进货如何走会计科目

1. 关于进货的会计分录问题

有关进货的会计分录如下：
一、预付购物款会计分录：
1、预付购物款时，减少的是企业的货币资金，增加的预付账款，会计分录应为：
借：预付账款
贷：银行存款
2、收到对方发的货物时，经单位验收无误后按照货物价款确认库存商品，按照货物的进项增值税额确认应交税费-应交增值税（进项税额），按照价税合计金额冲减预付账款，会计分录为：
借：库存商品
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：预付账款
二、货到付款方式购货的会计分录：
1、货物验收后记入库存商品或原材料科目，待付货款通过“应付账款”核算，会计处理：
借：库存商品（或原材料）
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
2、购货后支付货款时的会计分录为：
借：应付账款
贷：银行存款
三、购买商品运费收购买承担，并且承运单位的发票开具给购买方的，销售方代垫的运费做为暂付款，根据运费发票做价税分离后分别确认采购成本及增值税进项税。

2. 购进货物会计分录怎么做

购买货物会计分录

一般纳税人账务处理
借：原材料等
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款等
小规模纳税人的账务处理
借：原材料等(含税，增值税计入成本)
贷：银行存款等
增值税是以商品(含应税劳务、应税行为)在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。我国增值税相关法规规定，在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产，以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人。其中，销售服务是指提供交通运输服务、建筑服务、邮政服务、电信服务、金融服务、现代服务、生活服务。
根据经营规模大小及会计核算水平的健全程度，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人采用购进扣税法计算当期增值税应纳税额，即先按当期销售额和适用税率计算出销项税额，然后对当期购进项目向对方支付的税款(即进项税额)进行抵扣，从而间接算出当期的应纳税额。

3. 进货会计分录

1. 付款时
   借：预付账款
   贷：银行存款
   2.收到增值税专用发票
   借：库存商品
   贷：预付账款
   3.销售
   借：应收账款/银行存款/库存现金
   贷：主营业务收入
   4.结转成本

   借：主营业务成本

贷：库存商品

5.结转成本到本年利润时会计分录：

借：本年利润

贷：主营业务成本

财务费用

管理费用等

4. 从进货到销售过程的会计分录怎么做啊

如果是商贸企业
如果是小规模纳税人：
进货时
借：库存商品
贷：库存现金或银行存款或应付账款

销售时
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税金--应交增值税

结转销售成本时
借：主营业务成本
贷：库存商品

如果是一般纳税人：
进货时
借：库存商品
借：应交税金--增值税（进项税额）
贷：库存现金或银行存款或应付账款

销售时
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税金--增值税（销项税额）

结转销售成本时
借：主营业务成本
贷：库存商品

5. 商业会计在进货时,会计分录应该如何做

商业会计在进货时,会计分录
借：库存商品
贷：银行存款

商业企业会计分录
一、流动类
1. 收到股东投入的股款
借：银行存款
贷：实收资本
2. 收到实现的主营业务收入
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
3、收到应收款项（非现金结算）
借：银行存款
贷：应收账款（企业辅助）
应收票据（企业辅助）
4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额
借：其他应收款（人员辅助）
贷：库存现金
收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时
借：库存现金（按实际收回的现金）
管理费用（按应报销的金额）
贷：其他应收款（按实际借出的现金）
5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺
借：待处理财产损溢
贷：库存现金
属于现金溢余：
借：库存现金
贷：待处理财产损溢
待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：
借：其他应收款—应收现金短缺款（××个人）
库存现金
贷：待处理财产损溢
属于应由保险公司赔偿的部分：
借：其他应收款—应收保险赔款
贷：待处理财产损溢
属于无法查明的其他原因：
借：管理费用—现金短缺
贷：待处理财产损溢
如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：
借：待处理财产损溢
贷：其他应付款—应付现金溢余（××个人或单位）
属于无法查明的现金溢余：
借：待处理财产损溢
贷：营业外收入—资产盘盈利得
6、收到银行存款利息
借：银行存款
贷：财务费用
7、收回备用金和其他应收暂付款项
借：银行存款等
贷：其他应收款-备用金
贷：其他应收款-其它
8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款
借：银行存款
贷：营业外收入-
9、将款项汇往采购地开立采购专户
借：其他货币资金—外埠存款
贷：银行存款
10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡
借：其他货币资金—银行汇票
—银行本票
—信用卡
贷：银行存款
11、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户
借：银行存款
贷：其他货币资金—外埠存款
—银行汇票
—银行本票
12、向银行开立信用证、交纳保证金
借：其他货币资金—信用证保证金
贷：银行存款
13、交纳税费
借：应交税费
贷：银行存款
14、支付购入材料的价款和运杂费
采用实际成本核算
支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库
借：库存商品（可分类）
销售费用
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：库存现金
银行存款
其他货币资金（外地采购）
支付货款、运杂费时，货物尚未到达或尚未验收入库
借：在途物资
销售费用
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：库存现金
银行存款
其他货币资金
15、支付供应单位各种款项
借：应付账款
应付票据
贷：银行存款
16、支付委托外单位加工物资的加工费和运费
借：委托加工物资
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款等
17、支付外购动力费外（购动力费包括外购电力费、蒸汽费等）
借：应付账款
贷：银行存款
18、支付职工工资（社保）
A不计提
借：应付职工薪酬
贷：库存现金
银行存款
其他应付款-社保费（个人负担部分）
B 计提时
借：管理费用
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：其他应付款-社保费（个人负担部分）

