财政会计如何对棚改支出进行核算

① 如何做好会计核算管理

一、进一步提高认识，转变观念。 实行会计集中核算改革是财政支出管理和财务会计核算方式的一项重要改革，实行会计集中核算后，单位会计核算与财务管理职能相对分离。我县会计集中核算实行“一集中三不变”，即统一进行会计集中核算；单位预算管理体制不变，年度经费预算仍由单位编报；单位理财机制不变，资金的使用权和审批权仍在单位；单位的会计法律责任主体不变，单位对各项经济业务的真实合法性负责。改革之初，有的单位负责人和财会人员对会计集中核算改革的内涵和重要性认识不足，有的认为会削弱单位的财权，给财务管理带来不便；有的担心单位正常支出会受到限制，正常的福利待遇难以发放，干部职工的收入会减少；有的认为是搞平均主义，吃大锅饭，会影响单位抓收的积极性等等。但半年多的实践证明，改革并没有挫伤单位理财的积极性，单位的各项开支在符合财经制度的条件下照常进行。目前仍有少数单位负责人财经法律意识不强，错误认为财务进了中心就没有责任了，存在收入不进财政专户，直接坐支等行为，放松了单位的财务管理。因此，各单位应进一步统一思想，提高认识，转变观念，切实抓好单位的财务管理，积极配合会计集中核算改革。 二、建立健全有效的内部财务管理制度。 建立健全有效的单位内部财务管理制度是单位财务管理的重要环节。各单位一是要建立健全财务管理岗位责任制。根据国家有关的会计法规，结合单位财务管理的需要，配备相应的财务管理人员，制定职责分明的岗位责任制，同时岗位设置必须符合内部牵制原则。财务管理员应认真按照会计核算中心与单位职责分工要求，设置银行存款、财政专户备查账，做好单位备用金的管理，定期与会计核算中心核对，确保账实相符。二是要建立科学有效的收入激励机制和支出控制办法。三是要建立健全财产物资管理制度。四是要建立健全往来款项管理制度。五是要建立财务会计分析和会计档案管理制度。 三、切实加强单位收支管理。 加强收支管理是单位财务管理的核心，各单位应把收支管理作为单位财务管理的重中之重。 (一)强化收入管理。一是单位所有收入必须全部纳入单位财务管理，所有非税收入必须纳入财政专户，严格执行“收支两条线”管理，单位往来款项必须全额及时纳入中心账户，不得账外循环。二是单位要严格票据管理。执行票据领用缴销制度，特别是往来票据的缴销，从源头上堵住收入分流。三是要严格内部监督，严禁直接坐支和设立“小金库”等行为。少数使用税务票据的单位要加强与中心衔接，收入及时人账，确保票款一致。 (二)强化支出管理。单位的各项支出要严格按照财务收支计划，本着精打细算，厉行节约的原则，坚持量人为出，做到收支平衡，略有结余，尽量发挥资金的最大效益。一是单位要认真编制和执行单位财务收支计划，建立健全内部目标管理考核办法。二是要建立严格的支出审批制度。明确各项支出的审批程序和权限，-明确重大支出项目的标准及应当集体讨论决定的办法。三是要制定严格的开支标准。对各项支出，国家有规定的应当严格执行国家规定，对国家无规定而由单位自定的，应报主管部门、财政部门审批和备案，单位应重点控制差旅费；、招待费、印刷费、会议费、车辆维修等开支；四是对单位的专项资金要严格按照规定实行专款专用，及时办理专项工程项目的完工验收检查。 (三)加强往来款项管理。往来款项是单位资金收支活动的一部分，单位应切实加强对往来款项的管理。单位财务管理员要设立登记往来款项的备查账，对债权债务的发生和结算要及时进行核对。单位之间不得借用现金，对于各种应付款要有偿还计划，严格控制暂付款的规模。单位要切实加强债权债务纠纷的处理工作，对各种往来款项要及时清理，不得长期挂账，呆账、坏账要严格审批处理程序。 四、加强单位财产物资的管理。 单位应认真做好财产物资的日常管理，财产物资管理是单位财务管理的一个重要内容。单位要建立健全财产物资保管责任制度，做到入账时有验收，领用时有登记；规范财产物资日常核算，建立包括财产物资总账、明细账、卡片账在内的各种账薄资料，加强明细核算，彻底消除有账无物、有物无账的现象，做到账卡相符、账账相符、账实相符；严格财产物资清查，采用定期全面清查与不定期抽查相结合的方法，及时掌握财产物资的盘盈、盘亏情况，查明原因，按规定程序审核报批，禁止随意核销，并及时与会计核算中心联系，进行相应账务处理；单位变卖固定资产所得的款项要及时上交财政专户，不得截留、挪用；对造成财产物资损失的有关责任人要进行责任追究，防止国有资产和单位财产的流失。彻底扭转过来单位对财产物资“重购置，轻管理”的局面。 上一条：诸暨市教育会计集中核算存在的问题及对策研究下一条：上海市嘉定财政资金集中收付中心信息应用系统案例相关文章：·进一步加强财务管理 深化财务集中核算改革

