代账会计的个税如何计算
新公司刚成立，只有老板和代账会计，个人所得税应该按照老板的实际工资薪酬来申报。
老板在新公司工作，依法是应该领取工资的，如果实际没有领取工资（因为自己给自己发工资，日常中很难理解），但是也要预计一个月工资金额（3~5千元就好），以此编制工资表，并申报个人所得税（老板的工资，可以在企业所得税税前扣除，从而降低企业所得税金额，这个工资应该发）。
代账会计不属于公司员工，支付给代账会计的报酬，属于提供劳务的劳务费，不属于工资，代账会计需要凭发 票领取报酬。
扩展阅读：
个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。
② 在会计方式中，2015怎么算个人所得税
个人所得税是我们日常生活中最为常见的一种税种了，其中，最重要的就是关于个人所得税的计算问题是大家较为关注的，下面的文字就来详细介绍如何来正确计算个人所得税。
个人所得税的计算：
(一)工资、薪金所得
1.工资、薪金的界定
工资、薪金所得，是指个人因“任职或者受雇”而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
2.计征方法：按月计征
3.计税依据
(1)以每月收入额扣除费用3500元后的余额，为应纳税所得额。
(2)在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员，应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关工作的外籍专家，和在境外任职、受雇取得工资、薪金的在中国境内有住所的个人，以每月收入额扣除费用4800元后的余额，为应纳税所得额。
4.税率：适用3%～45%的七级超额累进税率
5.应纳税额=(每月收入额-3500元或4800元)×适用税率-速算扣除数
6.全年一次性奖金
(1)纳税人取得含税全年一次性奖金计算征收个人所得税的方法
(2)雇员取得除“全年一次性奖金”以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等等，一律将全部奖金与当月工资、薪金收入合并，计算征收个人所得税。
(二)个体工商户的生产、经营所得
1.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，其个人投资者按照该税目缴纳个人所得税。2.计征方法：按年计征
3.计税依据：以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额
4.税率：适用5%～35%的五级超额累进税率
5.应纳税额=(全年收入总额-成本、费用及损失)×适用税率-速算扣除数
6.特殊规定
(1)个体工商户的具体规定
①个体工商户业主的费用扣除标准为42000元/年，即3500元/月。
②个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除。
③个体工商户拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。
④个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
⑤个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
⑥个体工商户在生产、经营期间的借款利息支出，未超过中国人民银行规定的同类、同期贷款利率计算的数额部分，准予扣除。
(2)个人独资企业和合伙企业的具体规定
①投资者的工资不得在税前直接扣除，投资者费用扣除标准每月为3500元。
③个人独资企业和合伙企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除。
④个人独资企业和合伙企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。
⑤个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。(2010年单选题)
⑥个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
⑦计提的各种准备金不得扣除。
(三)对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得
1.范围界定：个人承包经营或者承租经营以及转包、转租取得的所得
2.计征方法：按年计征
3.计税依据
以每一纳税年度的收入总额，减除必要的费用后的余额，为应纳税所得额;减除必要的费用是指按月减除3500元。
4.税率：适用5%～35%的五级超额累进税率
5.应纳税额=(纳税年度收入总额-3500元×12个月)×适用税率-速算扣除数
6.特殊规定(2013年判断题)
个人对企事业单位承包、承租经营后：
(1)工商登记改变为个体工商户的，个人取得的承包、承租经营所得，应按“个体工商户的生产、经营所得”税目征收个人所得税，不再征收“企业所得税”。
(2)工商登记仍为企业的，不论其分配方式如何，均应先按照企业所得税的有关规定缴纳“企业所得税”，然后根据承包、承租经营者按合同(协议)规定取得的所得，依法缴纳“个人所得税”。
(四)劳务报酬所得
1.范围界定
劳务报酬所得，是指个人独立从事“非雇佣”的各种劳务所取得的收入，包括：设计、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、演出、技术服务、介绍服务、代办服务等。
2.计征方法：按次计征
(1)只有一次性收入的，以取得该项收入为一次。
(2)属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次。
3.计税依据
每次收入不足4000元的，减除费用800元;每次收入在4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
4.税率
(1)基本税率为20%
(2)“应纳税所得额”(而非原始收入)超过一定金额的，加成征税
5.应纳税额的计算(2012年单选题)
(1)每次收入不足4000元的
