退貨如何做會計分錄

『壹』 退貨怎麼做分錄

退貨的會計分錄分兩種情況，銷售退貨和進貨退貨，具體的會計分錄書寫如下：

1、銷售退貨的會計分錄如下：

借：主營業務收入

貸：銀行存款/庫存現金等

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)(一般納稅企業)(紅字)

同時，沖回成本

借：庫存商品

貸：主營業務成本

2、進貨退貨的會計分錄如下：

借：銀行存款/庫存現金等

應交稅金——應交增值稅(進項稅額)(一般納稅企業)(紅字)

貸：庫存商品

(1)退貨如何做會計分錄擴展閱讀：

應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅

為方便企業填報，可根據實際情況採取下列方式填報：

(1)一般納稅人企業，在實際操作中也可以根據「增值稅納稅申報表」計算該指標，計算公式為：應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出-免抵退貨物應退稅額)。同時注意，計算該指標時應包括即征即退貨物及勞務對應項目。

(2)執行簡易徵收辦法的一般納稅人企業，可根據「增值稅納稅申報表」中「簡易徵收辦法計算的應納稅額」填報該指標。

(3)符合財稅部門規定的對某些產品實行稅額減征的一般納稅人企業，在根據「增值稅納稅申報表」填報該指標時還應扣除「應納稅額減征額」。

(4)小規模納稅人企業，可根據「增值稅納稅申報表」中「本期實際應納稅額」填報。

『貳』 退貨如何做會計分錄

借：銀行存款
貸：庫存商品或材料采購相關科目
貸：應交稅費_待抵扣稅額

『叄』 客戶退貨怎麼出會計分錄

退貨的會計分錄：

(1)尚未確認銷售收入的售出商品發生銷售退回：

借：庫存商品

貸：發出商品

如果發出商品時已經發生了納稅義務，需要在退回時考慮：

借：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

貸：銀行存款等

(2)已確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回：

借：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

貸：銀行存款等

同時：

借：庫存商品

貸：主營業務成本

如果購買方享受了現金折扣，發生銷售退回時應將扣除現金折扣後的金額退回購買方，會計處理為：

借：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

貸：銀行存款等

財務費用(現金折扣的金額)

『肆』 銷售商品發生退貨怎麼做會計分錄啊

一、銷售商品發生退貨怎麼做會計分錄：

借：主營業務收入

應交稅費──應交增值稅（銷項稅額）

貸：應收賬款

二、完整的會計分錄是：

1、銷售實現時

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費──應交增值稅（銷項稅額）

2、發出銷售退回時

借：主營業務收入

應交稅費──應交增值稅（銷項稅額）

貸：應收賬款

「主營業務收入」賬戶用於核算企業在銷售商品、提供勞務等日常活動中所產生的收入。在「主營業務收入」賬戶下，應按照主營業務的種類設置明細賬，進行明細核算。本賬戶期末應無余額。

(4)退貨如何做會計分錄擴展閱讀：

[例1]大華公司於9月15日根據合同售給南山公司A商品500件，增值稅專用發票列明商品價款42 735元、增值稅額7 265元，共計50 000元，商品已經發出，大華公司以銀行存款代墊運費2 000元（發票已經轉交）。貨款及代墊運費已向銀行辦妥托收手續，取得托收承付結算憑證回單。分錄如下：

借：應收賬款──南山公司 52 000

貸：主營業務收入 42 735

應交稅費──應交增值稅（銷項稅額） 7 265

銀行存款 2 000

當公司收到銀行轉來的南山公司承付貨款及代墊運費52 000元的收賬通知時，應記錄：

借：銀行存款 52 000

貸：應收賬款──南山公司 52 000

[例2]大華公司為增值稅的一般納稅人。按照合同規定，5月8日，公司收到丁公司預付的貨款6 000元。15日，公司向丁公司發出A產品200件，售價為10 000元，應交增值稅1 700元。

⑴5月8日公司收到丁公司預付的貨款時，應記錄：

借：銀行存款6 000

貸：預收賬款──丁公司6 000

⑵5月15日公司向丁公司發出商品時，應記錄：

借：預收賬款──丁公司11 700

貸：主營業務收入 10 000

應交稅費──應交增值稅（銷項稅額）1 700

⑶5月25日企業收到丁公司補付的貨款時，應記錄：

借：銀行存款5 700

貸：預收賬款──丁公司5 700

『伍』 收到退貨如何做會計分錄

1.如果是銷售退回,做:

借：主營業務收入

貸:銀行存款/現金等

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)(一般納稅企業)(紅字)

同時,沖回成本,

借:庫存商品

貸:主營業務成本

2.如果是進貨退出,做:

借:銀行存款/現金等

應交稅金——應交增值稅(進項稅額)(一般納稅企業)(紅字)

貸:庫存商品

(5)退貨如何做會計分錄擴展閱讀：

格式

第一：應是先借後貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；

第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退後一格，表明借方在左，貸方在右。

會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。

需要指出的是，為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經濟業務合並在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。

將事物的發展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進分析，從而最終得出結果的一種解決問題的方法。利用層析法進行編制會計分錄教學直觀、清晰，能夠取得理想的教學效果，其步驟如下：

1、分析列出經濟業務中所涉及的會計科目。

2、分析會計科目的性質，如資產類科目、負債類科目等。

3、分析各會計科目的金額增減變動情況。

4、根據步驟2、3結合各類賬戶的借貸方所反映的經濟內容（增加或減少），來判斷會計科目的方向。

5、根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會計分錄。

此種方法對於學生能夠准確知道會計業務所涉及的會計科目非常有效，並且較適用於單個會計分錄的編制。

『陸』 關於退貨會計分錄

1.如果是銷售退回,做:

借：主營業務收入
貸:銀行存款/現金等
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)(一般納稅企業)(紅字)

同時,沖回成本,
借:庫存商品
貸:主營業務成本

2.如果是進貨退出,做:
借:銀行存款/現金等
應交稅金——應交增值稅(進項稅額)(一般納稅企業)(紅字)
貸:庫存商品

拓展資料

會計分錄是指預先確定每筆經濟業務所涉及的賬戶名稱，以及計入賬戶的方向和金額的一種記錄。 簡稱分錄。 會計分錄是由應借應貸方向、對應賬戶(科目)名稱及應記金額三要素構成。 按照所涉及賬戶的多少，分為簡單會計分錄和復合會計分錄。 簡單會計分錄指只涉及一個賬戶借方和另一個賬戶貸方的會計分錄，即一借一貸的會計分錄; 復合會計分錄指由兩個以上(不含兩個)對應賬戶所組成的會計分錄，即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會計分錄。

『柒』 退貨的會計處理怎麼做

銷售商品發生退貨時會計處理，分兩種情況：

第一種情況，尚未確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回的，應將已記入「發出商品」科目的商品成本金額轉入「庫存商品」科目。

借：庫存商品

貸：發出商品。

第二種情況，已確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回的，除屬於資產負債表日後事項外，一般應在發生時沖減當期銷售商品收入，同時沖減當期銷售商品成本，如按規定允許扣減增值稅稅額的，應同時沖減已確認的應交增值稅銷項稅額。

如該項銷售退回已發生現金折扣的，應同時調整相關財務費用的金額。已確認收入的售出商品發生銷售退回時，按應沖減的銷售商品收入金額。

借：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

貸：銀行存款、應收賬款

同時，按退回的商品成本

借：庫存商品

貸：主營業務成本

(7)退貨如何做會計分錄擴展閱讀：

購買原材料的運費會計分錄：

有三種處理方式：比如材料不含稅總金額是2000元

1.運輸開了增值稅發票的，要抵扣進項稅額，按3%來計入增值稅進項稅額，剩於97%計入成本

借：原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款 (現金)

2.運輸全部計入材料成本中。

借：原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款

3.運輸費計入費用(外面公司的會計一般都是這樣做的)

借：原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅)

營業費用-運輸費

貸：應付賬款

初學者在編制會計分錄時，可以按以下步驟進行：

第一：涉及的賬戶，分析經濟業務涉及到哪些賬戶發生變化；

第二：賬戶的性質，分析涉及的這些賬戶的性質，即它們各屬於什麼會計要素，位於會計等式的左邊還是右邊；

第三：增減變化情況，分析確定這些賬戶是增加了還是減少了，增減金額是多少；

第四：記賬方向，根據賬戶的性質及其增減變化情況，確定分別記入賬戶的借方或貸方；

第五：根據會計分錄的格式要求，編制完整的會計分錄。

上年度退貨會計分錄如下：

借：以前年度損益調整 ——主營業務收入

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

貸：銀行存款

借：庫存商品

貸：以前年度損益調整—主營業務成本

借：應交稅費——應交所得稅

貸：以前年度損益調整——所得稅費用

借：利潤分配—未分配利潤

以前年度損益調整—主營業務成本

以前年度損益調整—所得稅費用

貸：以前年度損益調整—主營業務收入

借：盈餘公積

貸：利潤分配—未分配利潤

估計退貨還沒有退貨時可暫時不予處理，只有真正退貨才做會計分錄

如果發生是銷售退回,做:

