财务会计如何做好内控工作

㈠ 财务会计与内控工作执行流程的介绍

《财务会计与内控工作执行流程》以“流程+制度+方案+文书”的形式介绍了企业财务会计、内部控制等方面的工作流程和制度规范。书中内容主要包括财务管理制度与计划，会计账务与科目管理，筹资与投资管理，负债与所有者权益管理，财务会计报告的编制与分析管理，财务审计与税务管理等15项日常工作内容，涉及多个行业的企业制度范例以及大量“拿来即用”的模板、量表，为财务会计与内控工作提供了极具参考价值的管理范本，具有很强的实务性和可操作性。

㈡ 如何加强企业财务内控工作

摘要:内部控制制度对于提高企业管理水平和竞争力意义重大。目前，在企业内部，普遍存在内控制度执行不力现象。本文结合工作实际，对如何提高企业内部控制制度的执行力进行了一些探讨。 关键词:企业 内部控制 执行
上世纪80年代，美国企业虚假财务报告丑闻层出不穷，许多大公司突现经营失败，立法机构、政府监管机构和职业组织对虚假财务报告问题表现出了空前的关注。在这一背景下，由coso在1992年9月公布的《内部控制——综合性框架》（通常被称为coso报告）报告中第一次提出了一个系统的内部控制框架。coso将内部控制定义为：“内部控制是受企业董事会、管理层和其他职员共同作用，为实现经营效果性和效率性、财务报告的可靠性以及对适用的法律、法规的遵循性等目标提供合理保证的一种过程。”
为了提高管理水平，规范业务操作、提升企业竞争力，财政部2001年颁布内部会计控制规范，将内部控制引入到企业财务中。2008年，财政部又颁布了内部控制1项基本规范和17项具体规范，要求2009年7月1日起首先在上市公司内实施。由于我国内部控制制度应用较晚，经验不足，在执行过程中出现了诸多问题。 一、内部控制制度执行存在的问题
随着内部控制制度体系的不断完善，各单位也不同程度的建立了一些和本公司业务相关的内部控制制度，诸如对外投资、基建项目
管理、招投标管理、融资管理、会计核算、款项支付等等，以确保公司管理的规范化、防范各类风险，但在执行中仍然不时暴露出诸多问题，比如东航投资金融衍生产品巨亏等，就凸显了企业决策不是按照内部控制要求进行而是由个别人拍脑袋决策的弊端，特别是对外投资不按照内部控制流程进行，缺失了各个环节对业务风险的识别、评估和控制，从而导致巨亏。除此之外，一些公司也普遍存在执行方面的问题，比如报销人填写报销单据后直接找审批人签字，其他人只能补签，即使发现问题也只能在单据上修改，不再进行重新填写。这些问题给企业经营带来了巨大风险。内部控制制度执行难的根源在于：
(一)企业管理者以及业务部门员工重视程度不够
虽然大部分公司按照要求设有相应的内控部门，公司管理层也主张制定各类内控制度，但是企业管理者以及其他员工对待内控的重要性认识严重不足。企业管理者往往认为制定内控制度仅仅是为了符合国家某些方面的规定，应付国家内控制度建设方面的各类检查，将内部控制制度作为企业的一项“摆设”。多数企业管理者对内控制度不重视、不关心，制定的一系列制度根本不带头学习，更谈不上按照制度流程要求去处理业务。由于公司管理层的这种态度，导致其他工作人员同样不重视不学习内部控制制度，在执行业务时也不按照制度要求的流程走，经常出现一项业务已经结束，然后倒补手续这种现象。

㈢ 财务会计如何做好中小企业的内部控制

先把内部控制指引温习一下，然后找老板批

㈣ 如何做好行政事业单位财务会计内部控制

加强必要的内部审计工作，内审人员要做到一下几点：首先，要揭示内部管理的薄弱环节；其次，要控制内部管理的漏洞；然后，要加大警示和管理方面的工作；最后，要对所发现的问题提出相关的有效的意见和建议。行政事业单位可以加大对电子信息技术的控制，防止会计出现信息失真的状况。要加大对操作人员的管理，避免出现错误的操作。明确的分工，对组织和人员的权限的控制力度进行加强。还要重视电子信息技术系统与网络的安全，设置必要的操作权限，防止错误的操作发生。

