会计五险一金老账如何清理

① 新会计制度下五险一金如何做账务处理

（1）计提养老、医疗、失业保险社保（单位承担部分）

借：成本费用

贷：应付职工薪酬——养老保险

应付职工薪酬——医疗保险

应付职工薪酬——失业保险

（2）计提工资

借：成本费用

贷：应付职工薪酬——工资

（3）发工资（代扣个人承担部分）

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应付款——社会保险费（养老、医疗、失业保险）

应交税费——应交个人所得税

银行存款

（4）缴纳社保

借：应付职工薪酬——养老保险

应付职工薪酬——医疗保险

应付职工薪酬——失业保险

其他应付款——社会保险费（养老、医疗、失业保险）

贷：银行存款

（5）缴纳个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

② 固定资产清理往年账如何清理

这个要通过以前年度损益调整科目把固定资产清理科目结平了。因为这是以前年度遗留下来的，不属于今年的事项，不能影响到今年的损益，所以做如下分录：
借：固定资产清理
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：未分配利润

③ 账务清理的步骤

1、现金盘点
（1）检查现金日记账、总账及会计报表现金项目，核对余额是否相符。
（2）盘点清查日实有库存现金，填写现金盘点表。
（3）将原账面数与盘点数比较。
（4）编制现金清查明细表，格式：
5）若有充抵库存现金的借条、未提现金支票、未作报销的原始凭证，需在清查表中备注说明。
（6）对于非记账本位币的现金，检查其采用的折算汇率是否正确。
2、银行存款
（1）检查银行存款日记账、总账及会计报表银行存款余额，并核对是否相符。
（2）取得每个银行存款账户的对账单，分别编制银行存款余额调节表，如银行存款日记账与对账单有差额并且是未达账项所致，应逐笔落实未达账项的形成原因、时间、金额以及资产清查基准日后的进账情况，对长期挂账的未达账项应查明原因，或取得相关依据后进行处理，如银行存款日记账与对账单有差额并且非未达账项所致，应作会计技术差错处理，调整原账面数。
（3）编制银行存款清查明细表
（4）对定期存款或限定用途的存款要查明情况，在清查表中的备注说明。
（5）对于非记账本位币的银行存款，检查其采用的折算汇率是否正确。
3、有价证券
（1）检查明细账、总账及会计报表数，核对余额是否相符。
（2）盘点库存有价证券，并编制盘点表，确定其权属，并倒轧截止2006年12月31日余额即盘点倒轧数。
（3）将原账面数与盘点倒轧数比较。
（4）编制有价证券清查明细表，
4．暂付款、应收账款、预付账款、其他应收款
（1）检查明细账、总账数及会计报表数，核对余额是否相符、方向是否正确。
（2）对账：应收（暂付）外部单位款项应可采取包括发函询证在内的方法，确认余额；对应收（暂付）内部单位款项应主动与对方对账。对于预计无法收回的金额，应由中介机构出具经济鉴证确认损溢，作清查变动处理。 （3）对于备用金，可参照现金的方法确认余额。
（4）编制账龄分析表。
（5）编制暂付款（应收账款、预付账款、其他应收款）清查明细表
5、材料（库存材料）、产成品
（1）检查库存材料（库存材料）、产成品的明细账、总账数及会计报表数，核对余额是否相符。
（2）检查财务部门材料（库存材料）、产成品明细账余额与物资管理部门的登记账余额进行核对。
（3）盘点清查日实有材料（库存材料）、产成品，填写材料（库存材料）、产成品盘点表，并倒轧截止2006年12月31日余额即盘点倒轧数。
（5）编制材料（库存材料）、产成品清查表，格式： 项目 原账面数 盘点倒轧数 差额 调整后账面数 清查数 账务清理 清查变动 1 2=1+3+4 3 4 5=1+3 6=5+4 合计 6、固定资产
（1）检查固定资产的分类是否正确。
（2）检查明细账数、总账数及会计报表余额，核对是否相符。
（3）盘点清查日固定资产，填制固定资产电子卡片，并倒轧截止2006年12月31日余额即盘点倒轧数。
（4）将原账面数与盘点倒轧数比较。
（5）编制固定资产清查表，格式： 类别/项目 原账面数 盘点倒轧数 差额 调整后账面数 清查数 账务清理 清查变动 1 2=1+3+4 3 4 5=1+3 6=5+4 合计 7、应缴预算款、应缴财政专户款
（1）检查应缴预算款的明细账、总账数及会计报表数余额，并核对相符。
（2）检查各项目的行政事业单位收款收据及上缴财政的一般缴款书，复核应缴未缴数金额。
（3）将原账面数与收款收据合计数或一般缴款书比较，如有差额，分析其成因，属于账务处理错误的，作会计技术性差错处理，调整原账面数；非属于账务处理错误的，为清查变动数。
（4）编制应缴预算款、应缴财政专户款清查明细表。
应缴预算款、应缴财政专户款清查明细表格式： 项目 原账面数 收款收据或一般缴款书合计金额 差额 调整后账面数 清查数 账务清理 清查变动 1 2=1+3+4 3 4 5=1+3 6=5+4 合计 8、暂存款、应付账款、预收账款、其他应付款
（2）对账：应付（暂存）外部单位款项应可采取包括发函询证在内的方法，确认余额；对应付（暂存）内部单位款项应及时处理对方单位对账。对于无法与对方确认的金额，对于预计确实无需支付的金额，可由中介机构出具经济鉴证确认损溢，作清查变动处理。
（3）编制账龄分析表。
（4）编制暂存款（应付账款、预收账款、其他应付款）清查明细表。 债权人名称 原账面数 款项性质 与本单位关系 核对余额 差额 调整后账面数 清查数 账务清理 清查变动 1 2=1+3+4 3 4 5=1+3 6=5+4 合计 9、固定基金
（1）检查明细账、总账数及会计报表数，核对是否相符。
（2）检查固定基金是否与固定资产金额相符。
（3）编制固定基金清查表。 账户名称 原账面数 与固定资产核对余额 差额 调整后账面数 清查数 账务清理 清查变动 1 2=1+3+4 3 4 5=1+3 6=5+4 合计 10、结余、经营节余、事业节余
（1）检查收入、支出、结余明细账、总账数及会计报表数，核对是否相符。 对于行政单位，检查 “拨入经费”(不含预拨下年经费)、“预算外金收入”、“其他收入”、 “经费支出”(不含预拨下年经费)、“拨出经费”和“结转自筹基建”等科目全年发生额，编制收支结余清查表： 项目 原账面数 自查调整数 调整后账面数 清查数 账务清理 清查变动 1 2 3 4=1+2 5=4+3 拨入经费 预算外资金收入 其他收入 收入合计 拨出经费 经费支出 结转自筹基建 支出合计 结余 对于事业单位事业结余，应检查“财政补助收入”、“上级补助收入”、“附属单 位缴款”、“事业收入”、“其他收入”、 “拨出经费”、“事业支出”、“上缴上级支出”、“销售税金” （非经营业务）”、 “结转自筹基建”等科目全年发生额，编制事业收支结余清查表： 项目 原账面数 自查调整数 调整后账面数 清查数 账务清理 清查变动 1 2 3 4=1+2 5=4+3 财政补助收入 上级补助收入 附属单位缴款 事业收入 其他收入 收入合计 拨出经费 事业支出 上缴上级支出 销售税金 结转自筹基建 支出合计 结余 对于事业单位事业结余，应检查“经营收入”、“经营支出”、“成本费用”、“销售税金”等科目，编制经营收支结余清查表： 项目 原账面数 自查调整数 调整后账面数 清查数 账务清理 清查变动 1 2 3 4=1+2 5=4+3 经营收入 收入合计 经营支出 成本费用 销售税金 支出合计 结余 （2）对于发现发生额或余额有异常的科目，应查明原因，属于账务处理错误的，应作会计技术性差错处理，调整原账面数；不属于账务处理错误的，作清查变动处理。