借：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

貸:銀行存款/庫存現金等

同時,沖回成本,

借:庫存商品

貸:主營業務成本

『捌』 關於商品退貨的會計分錄怎麼做

在同一年度的，就在本月沖銷原銷售分錄（摘要：退貨，紅字發票的記賬聯作附件）

借：應收賬款--××企業 -93600

貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅金） -13600

主營業務收入-80000

退貨產品入庫（入庫單作附件）

借：庫存商品60000

貸：產品銷售成本 60000

其它附加稅金，在月底按已沖銷的銷售額計提，相關費用按正常計賬。

(8)退貨如何做會計分錄擴展閱讀：

通常發生退貨或換貨的原因主要有：

1、協議退貨

與倉庫訂有特別協議的季節性商品、試銷商品、代銷商品等，協議期滿後，剩餘商品倉庫給予退回。

2、有質量問題的退貨

對於不符合質量要求的商品，接收單位提出退貨，倉庫也將給予退換。

3、搬運途中損壞退貨

商品在搬運過程中造成產品包裝破損或污染，倉庫將給予退回。

4、商品過期退回

食品及有保質期的商品在送達接收單位時或銷售過程中超過商品的有效保質期，倉庫予以退回。

5、商品送錯退回

送達客戶的商品不是訂單所要求的商品，如商品條碼、品項、規格、重量、數量等與訂單不符，都必須退回。

倉庫接受退貨要有規范的程序與標准，如什麼樣的貨品可以退，由哪個部門來決定，信息如何傳遞等等。

倉庫的業務部門接到客戶傳來的退貨信息後，要盡快將退貨信息傳遞給相關部門，運輸部門安排取回貨品的時間和路線，倉庫人員作好接收准備，質量管理部門人員確認退貨的原因。一般情況下，退貨由送貨車帶回，直接入庫。批量較大的退貨，要經過審批程序。

應收賬款

A、發生： 借：應收賬款-X公司（扣除商業折扣額）

貸：主營業務收入

應交稅金－應交增值稅（銷項稅）

B、發生現金折扣： 借：銀行存款（入帳總價-現金折扣）

財務費用

貸：應收賬款-X公司（總價）

C、發生銷售折讓： 借：主營業務收入

應交稅金－應交增值稅（銷項稅）

貸：應收賬款

D、計提壞賬准備（備抵法） 借：管理費用-壞帳損失

貸：壞賬准備

註：如計提前有借方余額，應提數=借方余額+本期應提數；

如計提前有貸方余額，應提數=本期應提數-貸方余額（負數為帳面多沖減管理費用）。

E、發生並核銷壞賬： 借：壞賬准備

貸：應收賬款

F、確認的壞賬又收回 ： 借：應收賬款 同時：借：銀行存款

貸：壞賬准備 貸：應收賬款

《會計》與《稅法》壞賬准備計提基數的區別：

A、會計：「應收賬款」+「其它應收款」科目余額，不論是否購銷活動形成

B、稅法：「應收賬款」+「應收票據」科目余額，僅限於購銷活動形成的

『玖』 關於退貨問題的會計分錄怎麼寫

如果退貨商品尚未確認收入，其會計分錄就相對簡單，僅需要將退還商品重新做入庫處理即可，需要注意的是，貸方為「發出商品」科目。

XX公司收到兩筆退貨，A公司退回的商品尚未確認收入，價值200 000元；B公司退回的商品已確認收入，價值250 000萬元（不含稅），其成本120 000元，則編制會計分錄如下：

1、A公司（未確認收入）

借：庫存商品 200 000

貸：發出商品 200 000

2、B公司（已確認收入）

借：主營業務收入 250 000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 40 000

貸：銀行存款 290 000

借：庫存商品 120 000

貸：主營業務成本 120 000

(9)退貨如何做會計分錄擴展閱讀

1、商品退貨作為企業日常經營時常遇到的情況，財務人務必保證對退貨商品賬務處理的准確性，不同的情況對應著不同的賬務處理方法，所用科目也有所不同。

2、企業難免遇到因各種原因導致的商品退貨，與出售商品不同，退貨商品會計分錄的編制方法，與退還商品是否已經確認收入有著密切的關系。