上交社保时
借：管理费用-社保费（公司负担部分）
其他应付款-社保费（个人负担部分）
贷：银行存款
发放工资时
借：应付职工薪酬
贷：库存现金
贷：银行存款
19、购入需要安装的固定资产、开发设施
借：在建工程
贷：银行存款
同时
借：固定资产
贷：在建工程
20、购入工程用物资
借：原材料（专用材料、专用设备）
贷：银行存款
应付账款
应付票据
为购置大型设备而预付款
借：预付账款
贷：银行存款
收到设备并补付设备价款：
借：原材料（专用设备）（设备的实际成本）
贷：预付账款（预付的价款）
银行存款（补付的价款）
21、拨付备用金
借：其他应收款（备用金）
贷：库存现金
银行存款
定期补足备用金
借：管理费用等
贷：库存现金
银行存款
26、支付各项成本、费用
借：管理费用
销售费用
财务费用
营业外支出
贷：库存现金
银行存款
27 商品流通企业购入商品抵达仓库前发生的包装费、运杂费、运输存储过程中的保险费、装卸费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费用等采购费用
借：待摊进货费用
贷：银行存款
库存现金
应付票据
应付账款
28、 商品流通企业采用进价核算收到的商品
借：库存商品
贷：材料采购
月份终了，对于尚未收到发票账单的收到商品的凭证，应当分别商品科目，抄列清单，并按付给供应单位的价款暂估入账（下月初用红字冲回）
借：库存商品
贷：应付账款—暂估应付账款
下月付款或开出、承兑商业汇票后
借：材料采购
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
应付票据
对于发票账单已到，但尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的收到商品的凭证
借：材料采购（进价）
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
采用进价核算的商品应同时按进价
借：库存商品
贷：材料采购
29、 小规模纳税人以及购入物资不能取得增值税专用发票的企业，购入物资
借：材料采购
贷：银行存款
应付账款
应付票据
30、投资者投入的原材料
借：原材料（计划成本）
应交税费—应交增值税（进项税额）
材料成本差异（计划成本小于投资合同或协议约定的价值的差额）
贷：实收资本（投资各方确认的价值）
材料成本差异（计划成本大于投资各方确认的价值的差额）
31、 随同商品出售但不单独计价的包装物
借：销售费用
贷：包装物
32、 随同商品出售并单独计价的包装物
借：其他业务成本
贷：包装物
33、 分次摊销的低值易耗品，领用时
借：低值易耗品—在用
贷：低值易耗品—在库
摊销时
借：有关科目
贷：低值易耗品—摊销
报废时，残料价值冲减有关的成本费用
借：原材料
贷：管理费用
转销全部已提摊销额
借：低值易耗品—摊销
贷：低值易耗品—在用
34、 商品流通企业库存商品的核算
采用进价核算的企业，购入的商品到达验收入库后
借：库存商品
贷：材料采购
委托外单位加工收回的商品
借：库存商品
贷：委托加工物资
结转销售商品的成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
期末，应按所购商品的销售比例计算确定的与该商品相关的进货费用的金额
借：主营业务成本
贷：待摊进货费用
35、 商品流通企业商品发生溢余
借：库存商品
贷：待处理财产损溢
库存商品发生损失
借：待处理财产损溢
贷：库存商品
应交税费—应交增值税（进项税额转出）
36、 发给外单位加工的物资
借：委托加工物资
贷：原材料
库存商品
支付加工费用、应负担的运杂费等
借：委托加工物资
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款等
需要交纳消费税的委托加工物资，收回后直接用于销售的，应将受托方代交的消费税计入委托加工物资成本。
借：委托加工物资
贷：应付账款
银行存款
收回后用于连续生产应税消费品，按规定准予抵扣的，应按受托方代收代交的消费税
借：应交税费—应交消费税
贷：应付账款
银行存款
采用实际成本核算的企业，收到加工完成验收入库的物资和剩余物资
37、采用分期收款销售方式发出商品
借：发出商品—分期收款发出商品
贷：库存商品
每期销售实现时
借：应收账款
银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
同时，结转成本
借：主营业务成本