㈤ 如何加强财务部门在内部控制中的

一、财务部门在企业内部控制中的作用
1.为企业完善内部控制体系提供依据。企业中财务部门自身是双重属性的，兼具服务与管理两种特性。财务部门于企业自身来说起到的作用是加强财经法纪、维护财务制度的严肃性、控制和防范财务风险，减少浪费损失现象，不断提高经济效益。企业中内部控制的责任主体是领导者，而内部控制的具体实施者就是财务部门，能够实现企业制度、员工职责与工作目标等等。所以，领导者需要赋予财务部门一定的职权，明确财务部门在企业内部职能机构的地位，为财务部门配备专业素质相对较高的工作人员。企业在运行过程中会遭遇内部环境与外部环境的双重变化，这就需要财务部门能够根据市场的总体变化趋势，为企业制定符合自身特点的管理模式，要符合“统一经营、统一管理、统一核算”的“三统一”管理要求，确保企业的收支科学合理，使企业人、财、物等资源得到有效管理，充分发挥资源的使用效益，从而提高企业的生产经营效率。
2.防止不良资产的产生。企业在资金利用和管理中或多或少都会存在一些问题，主要表现为：企业内部整体资源周转呈现缓慢趋势，甚至逐渐出现资金短缺现象，这会严重制约企业的持续运行和健康发展。三角债是目前我国大多数企业都面临的难题，已有很多企业深深陷入这种危机当中，严重影响了企业的资金周转，有的已经影响了企业的正常运行。针对这些现象，企业应该从市场需求、资金管理、合理安排以及避免三角债等角度采取相应措施，基本思路应该是开源与节流并重、增收和节支并举，不断完善内部控制制度，强化内部控制力度，使企业产业化结构得到优化与调整，从而有效降低生产成本，提高经营效率，获得价格竞争优势，在激烈的市场竞争中立于不败之地。拓展企业融资渠道，筹措单位运营所需的资金，并不断提高企业资金周转速度，提高资金使用效益，防范、降低市场经营风险。财务部门要跟踪、监督企业资金的流向，使资金使用情况在每一个环节都公开透明，强化投资的前期考察和可行性分析，避免资金盲目投入，有效防止不良资产的衍生。
3.控制财务风险，促进内部控制。 对于企业领导者来说，企业财务部门定期提供的财务状况综合评价报告是掌握企业经营管理情况、进行生产经营决策的重要依据。现代企业管理中财务部门所发挥的作用决定着企业的经营效益与发展方向。完善企业内部控制机制的有效方法就是有机结合财务分析和管理工作，切实发挥财务部门参与管理和决策的职能，确保各项制度的有效执行，有效防范和控制单位所面临的各种财务风险，使企业得到安全、稳健的管理。企业管理中遇到问题，可先由财务部门来提出解决方案，领导者综合考虑后决定如何应对，这样有利于发挥财务部门的参谋作用，有利于对企业经营管理方式进行完善，有效强化企业内部控制执行力。
二、发挥财务部门内部控制作用的有效策略
基于财务部门在企业经营管理过程中所处的重要地位，要想充分发挥财务部门在集团企业内控中的作用，笔者认为可从如下几个方面着手：
1.加强以内部控制为主要内容的财务管理
（1）企业管理层想要实现自身持续性发展，就要更新经营理念，与时俱进，勇于创新，不断加强内部控制机制建设，强化以财务部门为核心内控管理的模式，结合企业自身的经营特点和实际情况，制定出健全的财务管理体系，确保企业能够实现整体战略目标。要重视人力资源的合理配置，实行人性化的财务管理，为企业财务部门培养特殊人才。通过开展各种形式的培训活动和鼓励自学，不断提高财务人员的财务专业知识与技能，熟练掌握财务管理业务流程，规范自身岗位职责，严格落实岗位人力资源配置，针对重要岗位配备专业财务人员进行核算和报表提供。
（2）企业财务管理模式需要符合自身的经营与发展特征，有条件的可以采用先进ERP软件进行管理，由于软件ERP软件功能强大，运转迅速，覆盖面广，可以使企业内部控制更加完善，实施效果更加明显。
2.建立和完善企业全面预算管理制度
企业需要制定明确的经营管理方案，完善企业全面预算管理制度。企业内部管理的重点应是全面预算管理，预算制度的有效建立和不断完善也有利于实现企业资金运转、成本费用的控制。实现全方位、全过程的监督与控制，使企业各项经营管理活动在事前、事中、事后得到全方位监督，对企业的人力、物力、资金和时间的利用成效，更好地提升企业经营管理水平，为实现发展战略奠定基础。
3.贯彻以财务管理为核心的内部控制制度
企业经营管理活动千变万化，归结所有经济业务的管理过程与结果，都可以视为企业资金运作的结果。财务部门在企业日常经营管理过程中，大多数业务能够根据预测、决策、控制和分析评价等指标，在各项财务指标中加以体现。在提供决策层评估风险、做出决策环节充分发挥领导好帮手、企业好管家的作用。
4.案例分析——以宏能集团公司为例
笔者所在的宏能集团有限公司是一家大型的综合类集团管理公司，拥有资产5个亿，年产值达7个亿。经营业务涉及施工、制造、设计、监理、建筑、商贸、租赁等行业。拥有同一母公司控制下的数十家全资子公司，集团公司对子公司经营业务、财务管理采用集团统管（由集团专设机构统一管理）的方法管理。近年来，伴随金融危机爆发，结合国家电网将全面风险管理内容列为国家电网公司财务集约化管理的重要内容，开展风险在线监控。集团公司以财务部门为基础，充分发挥财务部门在集团企业内部控制中的作用。在企业内部有效整合公司财务内部控制资源与手段，建立全面的风险管理体系，充分考虑集团公司信息化建设及财务集约化管理的需求，适当突出财务稽核及税务风险管理，在参照现行管理制度的基础上，系统出台了力《财务内部控制实施细则》、《全面预算管理办法》等相关制度，形成完善的集团公司财务内控体系。通过相关培训和专题讲座，使客户相关人员在财务内部控制体系建设过程中不断加深对内部控制的认识、理解，对于执行和控制将起到良好的效果。尽管内控是一个非常完整的框架体系，但对于不同的企业而言，其内控系建设重点也会存在着一定的差异性，但核心都在于充分发挥财务部门的作用，加强内控，在激烈的市场竞争中稳步健康发展。
四、总结
综上所述，财务部门是单位重要的职能部门，在企业运营过程中，要不断强化企业财务部门的管理与内部控制作用，充分发挥财务管理和监督职能，确保各项制度得到有效执行，提高资金的使用效益；积极为领导出谋划策，确保企业生产经营活动的正常开展，从而不断增强企业在市场经济活动中的竞争力，实现企业自身可持续性发展。