④ 企业给员工上的五险一金，在会计账上如何处理

分二部分.一是单位承担部分,一是职工自己承担部分.
月初交费时
借:管理费用-社保统筹(单位承担部分)
其它应收款-社保统筹(为个人垫付部分)
贷:银行存款或现金

在计提工资时扣回为职工垫付部分
借:应付职工薪酬
贷:其它应收款-社保统筹(为个人垫付部分)

⑤ 企业会计处理五险一金怎么做账、计提、发放工资、交纳，怎么处理

这个要分情况了，如果是你们先交在做帐，则账务处理如下：
先说说计提工资的账务处理
借：管理费用等
贷：应付职工薪酬
1.当期缴纳时账务处理
借：管理费用——养老保险费（注：单位承担的部分）
其他应收款——养老保险费（注：个人承担的部分）
贷：银行存款
2.发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理
借：应付职工薪酬
贷：其他应收款——养老保险费
3.如果当期未缴纳
①当期的账务处理
借：管理费用——养老保险费
贷：其他应付款——养老保险费
②发工资时个人应交的部分照扣
借：应付职工薪酬
贷：其他应付款——养老保险费
4.企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理
借：其他应付款——养老保险费
贷：银行存款
上述主要针对五险一金的账务处理，工资处理直接借：应付职工薪酬 贷：现金等

⑥ 新会计准则下五险一金如何做会计和税务处理

根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》：

第七条 企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

会计分录：

（1）计提养老、医疗、失业保险社保（单位承担部分）

借：成本费用

贷：应付职工薪酬——养老保险

贷：应付职工薪酬——医疗保险

贷：应付职工薪酬——失业保险

（2）计提工资

借：成本费用

贷：应付职工薪酬——工资

（3）发工资（代扣个人承担部分）

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应付款——社会保险费（养老、医疗、失业保险）

贷：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

（4）缴纳社保

借：应付职工薪酬——养老保险

借：应付职工薪酬——医疗保险

借：应付职工薪酬——失业保险

借：其他应付款——社会保险费（养老、医疗、失业保险）

贷：银行存款

（5）缴纳个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

(6)会计五险一金老账如何清理扩展阅读：

根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》：

第二条 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

短期薪酬，是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。

短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤，短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。

带薪缺勤，是指企业支付工资或提供补偿的职工缺勤，包括年休假、病假、短期伤残、婚假、产假、丧假、探亲假等。

利润分享计划，是指因职工提供服务而与职工达成的基于利润或其他经营成果提供薪酬的协议。离职后福利，是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。

其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。

第三条 本准则所称职工，是指与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工，也包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员。

未与企业订立劳动合同或未由其正式任命，但向企业所提供服务与职工所提供服务类似的人员，也属于职工的范畴，包括通过企业与劳务中介公司签订用工合同而向企业提供服务的人员。

⑦ 企业为员工缴纳五险一金时的会计处理怎么弄的

五险一金”讲的是五种保险,包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险; “一金”指的是住房公积金。 其中养老保险、医疗保险和失业保险，这三种险是由企业和个人共同缴纳的保费，工伤保险和生育保险完全是由企业承担的。个人不需要缴纳。这里要注意的是“五险”是法定的，而“一金”不是法定的。 带上公司相关证明,同员工签约合同书,员工身份证复印件,员工工资花名册,到当地社保缴费中心申请办理即可,(供你参考)