应纳税额=(每次收入额-800)×20%
(2)每次收入在4000元以上的
应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20%
(3)每次收入的“应纳税所得额”超过20000元的
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=每次收入额×(1-20%)×适用税率-速算扣除数
(五)稿酬所得
1.范围界定
稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式“出版、发表”而取得的收入，作品包括文学作品、书画作品、摄影作品，以及其他作品。
2.计税依据
每次收入不超过4000元的，减除费用800元;每次收入在4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
3.税率：基本税率为20%，并对应纳税额减征30%
4.应纳税额的计算
(1)每次收入不超过4000元的
应纳税额=(每次收入额-800)×20%×(1-30%)
(2)每次收入在4000元以上的
应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)
5.计征方法：按次计征
(1)同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税。
(2)同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或者先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次。
(3)同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。
(4)同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次。
(5)同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。
(六)特许权使用费所得
1.范围界定
特许权使用费所得是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的“使用权”取得的所得，但不包括稿酬所得。
2.计征方法：按次计征
(1)以“某项”使用权的一次转让所取得的收入为一次。
(2)如果该次转让取得的收入是分笔支付的，则应将各笔收入相加为一次的收入，计征个人所得税。
3.计税依据
每次收入不超过4000元的，减除费用800元;每次收入在4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
4.税率：基本税率为20%
5.应纳税额的计算
(1)每次收入不超过4000元的
应纳税额=(每次收入额-800)×20%
(2)每次收入在4000元以上的
应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20%
(七)利息、股息、红利所得和偶然所得
1.计征方法：按次计征
(1)利息、股息、红利所得以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。
(2)偶然所得以每次收入为一次。
2.计税依据：以每次收入额为应纳税所得额
5.特殊规定
(1)自2008年10月9日(含)起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。
(2)个人在个人银行结算账户的存款孳生的利息，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。
(3)对个人购买福利彩票、赈灾彩票和体育彩票，一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的暂免征收个人所得税;超过1万元的，全额征收个人所得税。
(4)个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的，暂免征收个人所得税;个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按照“偶然所得”项目征收个人所得税。
(八)财产租赁所得
1.范围界定
财产租赁所得，是指个人“出租”建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的收入。
2.计征方法
以“1个月”内取得的收入为一次，按次征收。
3.税率：基本税率为20%
4.应纳税额的计算
(1)每次(月)收入不超过4000元的
应纳税额=[每次(月)收入额-准予扣除项目-修缮费用(800元为限)-800元]×20%(或10%)
(2)每次(月)收入在4000元以上的
应纳税额=[每次(月)收入额-准予扣除项目-修缮费用(800元为限)]×(1-20%)×20%(或10%)
(九)财产转让所得
1.范围界定
财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的收入。
2.计征方法：按次计征
3.计税依据
以转让财产取得的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
4.应纳税额=(收入总额-财产原值-合理费用)×20%
5.特殊规定
(1)对股票转让所得，暂不征收个人所得税。
(2)对个人出售自有住房取得的所得按照“财产转让所得”税目征收个人所得税，但对个人转让自用5年以上并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征个人所得税。
(十)捐赠
1.个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向“教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区”的捐赠，捐赠额不超过纳税人申报的应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