㈥ 公司的财务内控怎么做

1、委任一个与董事会成员无直接利害关系的独立董事，只负责公司财务方面的监管，不参与任何经营。
2、建立董事会财务报告制度，定期开会，由会计和独董汇报收支情况。
3、建立公章使用制度，涉及担保/大额收付之类的重大事项，必须经董事会半数以上人员同意。独董有一票否决权。公司重要公章建立使用登记制度，登记表须全体董事签名认可，定期公证。

㈦ 如何做好企业财务控制及内部控制

1：努力提高企业内部控制意识

内控制度是现代企业管理制度中的一个特定概念，包括制度设计、制度执行、制度评价等诸多方面，是一个监督制约经营业务运作过程的动态控制体系，是规范经营行为、有效防范风险的头键。为此，我们要采取有效措施，使会计人员充分认识内部控制的意义、作用和紧迫性，树立“内空优先”观念，深入研究风险形成的环境因素，以思想指导行为，从而达到有效实施会计内部控制的目的。

2：正确处理业务发展与深化内部控制的关系

在激烈竞争的市场环境下，各企业努力开拓市场、完善服务手段、提高服务质量本无可非议，但是以不遵守会计法规和
制度为前提的竞争行为我们要坚决予以制止。比如为了多争取一些客户，作虚假广告欺骗消费者，这些都是以牺牲原则和制度作为代价的，会给企业带来风险。企业
搞改革，归根到底是为了吸引顾客、扩大销售量、增强竞争力，但改革的同时必须要注意处理好业务发展与内空的关系，开办和处理任何业务都要以制度作保证，明
确操作规则、程序和各项具体要求，实行稳健经营。

