来了劳务成本票如何冲暂估会计分录

① 进货，发票没到，先暂估入账，分录怎么做，等发票到了，分录又怎么做请指教！

1、月底进货暂估入账，

借：库存商品/原材料

贷：应付帐款-暂估应付款

2、下月初，冲回暂估入账

借：库存商品/原材料（红字）

贷：应付帐款-暂估应付款（红字）

3、收到发票账单后，

借：库存商品/原材料

应交税金－应交增值税（进项税额）

贷：应付帐款等

(1)来了劳务成本票如何冲暂估会计分录扩展阅读：

公司购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）。

借记“原材料”、“库存商品”、“应交税金－－应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“应付账款”科目。

企业接受供应单位提供劳务而发生的应付但尚未支付的款项，应根据供应单位的发票账单，借记“制造费用”、“管理费用”等有关成本费用科目，贷记“应付账款”科目。

企业偿付应付账款时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目。企业开出、承兑商业汇票抵付购货款时，借记“应付账款”科目，贷记“应付票据”科目。

企业的应付账款，因对方单位发生变故确实无法支付时，报经有关部门批准后，可视同企业经营业务以外的一项额外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。

② 您好！请问如果暂估入账的劳务成本，当实际发生成本时，冲红暂估入账的成本，结转实际成本

劳务成本不能暂估入账，发生多少入多少，没有发生的可以计提出来，但不属于暂估。就像企业工资一样，按权责发生制原则计提，当期费用成本计入当期，跨年度的也一样处理。
这样，你就厘清了思路，也相对简便。

③ 怎么冲暂估入库的分录

冲销用红字分录和上月暂估分录一样：借：库存商品/A -200 库存商品/B -1000 贷：应付账款 -1200然后再按你收到的发票做分录

④ 工程公司的劳务发票未收到，款也未付，那这款劳务成本能做暂估吗，账务怎么处理

劳务已经发生可以做暂估处理
1、原材料就:借:原材料--暂估入库贷:货币资金/应付/预付类科目,库存商品(特指买回来不需要加工直接销售的):借:库存商品--暂估入库贷:货币资金/应付/预付类科目
另:不适用于年终的年度报表,因为有虚报资产的嫌疑,但金额不大(不属于重要性项目)除外,如果是年度报表的话调出.借:预付账款贷:原材料/库存商品--暂估
2、次月初冲掉暂估数:借:应付账款 贷:原材料 /库存商品
3,受到发票时处理:借:原材料 /库存商品借:应交税金-增值税(进项)贷:银行存款

⑤ 会计做账时，什么情况下暂估入库，怎么才能冲暂估入库！

材料入仓库，没正式发票，会计可用仓库入库单做暂估入库。等正式票发票来了，就冲暂估入库，用正式发票入帐。次月初用红字冲回，以仓储部门上月末出具的暂估入库单改为红字为附件进行会计处理：

借：库存商品/原材料等（红字）

贷：应付账款（红字）

正式发票收到时，以发票和仓储部门出具的正式入库单作为附件进行会计处理：

借：库存商品/原材料等

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

如果正式发票连续数月未达，但存货已经领用或者销售，仓储部门和财务部门仍作暂估入库处理，领用存货时，仓储部门按暂估价开具出库单，财务部门以此为附件进行相关会计处理。

暂估价与实际价差异的处理。

(5)来了劳务成本票如何冲暂估会计分录扩展阅读：

存货暂估的基本概念

暂估，是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求，在具体的会计业务处理中，一种与预计负债不完全相同的业务。

暂估也是指本月存货已经入库，但采购发票尚未收到，不能确定存货的入库成本。月底时为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。暂估业务简单的可理解为货到票未到的业务。

1、暂估入库

【案例】

甲公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用发票，税率17%)，原材料已验收入库，但尚未收到发票。合同约定材料价格共计1 170元(含税)。

【解析】

借：原材料——A 1000

贷：应付账款——暂估/无票(某供应商 ) 1000

注意：未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。

因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

2、暂估回冲

按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但在实际工作当中，如果当月发票还是没有收到，月初冲回月末再次暂估，会无形中加大工作量，一般是在收到发票时再冲回。

①红字冲回暂估入库

借：原材料——A -1000

贷：应付账款——暂估/无票（某供应商） -1000

②收到发票,做入库处理

借：原材料——A 1000

应交税费——应交增值税(进项税额) 170

贷：应付账款——某供应商 1170

暂估入库---网络

⑥ 上月暂估成本，这个月发票怎么入账，怎样冲销

上月暂估成本，这个月发票的入账和冲销的账务处理是：

1、上月暂估成本：

借：库存商品

贷：应付账款-暂估款

2、次月初收到发票后，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：

借：库存商品

贷：应付账款-暂估款

3、取得发票后，编制正式入帐分录：

借：库存商品

借：应交税费-应交增值税-进项税额

贷：应付账款

(6)来了劳务成本票如何冲暂估会计分录扩展阅读：

应付账款的主要账务处理

（一）企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）， 借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。

