如何补计提未交增值税会计分录

『壹』 补缴上年度增值税的会计分录

当然要调整收入到利润了

会计处理：

1、借：（当时你没记收入而记到的别的资产负债科目） 卖废料收入的钱

贷：以前年度损益调整 卖废料收入的钱

2、借：以前年度损益调整 流转税的税金

利润分配-未分配利润 所得税的税金

贷：应交税费 补交的税金

3、借：营业外支出 滞纳金和罚款

贷：应交税费 滞纳金和罚款

会计分录做在2009年清算的当月，并在2008年度会计报表中直接把分录1中的金额加到营业外收入档，分录2中的“以前年度损益调整 ”金额加入营业外支出档，分录3中的金额在09年年度申报时要调增即那是10年汇算清缴时的事了。

(1)如何补计提未交增值税会计分录扩展阅读：

有关以前年度的损益调整属于会计差错更正，笔者认为可将其分为资产负债表日后事项和非日后事项两种情况。各种情况下的会计处理方法有所不同，必须具体分析。

（一）日后事项的损益调整

如果企业所发生的以前年度损益调整事项属资产负债表日后事项，即年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项，则应按新《企业会计制度》第138条及《企业会计准则--资产负债表日后事项》的有关规定进行调整。

会计处理程序如下：

①将需要调整的损益数结转至“以前年度损益调整”账户，应调增利润（上年少计收益、多计费用）时记贷方、应调减利润（上年少计费用、多计收益）时记借方。

②作所得税纳税调整。补交所得税时，借记“以前年度损益调整”账户，贷记“应交税金--应交所得税”账户；冲减多交所得税时作相反的分录。

③将“以前年度损益调整”账户的余额转入“利润分配--未分配利润”账户。

④调整盈余公积计提数。补提盈余公积时，借记“利润分配--未分配利润”账户，贷记“盈余公积”账户；冲减多提盈余公积时作相反的分录。

⑤调整会计报表相关项目的数字。包括：资产负债表日编制的会计报表相关项目的数字，以及当期编制的会计报表相关项目的年初数。如果提供比较会计报表，还应调整相关会计报表的上年数。

『贰』 补缴上月增值税的会计分录

上月将应交未交增值税转出：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税

本月补缴上月增值税：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款

『叁』 上个月没有计提增值税，这个月交纳增值税时要补计提吗会计分录怎么做

增值税是结转出来的，这个月做或者上个月做都可以，只不过是上个月做的话，你看到的未交增值税额会比较清楚。
结转应交增值税
借：应交税金-应交增值税销项税
贷：应交税金-应交增值税进项税
应交税金-未交增值税
缴纳时：
借：应交税金-未交增值税
贷：银行存款/现金

『肆』 少计提增值税,现在要补提增值税应该怎样做会计分录

会计分录如下：

借：主营业务税金及附加 0.01

贷：应交税金-应交增值税 0.01

少计提增值税,现在要补提增值税应的意思之前少算增值税，也就是说本应该属于增值税的，却记到主营业务收入里，因此从主营业务收入中再扣除增值税。

(4)如何补计提未交增值税会计分录扩展阅读：

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。

『伍』 补交增值税会计分录

增值税没有计提，就交了，当然不会平了。
先看补交增值税的原因， 如果是因为查补了收入，连收入一块也得补，做完这个分录后再做你上面那个分录；如果是因为进项税扣多了，得先做进项税转出，再转到未交增值税，再做上面的分录……总之是先找到原因，还要用分录的形式将原因反应出来，再才能做楼主上面那个分录。

『陆』 怎么计算未交增值税怎么做分录

在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算月末转入的当月未交或多交的增值税，同时，在“应交税费――应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。

举例说明如下（假定下列例子均是独立的，并且无期初余额）：

①若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，则月末应编制如下会计分录：

借：应交税费――应交增值税（转出未交增值税） 20

贷：应交税费――未交增值税 20

②若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为101万元，则月末不需编制会计分录，此时“应交税费――应交增值税”账户有借方余额l万元，属于尚未抵扣的增值税。

③若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，已交税金30万元（当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算），则月末应编制如下会计分录：

借：应交税费――未交增值税 10

贷：应交税费――应交增值税（转出多交增值税） 10

④若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为120万元，已交税金30万元，则月末应编制如下会计分录：

借：应交税费――未交增值税 30

贷：应交税费――应交增值税（转出多交增值税） 30

注意：转出多交增值税只能在本期已交税金范围内转回，此题转出多交的增值税只有30万元，而不是50万元，借方与贷方的差额20万元属于尚未抵扣的增值税。

『柒』 补交增值税会计分录怎么做

因税负低而补交的增值税,也属查补税款,所以不同于正常的上交税款,因税款所属期为上年度,在作会计处理时,应该先提取,即:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金-应交增值税_销项税额
上交时,借:应交税金-应交增值税-已交税额
贷:银行存款
这样,也不影响你的增值税正常申报数据

『捌』 补提以前年度（销项）增值税 怎么做会计分录

（1）如果上年已做含税收入，则调整以年度损益

借：调整以年度损益

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

借：利润分配——未分配利润

贷：调整以年度损益

（2）如果上年已做不含税收入，则

借：利润分配——未分配利润

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

(8)如何补计提未交增值税会计分录扩展阅读：

会计分录销售返利形式：

为激励经销商，很多企业都会制定返利奖励政策，目的是通过返利来调动其积极性。返利是指厂家根据一定的评判标准，以现金或实物的形式对经销商进行奖励，它具有滞后兑现的特点。

通过采取以下方式：折扣销售，包括商业折扣、现金折扣及销售折让；商业返利，以平价低于进价销售，它包括现金返利和实物返利两种。

据税法规定，销售货物并给购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，对于购货方已付款或货款未付已作账务处理，发票联和抵扣联无法退还的情况下，购货方必须取得当地税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”送交销货方，作为销货方开具红字专用发票的合法依据，并开具红字专用发票。

『玖』 请问补计提上月的增值税怎么做分录啊

就是结转到未交增值税明细科目呀。

借：应交税费－应交增值税－转出未交增值税
贷：应交税费－未交增值税

然后下期缴纳时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款

『拾』 补交上年度的增值税会计分录如何做

一、补交上年度的增值税会计分录的做法为:

1、本年度正常的补缴增值税,会计分录:

借：应交税金--应交增值税

贷：银行存款等

二、以前年度查账补交,查补增值税会计分录:

1、计提

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借：应交税费--增值税检查调整

贷：应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

4、结转损益调整

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

(10)如何补计提未交增值税会计分录扩展阅读：

《国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知》（国税函〔2008〕1079号）规定：新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》降低了小规模纳税人标准（以下称新标准），自2009年1月1日起实施。

税务总局正在制定增值税一般纳税人认定管理的具体办法，在该办法颁布之前，为保证新标准的顺利执行，增值税一般纳税人认定工作暂按以下原则办理：

1、现行增值税一般纳税人认定的有关规定仍继续执行。

2、2008年应税销售额超过新标准的小规模纳税人向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应按照现行规定为其办理一般纳税人认定手续。

3、2009年应税销售额超过新标准的小规模纳税人，应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

4、年应税销售额未超过新标准的小规模纳税人，可以按照现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。