月未如何计提所得税会计分录
⑴ 关于所得税，12月份的时候没计提，一月份做账的时候分别怎么做账啊
1、先计提
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税
2、交纳
借：应交税费-企业所得税（已交）
贷：银行存款
3、结转
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
(1)月未如何计提所得税会计分录扩展阅读：
会计处理程序如下：
1、将需要调整的损益数结转至“以前年度损益调整”账户，应调增利润（上年少计收益、多计费用）时记贷方、应调减利润（上年少计费用、多计收益）时记借方。
2、作所得税纳税调整。补交所得税时，借记“以前年度损益调整”账户，贷记“应交税金--应交所得税”账户；冲减多交所得税时作相反的分录。
3、将“以前年度损益调整”账户的余额转入“利润分配--未分配利润”账户。
⑵ 上月没做计提个人所得税，这月交纳个人所得税的会计分录怎样做
上月没做计提个人所得税这月交纳个人所得税的会计分录怎样做
第一步:根据人力资源部门提供的职工薪资标准以及考勤依据归集所有部门应发放工资总额按照不同的服务对象分配到不同的成本费用中:
借:生产成本(或制造费用管理费用销售费用)
贷:应付职工薪酬
第二步:计算五险一金企业应承担部分:
借:生产成本(或制造费用管理费用销售费用)
贷:其他应付款—养老保险医疗保险失业保险工伤保险生育保险住房公积金(单位部分)
第三步:次月发放工资时:
借:应付职工薪酬
贷:其他应付款—养老保险医疗保险失业保险住房公积金(个人承担部分工伤生育保险个人不承担)
应交税费—代扣代缴个人所得税
现金(实发工资部分)
第四步:交纳五险一金:
借:其他应付款—五险一金(单位部分+个人部分)
贷:银行存款
第五步:缴纳代扣代缴个人所得税:
借:应交税费—代扣代缴个人所得税
贷:银行存款
拓展资料
借:其他应收款345(本月发工资时扣回来)
贷:应交税费--应交个人所得税345
⑶ 企业所得税如何计提,会计分录
1.按月或按季计提
借：所得税费用
贷：应交税费--应交企业所得税
2.按季缴纳所得税
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
⑷ 月末计提、结转、交纳企业所得税会计分录如何做
计提并结转所得税会计分录
可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。
计提时，
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
上缴时，
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款/现金
月末结转,
借：本年利润
贷：所得税费用
⑸ 上个月没有计提所得税,这个月缴纳的时候会计分录怎么写
你好，这样子作是不对的，
只有印花税可以直接入到管理费用里面
别的都不行的
你的会计这是做的内账吧，如果是内账就可以理解了，如果是外账，就是不对的。
望采纳
⑹ 请教我7-8月份没有计提企业所得税，这个月一个起计提，请问这个会计分录要怎么做
可以下月补提
1、提取时
借：所得税
贷：应交税金--所得税
2、结转所得税
借：本年利润
贷：所得税
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⑺ 没有计提所得税的会计分录
所得税=一季度利润总额*25%
借：所得税
贷：应交税费—应交所得税
等到今年末做所得税汇算清缴时（税务所会通知），再用今年一年的税后利润弥补以前5年的亏损总额。
若弥补后仍亏损；
借：利润分配-未分配利润
贷：本年利润
若弥补后有盈利；
借：本年利润
贷：利润分配-未分配利润
同时提取盈余公积
借：利润分配-未分配利润
贷：利润分配-提取法定盈余公积
贷：利润分配-提取任意盈余公积
同时
借：利润分配-提取法定盈余公积
借：利润分配-提取任意盈余公积
贷：盈余公积-法定盈余公积
贷：盈余公积-任意盈余公积
⑻ 计提所得税会计分录
计提所得税费用会计分录
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
涉及到递延所得税的：
计提时
借：所得税费用
递延所得税资产(或贷方)
贷：应交税费——应交所得税
递延所得税负债(或借方)
缴纳时
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额-弥补以前年度亏损
当期所得税(应交所得税)=应纳税所得额×当期适用税率
递延所得税费用(或收益)
=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)
=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加
所得税费用=当期所得税+递延所得税