2.个人将其所得通过境内的非营利的社会团体和国家机关向“红十字事业、农村义务教育、公益性青少年活动场所(包括新建)”的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。
③ 代扣代缴个人所得税会计分录
一、工资计提时：
借：管理费用/销售费用/开发成本（等）
贷：应付职工薪酬
二、发放时，代扣代缴个人所得税：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）
库存现金/银行存款（此时职工到手的就是已经扣除个税的工资）
三、缴纳个人所得税时：
借：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）
贷：银行存款
四、扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；
（三）劳务报酬所得；
（四）稿酬所得；
（五）特许权使用费所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得；
（十）经国务院财政部门确定征税的其他所得。
(3)代账会计的个税如何计算扩展阅读：
1、适用税率
个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：
（1）综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。
（2）经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。
（3）比例税率。对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。
2、征收管理
中国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。
个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从中国境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。
3、计算方法
应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。
④ 代帐会计如何计算个税
理论上是合并申报，不过都是谁发工资谁代缴 不用合并
⑤ 企业代个人交的个税应如何做账务处理
企业代个人交的个税的掌握处理：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费-应交个人所得税
个人所得税应该是员工缴纳，因此企业代交应该从工资扣除。
企业缴纳个人所得税，分录为：
借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款
应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。
⑥ 个税的会计处理
财产转让所得应纳个人所得税额=（股权转让收入-本金（原值）-合理费用）×20%。
公司仅实行代扣代缴，如果新股东缴款计入“其他应付款--新股东”，则账务处理：
借：其他应付款--新股东
贷：其他应付款--老股东 （扣除个税后的转让价款余额）
应缴税费--个人所得税 （计算的个人所得税）
支付给老股东时，借：其他应付款--老股东 贷：银行存款
缴纳个税时，借：应缴税费--个人所得税 贷：银行存款
⑦ 个人所得税如何计算
商品房满五年不唯一或者满两年，都需要在过户后缴税时，缴纳总房款的2%。
非直系亲属之间赠予，再次买卖交易过户后。需要缴纳差额20%税费。希望我的解答对您有所帮助。
⑧ 在新会计制度中，单位代个人代扣代缴的个人所得税会计处理如何做
提工资
借：管理费用
销售费用
制造费用
生产成本
贷：应付职工薪酬
发放时
借：应付职工薪酬
贷：应交税费——应交个人所得税（公司负担）
其他应付款——个人所得税（个人负担）
库存现金
缴税时
借：应交税费——应交个人所得税（公司负担）
其他应付款——个人所得税（个人负担）
贷：银行存款
也可将个人负担部分与公司负担部分并在一起核算，算工资时直接扣除个人部分，一并上交。
⑨ 会计一般纳税人员工的个人所得税怎么算
计算个税和一般纳税人没关系
计算方法及税率表应纳个人
[1]
所得税税额=
(应纳税所得额
-
扣除标准)
×
适用税率
扣除标准2000元/月(
2008年3月1日起至今
)
应纳税所得额
-
扣除标准
（工资、薪金所得适用）
级数
含税级距
不含税级距
税率(%)
速算扣除数
1
不超过500元的
不超过475元的
5
0
2
超过500元至2,000元的部分
超过475元至1,825元的部分
10
25
3
超过2000元至5000元的部分
超过1,825元至4,375元的部分
15
125
4
超过5,000元至20,000元的部分
超过4,375元至16,375元的部分
20
375
5
超过20000元至40000元的部分
超过16,375元至31,375元的部分
25
1375
6
超过40,000元至60,000元的部分
超过31,375元至45,375元的部分
30
3375
7
超过60,000元至80,000元的部分
超过45,375元至58,375元的部分
35
6375
8
超过80,000元至100,000元的部分
超过58,375元至70,375的部分
40
10375
9
超过100,000元的部分
超过70,375元的部分
45
15375
（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用二千元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。1、本表含税级距指以每月收入额减除费用八百元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。）
⑩ 我是代账会计，请问金税三期里申报的个税跟实发的不
代帐会计啊，实际发的最好和金税三期报的个税一直，金税三期，你懂，要逐步正规