根据凭证如何制作会计分录

❶ 如何根据会计分录做会计凭证

会计凭证就是记账凭证，根据实际发生业务金额填写，会计凭证上记录着会计分录

❷ 怎样用excel表格制作会计分录凭证

用excel表格制作会计分录凭证步骤如下：

1、下载excel财务系统，打开下载文件夹中excel文件。

❸ 怎么根据原始凭证作会计分录啊

就像船舶运输行业，他结的运费就是主营业务收入，消耗的柴油、船舶停靠费等就是主营业务成本。工业企业，买出去的货物就是主营业务收入，耗的物料等就是成本。
. “南京市服务通用发票 招商会务费 金额:4000元
客户名是 某某某贸易有限公司 ”：是不是你们广告公司给这个贸易公司做了广告了，简单说就是你们为他们服务，他们给你们钱，他们给你们钱，你们就要给他们开发票，然后你们的收入就是主营业务收入。因为你们广告公司主要来源就是给别人做广告策划的收入。

适用于服务业会计制度
广告业会计实务及相关税收

一、 会计账务的处理

由于广告行业没有相对的行业会计制度，所以相关的账务处理可以参考新的《企业会计制度》，下面主要就收入、成本、费用以及相关的税费账务处理进行表述。

1、 收入的核算

取得广告收入或代理广告收入时

借：现金、银行存款、应收账款等
贷：主营业务收入——广告收入

取得其他收入时（可根据具体收入设置相应明细进行核算）

借：现金或银行存款等
贷：主营业务收入——其他收入

2、 成本的核算

因取得广告收入或代理广告收入而发生的相关广告成本或代理成本时

借：主营业务成本——广告成本
贷：现金、银行存款、应付账款等

因取得其他服务收入而发生的相关其他服务成本时

借：主营业务成本——其他服务成本
贷：现金、银行存款、应付账款等

3、 费用的核算

发生有关的费用时

借：营业费用
贷：现金、银行存款等

4、 相关税费的核算

计提营业税时

借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——应交营业税

缴纳营业税时

借：应交税金——应交营业税
贷：现金或银行存款

计提城建税时

借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——应交城建税

缴纳城建税时

借：应交税金——应交城建税
贷：现金或银行存款

计提企业所得税时

借：所得税
贷：应交税金——应交企业所得税

缴纳企业所得税时

借：应交税金——应交企业所得税
贷：现金或银行存款

计提教育费附加时

借：主营业务税金及附加
贷：其他应交款——应交教育费附加

缴纳教育费附加时

借：其他应交款——应交教育费附加
贷：现金或银行存款

计提堤围费及文化建设费时

借：营业费用——综合管理费
贷：其他应交款——应交堤围费
——应交文化建设费

缴纳堤围费及文化建设费时

借：其他应交款——应交堤围费
——应交文化建设费
贷：现金或银行存款

计提个人所得税时

借：其他应收款
贷：应交税金——应交个人所得税

缴纳个人所得税时

借：应交税金——应交个人所得税
贷：现金或银行存款

二、 相关税费的计算

涉及广告业税费有营业税、城建税、教育费附加、文化建设费、企业所得税、个人所得税、堤围费等，具体计算如下：

1、有关概念

收入总额 = 广告收入总额+其他收入

广告收入总额 = 广告收入+代理广告收入

广告收入净额 = 广告收入总额—代理广告成本

收入净额 = 广告收入净额 + 其他收入

2、营业税计算

营业税 = 收入净额 * 5%

3、企业所得税计算

企业所得税 = 收入总额 * 核定的税率 （以核定方式征收）

或企业所得税 = 利润总额 * 33% （以查账方式征收）

5、 城建税及教育费附加计算

城建税 = 营业税额 * 7%（比率按所在地区类别确定）

教育费附加 = 营业税额 * 4%（比率按所在地区类别确定）

6、 堤围费计算

堤围费 = 收入净额 * 1‰

7、 文化建设费计算

文化建设费 = 广告收入净额 * 3%

8、 个人所得税计算

个人工资、薪金所得按《个人所得税法》计算

三、 注意的问题

除所得税外的其他税费的计算都涉及到代理广告成本，但代理广告成本能否抵减代理广告收入的前提是，要从代理媒体或广告公司取得广告发票，并且取得的广告发票分别要与本公司相应广告客户逐笔对应，以便税务机关进行核查批准，具体可咨询当地的税务机关。

❹ 12题根据原始凭证怎样编会计分录

你的第1个凭证应该是工资发放的凭证，但你的领款人是打印的这不符合相关规定。如果你确认这是你们的发放表，你可以做如下分录：

借：应付职工薪酬-工资 95000
贷：银行存款 95000
同时，你可以查下以你们是否对工资进行了计提，如果没有计提，则作计提分录：
借：生产成本-直接人工-WY型产品 40000
-WB型产品 30000
制造费用-车间管理人员工资 10000
管理费用-工资 10000
销售费用-工资 5000
贷：应付职工薪酬-工资 95000
第2个凭证应该是对制造费用的分配：
（1）车间工人的工资直接计入生产成本无须进行第2次分配；

（2）车间管理人员的工资才作为制造费用进行第2次分配。你可以按照你们确定的分配方法和标准进行分配即可：
借：生产成本-直接人工-WY型产品 ****
-WB型产品 ****
贷：制造费用-车间管理人员工资 ****
所以你的第2个凭证根本没必要。

❺ 如何根据原始凭证做会计分录

看属于哪一类了因为原始凭证是一项业务发生的最直接的凭据，有了原始凭证才好让资金或资产分别归类。企业的资金及资产才有据可查。

❻ 根据这个原始凭证，如何做会计分录

借：管理费用--劳保费（物流部）644
贷：银行存款644

❼ 根据原始凭证怎么写会计分录

根据原始凭证记载的事项来确定对应的会计科目，进而编制记账凭证（也就是你说的做会计分录）

❽ 根据原始凭证作会计分录

借：原材料——25mm圆钢 3420
应交税费——应交增值税（进项税额） 581.4
贷：银行存款 4001.4

❾ 根据这两张原始凭证，如何做会计分录

前一张
借：管理费用
贷：累计折旧
金额就是月折旧额