企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额

（二）接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

（三）采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）” 科目，按其差额，贷记本科目。

回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。

购回该项商品等时，应按回购商品等的价款，借记本科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目。

（四）企业与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行账务处理

1、以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。

2、企业以非现金资产清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按用于清偿债务的非现金资产的公允价值，贷记“交易性金融资产”、“其他业务收入”、“主营业务收入”、“固定资产清理”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目。

按应支付的相关税费，贷记“应交税费”等科目，按其差额，贷记“营业外收入”等科目或借记“营业外支出”等科目。

3、以债务转为资本，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按债权人因放弃债权而享有的股权的公允价值，贷记“实收资本”或“股本”、“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。

4、以修改其他债务条件进行清偿的，应将重组债务的账面余额与重组后债务的公允价值的差额，借记本科目，贷记“营业外收入—— 债务重组利得”科目。

（五）企业如有将应付账款划转出去或者确实无法支付的应付账款，应按其账面余额，借记本科目，贷记“营业外收入”科目。

⑦ 结转成本的账务处理，如何做暂估，又如何冲暂估，我正在做一般纳税人地帐，求助、、、

你购进货物当月暂时没有取得进项发票，而是在以后某个月才能取得时，你可以先暂估货物的金额，作为进货的成本。当取得发票时，暂估的价值可能等于实际价格也可能高于或低于实际价格，这个时候就冲减暂估入账然后把进项发票做入账处理！

⑧ 收到劳务发票，如何做会计分录谢谢！

劳务费发票入账：

借：管理费用—临时工工时费(属于行政后勤管理部门聘请的)

制造费用—临时工工时费(属于生产车间为生产商品而聘请的与生产相关的劳务支出)

在建工程—(用于建造固定资产—一般回含在你收到建筑结算发票当中)

贷：银行存款/库存现金

如果一次性支付的金额较大，比如5万，纳税人就不是个人，而是个人的劳务提供者!要交纳个人所得税—具体是劳务报酬。

分录“借：工程施工 贷：银行存款”，显示这部分劳务收入已经确认为工程成本，没有作为收入的扣除，也就是没有“扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额”。当然施工单位因为收入、产值、业绩的需要，通常这样操作，以合同标的全额作为收入。

“然后拿这发票去抵扣了我司的工程款税金，实际缴纳税金就少了”，显然不再因为给建设方开具发票而重复缴纳分包工程的税金。

(8)来了劳务成本票如何冲暂估会计分录扩展阅读：

工资薪金和劳务报酬是纳税人生产成本和管理费用的重要组成部分，区分一项劳动支出是工资薪金还是劳务报酬，可从以下几个方面考虑：

1、从适用法律角度来看，工资性支出是指按《劳动法》第十六条规定用人单位和劳动者签订劳动合同后支付的工资报酬；而劳务报酬一般是根据《合同法》的有关承揽合同、技术合同、居间合同等规定签订合同而取得的报酬。

签订劳动合同的员工，享有《劳动法》的权利义务，和用工单位存在着雇佣被雇佣的关系，用人单位除了支付工资报酬之外，还应履行缴纳社会保险的义务；劳务报酬则不存在这种关系，其劳动具有独立性、自由性，其行为受《合同法》调整。

2、从管理方式来看，支付工资的员工都记载在企业的职工名册中，并且企业日常都进行考勤或签到，而支付劳务报酬的人员一般则不这样管理。公司雇用的保姆不属于《劳动法》所规定的关系，比如一般公司禁止员工兼职，而保姆则一般同时为几家公司或客户服务，对某一客户按时收费。

3、从财务核算角度来看，工资报酬的支付一般通过“应付工资”科目核算；劳务报酬一般通过“生产成本”、“管理费用”、“销售费用”等科目核算。

4、从税务管理角度看，工资报酬的支付应用工资表按实列支，并按规定代扣代缴工资薪金类个人所得税；纳税人支付劳务报酬则需要取得相应的劳务发票，并按规定代扣代缴劳务报酬类个人所得税。两种支出的计税方式完全不同。

⑨ 成本暂估入帐如何做会计分录

一般情况下，成本应以实际发生额予以确认，如果将要发生的成本能够确实可靠地估计并计量的话，也可以在当月按估计值入账，譬如月末，在发票未到，货物已到的情况下，应该暂估相关原材料或物资暂时入帐，待下月初应将此分录按暂估金额红字冲回。待发票到达后按实际发票列明金额处理。
例：11月13日购进A材料一批，验收入库数量10T，至月末结账时发票仍未到，货款未付。12月10日收到A材料发票，并支付价款120000.00元。
1.11月30日 借：原材料——A材料 117000元
贷：应付帐款 117000元（暂估值，根据上月购进同类材料价确认）
2.12月1日 借：原材料——A材料 - ××元
贷：应付帐款 - ××元
3.12月10日 借：原材料——A材料 120000元
应交税费——应交增值税（进项税额） 20400
贷：银行存款 140400元