跨年会计凭证做错时如何改账

『壹』 跨年后发现会计分录做错了,今年想更正会计分录怎么做

跨年后发现会计分录做错，今年想更正，分两种情况：

第一种情况：对于不影响上年利润的项目，可以直接进行调整。

第二种情况：对于影响上年利润的项目，由于企业在会计年度内已结账，所有的损益账户在当期都结转至“本年利润”账户，凡涉及调整会计利润的，不能用正常的核算程序对“本年利润”进行调整，而应通过“以前年度损益调整”账户进行调整。

不冲回管理费用，计入以前年度损益调整，完了计提盈余公积和其他公积，把剩余部分转入未分配利润。最后 以前年度损益调整 科目为0.

也就是多计了营业费用，跨年度应该编制调整分录（金额为假设）
借：其他应收款 100
贷：以前年度损益调整——管理费用 100
借：以前年度损益调整——所得税费用 25
贷：应交税费——应交所得税 25
借：以前年度损益调整 75
贷：利润分配——未分配利润 75
借：利润分配——未分配利润 11.25（假设按照10%和5%分别提取法定和任意盈余公积）
贷：盈余公积——法定盈余公积 7.5
——任意盈余公积 3.75
由于前期差错更正不能涉及货币资金，所以只能用往来账来代挂，贷方对应营业费用，同时调整所得税、盈余公积以及利润分配。

『贰』 求助:跨年度会计分录错误，怎样调整

跨年后发现会计分录做错，今年想更正，分两种情况：

第一种情况：对于不影响上年利润的项目，可以直接进行调整。

第二种情况：对于影响上年利润的项目，由于企业在会计年度内已结账，所有的损益账户在当期都结转至“本年利润”账户，凡涉及调整会计利润的，不能用正常的核算程序对“本年利润”进行调整，而应通过“以前年度损益调整”账户进行调整。

不冲回管理费用，计入以前年度损益调整，完了计提盈余公积和其他公积，把剩余部分转入未分配利润。最后 以前年度损益调整 科目为0.

也就是多计了营业费用，跨年度应该编制调整分录（金额为假设）
借：其他应收款
贷：以前年度损益调整——管理费用
借：以前年度损益调整——所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
借：利润分配——未分配利润 （假设按照10%和5%分别提取法定和任意盈余公积）
贷：盈余公积——法定盈余公积
——任意盈余公积
由于前期差错更正不能涉及货币资金，所以只能用往来账来代挂，贷方对应营业费用，同时调整所得税、盈余公积以及利润分配。

『叁』 跨年度的凭证怎么调整

您好，很高心回答您的问题。如果是跨年度了一般是不能直接冲销凭证的,因为已经结账,数据已经报出,不能再修改数据了,但是跨年可以通过科目调整来解决.

1、对于不影响上年利润的项目,可以直接进行调整.

2、对于影响上年利润的项目,由于企业在会计年度内已结账,所有的损益账户在当期都结转至"本年利润"账户,凡涉及调整会计利润的,不能用正常的核算程序对"本年利润"进行调整,而应通过"以前年度损益调整"账户进行调整.

跨年会计记账凭证错误

1、对上年度的利润或税收发生影响的:

a、在上一年度决算报表编制前发现的,可直接调整上年度账项,对于影响利润的错账须一并调整"本年利润"科目核算的内容.

b、在上一年度决算报表编制之后发现的:

对于影响上年利润的项目,应通过"以前年度损益调整"进行调整.并同时调整所得税和盈余公积

2、不影响上一年度损益,但与本年度核算和税收有关的, 可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况,相应调整本年度有关账项.