② 工资财政统发后如何进行账务处理

初期工资一般不高，就养活自己，剩不下几个钱。除非你能接客户，兼职帮人家做账。还有就是看你在什么公司了，你的能力如何，职称够不够，职称很重要。有经验之后，工资应该会提升，升多少也不一定。这个行业的基本工资不高。做外账的步骤及注意事项：外账步骤1、首先建立健全财务管理制度，各种账簿要设置齐全，如：总账、明细账、日记账等。2、根据转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。3、根据记账凭证登记账簿。4、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。5、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。6、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。7、将记账凭证装订成册，妥善保管。8.只要是正式的发票、或是财政部门监制的行政事业单位收据，都可以用来记账，但选用做外账的单据还需要考虑企业的实际情况，不要见票就做，还要把握投入产出平衡。注意事项1、按照单位所属行业正确使用会计科目。2、采用正确的方法进行成本费用核算，掌握成本费用列支范围、扣除标准。3、熟悉税收政策、各种税费的税率、计提依据等。小要点：先做外账，外账凭证打两份，其中一份做内账附件，这样查内账就很容易找到原始凭证。内账：1.复印原始凭证(这种最省事，但成本比较高)2.用原始凭证贴签写明摘要事项，再多一句“原始凭证见外账X年X月第X本凭证，记字X号”就可以了。具体账务处理：1.先把公司所有资产做一个彻底的盘点，没有入帐的重新入帐，对外的应收款也要清算，应付款要列清，有单的按单做帐，没有的，请经手人或你们老板签字证明入帐。2.因为内账是内部管理的，所以所有单据都要做。外账是应付税务局一类的，账是“做”出来的，可以选择单据和制单据。简单实现内外账方法：先做外账，外账凭证打两份，其中一份做内账附件，这样查内账就很容易找到原始凭证。3.内帐是根据企业实际发生的业务来做帐。将“收入－成本－费用＝利润”的公式进行变形，确认收入和费用后，人为确定一个利润比例，由此计算利润数字，然后倒算成本数字。这样，通过人为调节，可以使企业的利润保持在一个企业需要的水平上。4.一般内帐，都只做费用和应收应付款。有时也要计算成本。费用：可以根据企业自身需要进行分科目，再根据平时发生的费用，进明明细分类。应收和应付可以编制一张表格。每月收到多少，付出多少。内账一般也是和平时做外账时一样，相关的费用记入相关的明细科目。不过要按照老板的要求来设置明细科目，可以不和外帐一样。5.内账是根据管理者的需要来做的，根据发生的每一笔业务来真实反映企业经营关况账务处理。只是在处理上没有那么正规化，有很多业务都是可以灵活处理的，比如说费用的期间归集，分摊期间，科目的设置等，都可以按照自己或是领导者的意见去处理。注意：内账是内部管理的，所以所有真实业务发生的单据都要做；内账做准难，做到利于管控更难，外账做规范难，做到以假乱真更难；