6. 进货出货怎么记账

入库

借：库存商品

贷：银行存款

出库

借：主营业务成本或生产成本

贷：库存商品

如果不入库直接出

借：主营业务成本或生产成本

贷：银行存款。

(6)进货如何走会计科目扩展阅读：

企业应设置"库存商品"科目，核算库存商品的增减变化及其结存情况。商品验收入库时，应由"生产成本"科目转入"库存商品"科目。

对外销售库存商品时，根据不同的销售方式进行相应的账务处理；在建工程等领用库存商品，应按其成本转账。

库存商品的主要账务处理：

(一)企业生产的产成品一般应按实际成本核算，产成品的入库和出库，平时只记数量不记金额，期(月)末计算入库产成品的实际成本。

生产完成验收入库的产成品，按其实际成本，借记本科目、“农产品”等科目，贷记“生产成本”、“消耗性生物资产”、“农业生产成本”等科目。

产品种类较多的，也可按计划成本进行日常核算，其实际成本与计划成本的差异，可以单独设置“产品成本差异”科目，比照“材料成本差异”科目核算。

采用实际成本进行产品日常核算的，发出产品的实际成本，可以采用先进先出法、加权平均法或个别认定法计算确定。

对外销售产成品(包括采用分期收款方式销售产成品)，结转销售成本时，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目。采用计划成本核算的，发出产品还应结转产品成本差异，将发出产品的计划成本调整为实际成本。

(二)购入商品采用进价核算的，在商品到达验收入库后，按商品进价，借记本科目，贷记“银行存款”、“在途物资”等科目。

委托外单位加工收回的商品，按商品进价，借记本科目，贷记“委托加工物资”科目。购入商品采用售价核算的，在商品到达验收入库后，按商品售价，借记本科目。

按商品进价，贷记“银行存款”、“在途物资”等科目，按商品售价与进价的差额，贷记“商品进销差价”科目。

委托外单位加工收回的商品，按商品售价，借记本科目，按委托加工商品的账面余额，贷记“委托加工物资”科目，按商品售价与进价的差额，贷记“商品进销差价”科目。

对外销售商品(包括采用分期收款方式销售商品)，结转销售成本时，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目。

采用进价进行商品日常核算的，发出商品的实际成本，可以采用先进先出法、加权平均法或个别认定法计算确定。采用售价核算的，还应结转应分摊的商品进销差价。

(三)企业(房地产开发)开发的产品，达到预定可销售状态时，按实际成本，借记“开发产品”科目，贷记“开发成本”科目。

期末，企业结转对外转让、销售和结算开发产品的实际成本，借记“主营业务成本”科目，贷记“开发产品”科目。

企业将开发的营业性配套设施用于本企业从事第三产业经营用房，应视同自用固定资产进行处理，并按营业性配套设施的实际成本，借记“固定资产”科目，贷记“开发产品”科目。

7. 进货的会计分录

入库：
借：库存商品
贷：商品采购

如果按计划成本入库，则：

1、实际成本高于计划成本
借：库存商品
借：库存商品采购差异
贷：商品采购

2、实际成本低于计划成本
借：库存商品
贷：商品采购
贷：库存商品采购差异

8. 进货如何做分录

小规模纳税人，不允许抵扣进项税额，所以进货时不需要把税额分出来，支付的全部价值全部进入库存商品就行了。

9. 商品折扣如何做会计分录

商品折扣分为三种情况：商业折扣，现金折扣和销售折让。

商业折扣是直接从应付的商品款中直接扣除，也就是以折扣后的价格入账。分录处理为：

借：原材料等（折扣后的金额）

应交税费－应交增值税（进项税额）（折扣后的金额*税率）

贷：银行存款

发票上的销售折扣属于商业折扣,会计分录为:

借:应收账款、库存现金等

贷:主营业务收入 (折扣数据)

应交税费-应交增值税(销项税额)

(9)进货如何走会计科目扩展阅读：

按照供应商规定的付款期限，在付款期限内付款后享受的一种折扣。入账时按照应支付的金额入账，在期限内付款后，将享受的折扣冲减财务费用。增值税是否冲减，要看与供应商合同规定，如果合同规定折扣不包含税额，那增值税就不做冲减。

编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

据税法规定，销售货物并给购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，对于购货方已付款或货款未付已作账务处理，发票联和抵扣联无法退还的情况下，购货方必须取得当地税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”送交销货方，作为销货方开具红字专用发票的合法依据，并开具红字专用发票。