3、对于不影响上年利润的项目,可以直接进行调整.红字冲销法或补充登记法都可以

以上回答供您参考，希望可以帮到您，欢迎您为我们点赞及关注我们，谢谢。

『肆』 发现去年的一张会计凭证做错了，该如何处理

发现以前年度记账凭证中有错误(指科目和金额)并导致账簿登记错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。更正由于错误对会计产生的影响。例如：发现去年有一张管理费用支出凭证的金额本应是5600元，记账时误记6500元，则导致利润减少900元。此时更正分录是：

借：现金（或其他科目）

贷：以前年度利润调整

(4)跨年会计凭证做错时如何改账扩展阅读：

一、年度内错账调整

年度内发现的错账，可通过编制与原错误分录相同的红字分录，对错账予以冲销，再编制正确的蓝字分录进行调整等即可。但是，应注意其错误是否涉及现金和银行存款。如果涉及现金和银行存款，则不宜编制红字分录，而应根据其错误差额编制调整分录予以调账。

二、跨年度错账调整

跨年度的错账，即是上年度决算已经报出，下年度发现其错误，对该错账的调整，一般要调整上年利润总额和利润分配，可通过“以前年度损益调整”科目来进行调整。如某项开支经查明不能列为成本支出，则应从成本中剔除。如果在年度内调账，则只需调成本账。

如果在下年度内调账，就不能追溯到成本的形成过程，不能调成本，而应该调整利润和所得税，即从后果上来考虑调增上年利润总额和利润的分配。

和总分类帐是否一致，存货的产权是否全部为企业所有，是否有被抵押的物资，是否有提前入帐或推迟入帐的发票。存货应在会计报表上得到恰当的反映，存货总数应该与有关科目的总数相符。

工业企业应按"材料采购"、"原材料"、"包装物"、"低值易耗品"、"材料成本差异"、"委托加工材料"、"自制半成品"、"产成品"、"分期收款发出商品"等项目总数填列，凡是有关存货计价方法上的变动、存货质量上的问题以及存货成本上的重大变动，均应在附注中说明。

『伍』 跨年凭证做错。上年的凭证做错了下年怎么调整

金额不大，而且跨年，可以不用调整
如果调整的话
借：营业费用——公积金 450
借：其他应付款——公积金 -450
摘要写明调整2011年9月份几号凭证

『陆』 会计记账时，入错账如何修改

如果是以前年度的错账的话，填写一张新的凭证，计入以前年度损益调整科目，在入账。
如果是本年的入错帐的话，填制一张和原来一样的错误的凭证，摘要写更正某年某月某日某字号的凭证，金额用红字的，根据起入账，这样就把原来的给抵消了。在填制一张正确无误的凭证，在入账就可以了。

『柒』 跨年度的记账凭证错误怎么处理

一处理方法：发现以前年度记账凭证中有错误(指科目和金额)并导致账簿登记错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。更正由于错误对会计产生的影响。例如：发现去年有一张管理费用支出凭证的金额本应是5600元，记账时误记6500元，则导致利润减少900元。此时应作更正分录是：
借：现金（或其他科目）
贷：以前年度利润调整
法律依据：根据财政部《会计基础工作规范》有关记账凭证发生错误的更正要求是这样规定的“如果在填制记账凭证时发生错误，应当重新填制。 已经登记入账的记账凭证，在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，注明“订正某月某日某号凭证”字样。如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。发现以前年度记账凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。

『捌』 跨年的会计凭证有错误该如何修改

你这个月把收入冲回来，再做费用。账面上面调整是小事，税务申报上面可能也要错两个月，这个你自己要记一下，把原因情况说明一下，以后如果审计时就可以马上回答上来。

『玖』 老师好，请问跨年记账凭证发现错误，如何更改

分两种情况解决

第一种是不涉及损益从而不影响所得税的情况

冲减（反相）入错的科目，增加应该入的科目即可。因为不涉及损益和所得税，所以一步就完成了。

第二种情况是涉及损益的科目从而影响所得税的情况

如果需要调整利润表中的科目则全部用“以前年度损益调整”来代替增加或减少其金额，调整所得税费用，然后把“以前年度损益调整”从反方向结转到留存收益

以补提120万摊销为例：

借：以前年度损益调整。120

贷：累计摊销 120

借：递延所得税资产 30

贷：以前年度损益调整 30

借：盈余公积 13.5

利润分配—未分配利润 76.5

贷：以前年度损益调整 90