，企業應按修改其他債務條件後的債權的公允價值，借記本科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按其差額，借記「營業外支出」科目。