3：完善企业会计电算化功能

目前的“会计核算系统”为企业的业务拓展提供了基础，但计算机的功能还远远没有发挥出来，应尽快将会计管理机制引入计算机系统，使会计核算和管理制度置于计算机程序的硬控制之下，从而加强内部控制，实现会计内部控制从“人控”到“机控”的飞跃。

4：整章建制，完善会计内控制度

要想不断地深化企业产权的管理力度，建立健全并加以完善现代企业制度，一定要确保会计信息的真实性，发挥企业财务的
支撑作用，首先应总结经验，对各类内控制度和业务规定加以提炼，形成规范化文件，明确控制的目标、对象、原则、手段、重点控制环节和要求，使每个会计岗位
的操作都有章可循。其次，要重视内控制度的更新，该补充的补充。该废止的废止，利用网络的优势，随时把最新的、品切合实际的内控制度传达到前台会计人员，
避免有章难循和情理中的有章不循现象的发生。

5：提升职工队伍的能力和素养

企业内部财务控制必须以人为主体，要实现企业内部财务控制制度的贯彻落实，必须要对财务工作人员的进行定期的培训和教育，通过不断的学习提高其业务能力和职业水平。具备高水平的思想道德观念，做好会计部门的工作。

6：认真的做好激励奖惩工作

建立一套完善的奖罚制度，对于积极工作的员工给与精神和物质上的奖励，增强其工作的积极性，对于工作失误的员工给与警告或者处罚，帮助其改变工作态度，提高员工对工作的认识，实现财务内部控制对企业发展的推动作用。

㈧ 财务如何做好内部控制工作

个人觉得重要的是建立适合自身业务活动的内部控制规章制度和流程管理。什么样的业务要进过什么样的人批准，走什么流程，内控制度建好了照着执行就好了，当然执行也是重要的。

㈨ 如何发挥财务人员的内部控制作用

（一）财务人员内部控制职能的强化 据调查显示，目前很多企业的财务人员在内部控制中的职 能已经被逐步弱化，财务工作已经变为了简单的记录工作，导致 了内部监管的失效，内部控制管理流于表面，甚至出现了财务人 员岗位空缺的现象。

（二）健立完善的内部控制制度是保证企业财务会计的基础，但 是目前许多企业的内部控制制度不够健全，主要表现在两个方 面。单位内部缺乏完善的控制规范，没有建立起详细的准则， 选用素质及领导水平较高的领导者。上级单位与主管部门应该 加大对管理者的培训力度，尤其让他们了解风险控制理论，让他 们清楚地意识到内部控制的重要以及本单位内部控制的不足。 强化领导者的责任意识，可以将内部控制水平作为考核领导能 力的重要指标。鉴于事业单位在管理方面沿袭以前的传统较多， 加强和完善内部控制并非一朝一夕之事，所以管理者必须有管 理创新的意识，不要求内部控制立竿见影，要多认识、多了解、多 借鉴经验，一步一步将内部控制工作完善。

（三）健全内部控制制度 建立与上级部门一致的目标，坚定对内部控制实施的决心， 从各个环节严抓细控，规范内部控制，完善相关制度的建设工 作。明确内部控制的涉及范围，范围之内的部门或岗位均不 得越权行事；建立严明的审批责任制度，明确审批人的权力与 责任，对能力和责任范围内的内部控制事项进行审批，有问题要 落实到责任人；建立审计稽查制度，明确稽查的内容、对象，确 定审计权限和报告负责人等；建立考核评价制度，对各个岗位 进行考核与评价，参照评价结构实施绩效管理；五要建立风险预 警机制，对可能存在的重大风险，提前采取预防措施。

