增值税年末留底数如何会计分录

❶ 增值税期末留抵税额如何进行会计处理

二、“已交税金”和“转出多交增值税”是在有预交税款的企业才使用的明细科目。
无论是辅导期一般纳税人增票预缴增值税还是增值税的纳税期限核定为1日、3日、5日、10日、15日的，预缴税款时
借：应交税金-应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
1、月末本月应交税金大于预缴税金，余额部分
借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交增值税-未交增值税
月末终了后10日内
借：应交增值税-未交增值税
贷：银行存款
2、月末本月应交税金小于预缴税金，余额部分
借：应交增值税-未交增值税
贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）
多交增值税由以后月份实现的增值税抵减。
3、如果当月既预交了增值税，而且又进项税额大于销项税额。预交的增值税的金额部分
借：应交税金-未交增值税
贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）
多交增值税由以后月份实现的增值税抵减。
进项税额大于销项税额金额部分不需处理，余额为“留抵税金”转入下月“应交税金-应交增值税”借方继续抵减销项税额。
假如说本月应交税金-应交增殖税（进项税额）
9000
；本月应交税金-应交增值税-销项税额
8000
，不需要做帐务处理。

❷ 增值税有留底税额的分录怎么做本月的增值税为留底税

你有搞清楚增值税的科目设置吗
一般纳税人的增值税有3级明细科目
所谓结转，必须有销项大于进项。
1.
未抵扣的税款维护费原来应该在
应交税费-应交增值税（减免税额），实际确认时转入进项税额抵扣
2.
销项税额你在做收入的时候就确认了分录，需要你结转什么？
3.
进项税额在你确认入库、费用时候确认了分录，需要你结转什么？
4.
本月应交增值税=41001.79-（32976.72+476.34+330）=7218.73元
会计分录
1，减免税额确认抵扣
借：应交税费-应交增值税（进项税额）330
贷：应交税费-应交税额（减免税额）330
2.结转应交增值税
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）7218.73
贷：应交税费-未交增值税
7218.73
结转完毕后，应交增值税费-应交增值税二级科目余额为0
应交税费-未交增值税
为下月应交增值税额。

❸ 留抵税额怎么做分录

留抵税额不用做账务处理。

留抵税是指作为一般纳税人，当月购进货物多，进项税也就多，库存商品也就多，如果当期进项大于销项，就会出现留抵税金，同时也会有相应多的库存商品。

即留抵税是由于当期进项大于销项所产生的税收。如果只有留抵税金而没有实际库存，则涉嫌货物已发出但未计提销售，有逃税现象。

(3)增值税年末留底数如何会计分录扩展阅读：

增值税一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款，如果纳税人有进项留抵税额，可按照《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发〔2004〕112号）的规定，用增值税留抵税额抵减查补税款欠税。

用增值税留抵税额抵减查补税款欠税相关账务处理如下：

纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时，按以下方法进行会计处理：

1、增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。

2、若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。

❹ 当月的增值税有留抵，会计分录如何写

有留抵税金那“应交税金——应交增值税”为借方余额，不需做帐务处理。
城建税、教育费附加是以应交增值税、消费税和营业税为计税依据计算的，如果没有应交增值税、消费税和营业税就不需要缴纳城建税和教育费附加。
地方教育费附加没听说过，不知如何处理。

❺ 增值税年末会计处理怎么进行

（一）月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理。
月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。对于当月应交未交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；对于当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。
（二）交纳增值税的账务处理。
1.交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“银行存款”科目。
2.交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
3.预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。
4.减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记损益类相关科目。
（三）增值税期末留抵税额的账务处理。
纳入营改增试点当月月初，原增值税一般纳税人应按不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记“应交税费——增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目。

❻ 期末的留抵的进项税额如何账务处理

期末的留抵的进项税额也就是指本期的销项税额小，进项税额大，两者抵消后进项税仍然大于销项税，这就是期末留抵的进项税额，该项目不用任何账务处理，就在进项税的借方保留就可以了，例如：
1，本期进项税额是25万元、
2，销项税额是15万元（就是本期应该交纳的增值税）
3，进项税25万元减去销项税15万元等于10万元，那么10万元就在借方保留就可以了

❼ 期末留抵税额如何作会计分录

期末留抵税额如何做会计分录？
1、进项税：
借：库存商品—应交税费—应交增值税(进项税额)
贷：银行存款/库存现金/应付账款
2、销项税：
借：银行存款/库存现金/应收账款
贷：主营业务收入—应交税费—应交增值税(销项税额)
进项税额和销项税额是什么？
进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算:进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。进项税额是已经支付的钱，在编制会计分录的时候记在借方。
销售货物或有应税项的税金时应交的税金即销项税金。所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。销项税额是一般纳税人在销售货物时，向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱，一部分是不含税价款，一部分是销项税额。
期末留抵税额作用是什么？
如有期末留抵税额，则本期不缴纳增值税。
①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时
当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
②当期期末留抵税额>当期免抵退税额时
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0

❽ 期末留抵税额如何作会计分录

取得进项税发票时已经做了进项税，月底有留抵税额，是不需要另外做账务处理的

分录：1.进项税借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）600贷：银行存款/库存现金/应付账款

2.销项税借：银行存款/库存现金/应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）200

拓展资料：

期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。

作用

如有期末留抵税额，则本期不缴纳增值税。

①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时

当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

②当期期末留抵税额>当期免抵退税额时

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0