（四）建立有效的人力资源政策 事业单位实施有效的人力资源政策是单位适应社会发展要 求的必要手段。因此，在人力资源政策方面，要提高对员工职业 道德素质与专业水平的认识，针对不同岗位员工进行专业培训 的同时，也要注重职业道德素质的培训；建立科学的激励约束机 制，根据员工培训的完成情况，职业能力表现以及考核等进行奖 励与惩罚，提高员工的积极性，促进事业单位实现内部控制目标。

（五）加强内部控制监督 事业单位可采取由内部审计部门及外部监管机构相结合的 方式对其内部控制进行监督。具体来讲，事业单位要不断强化 内部控制的执行效果，同时设立专职机构并独立于其它职能部 门之外。内部审计人员是符合要求的专业审计人员，能够客观、 公正地开展审计工作。另外，还要积极借助外部监管力量，通过 内外结合的方式，使内部控制的作用有效发挥。

㈩ 如何优化企业财务会计中内部控制

企业财务会计中内部控制的优化路径
1.强化内部控制意识 企业高层管理者要树立内部控制的观念，重视内部控制体系的建立，全面规避财务风险。第一，严格依据我国当前现有的会计法律规范对内部流程以及内控主体进行明确，不断提升这方面工作的认同感和责任感，促进内控工作质量的全面提升。内部控制主体是内部控制工作开展的基础，企业领导要对这方面工作提升重视度，要结合企业的实际情况进行主体的明确，并为相关人员进行教育，使其明确具体的内部控制主体。同时要结合企业的实际情况进行内部控制流程的制定，确保内部控制流程较为科学合理。第二，对企业财务会计内控制度体系进行完善和健全，在对内控内容和方向进行明确的同时，对企业财务会计内控中的薄弱环节进行分析，对内控重点进行明确，从而形成层次清晰、脉络明确的内控体系，更好地对各项措施进行落实。第三，定期对员工开展培训与教育，使员工都能够参与到会计内控工作中，更好地进行监督，不断提升内控的效率与质量。内部控制工作是一项系统化的工作，单靠财务部门或者内控小组的参与是远远不够的，还需要各个部门人员共同参与进来。
2.做好风险评估工作 要加强财务机制的完善工作，对企业财务的内部控制应当建立起责任体系，进一步设定企业财务内控的总目标，然后把总目标进行合理的分解，并分解到企业的员工身上，进一步明确员工的岗位职责与部门职责，从而提升了企业对财务内控具体执行程度，有效的增加了企业部门与员工之间的协调合作。
3.强化内控监督力度 在财务会计内部控制的外部监督中，企业必须强化内部信息的公开化，以此来确保社会监督与监督的有序开展。在财务会计内部控制的内部监督中，企业应做到以下两点：（1）积极借鉴和学习国际上先进的管理理念，及时更新企业管理者的管理观念，以便管理者能够正确认识内部控制工作的关键性，树立良好的内部控制意识;企业还需定期组织管理人员学习我国相关法律法规内容，更加全面的掌握相关法律法规知识，以此来确保自身财务会计内部控制工作能够满足相关法律法规;（2）组织企业全体员工学习财务会计内部控制工作的关键作用，调动全体人员参与到财务会计工作的监督中来，以此来大大提高内部控制工作的有效性。
4.提升企业会计内控人员的专业素养水平 企业不仅要加强对企业财务会计的内部控制，同时也要提起对相关工作人员专业素养水平的重视。基于企业会计内部控制人员的专业素养水平低的现状，企业需要注重培养内控人员的专业素养。可以通过激励制度或者奖惩措施的施行，可以激发相关人员自我提升的积极性。此外，在对企业会计内部控制人员进行招聘时，不仅仅是相应的招聘制度进行完善，我们还必须对应聘内控工作者进行各方面调查，吸纳具有较高专业素养水平的优秀人才，同时积极的展开有针对性的继续教育和培训，满足企业财务会计内控工作的需要。 企业财务会计内部控制工作是一项系统化的工作，仅靠财务人员的单方努力是远远不够的，还需要其他人员的努力与配合，并且需要企业制定健全的内控制度，加强监督，只有如此才能够使内部控制有一个良好的运行环境。对企业财务会计内部控制的现状进行了分析，并提出几点优化财务会计内部控制的策略，希望能够为企业提升财务会计内部控制效果带来有利作用。 锦绣·下旬2021年6期