纳税调整如何做会计分录

Ⅰ 纳税调整增加后会计分录及报表如何填写

纳税调增后不需要作账务处理和报表变动；纳税调增只影响企业汇算清缴中的应纳税额，不影响企业账务处理。

按照会计法规计算确定的会计利润与按照税收法规计算确定的应税利润对同一个企业的同一个会计时期来说，其计算的结果往往不一致，在计算口径和确认时间方面存在一定的差异，即计税差异，我们一般将这个差异称为纳税调整项目；

借：以前年度损益调整112.26

贷：应交税金-所得税112.26

缴纳税款时：

借：应交税金-所得税112.26

贷：现金或银行存款112.26

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，

确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

(1)纳税调整如何做会计分录扩展阅读：

本科目应当设置以下明细科目：

应交增值税小企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏，并按规定进行核算。

小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。

本规定中以下各项除特别注明外，均指作为增值税一般纳税人的小企业的情况：

1、 国内采购的物资，应按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按专用发票上记载的应当计入采购成本的金额，借记“材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。

购入物资发生的退货，作相反会计分录。

2、接受投资转入的物资，按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按投资各方确定的价值，借记“材料”等科目，按其在注册资本终所占有的份额，贷记“实收资本”科目，按其差额，贷记“资本公积”科目。

3、接受应税劳务，按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按专用发票上记载的应当计入加工、修理修配等物资成本的金额，借记“生产成本”、“委托加工物资”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

Ⅱ 汇算清缴后的纳税调整要不要做会计分录 怎样做

是补缴企业所得税吧。是得做账的。金额小的话，直接记入补缴期的所得税费用好了：
借：所得税费用
贷：应交税费用-企业所得税
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
金额大影响也较大的话就不通过“所得税费用”科目，而通过“以前年度扣溢调整”。

Ⅲ 年报企业所得税纳税调整出来的企业所得税会计分录怎么做

借：以前年度损益调整
贷：应交税金—应缴企业所得税
借：应交税金—应缴企业所得税
贷：银行存款

Ⅳ 企业所得税纳税调整账目做会计分录

企业所得税纳税调整，调表不调账，即在企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额，不用调整账目。
如果是以前年度的，分录:
1、借:利润分配
贷:以前年度损益调整
2、借:以前年度损益调整
贷:应交税费-企业所得税
3、借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款

Ⅳ 纳税调整增加项怎样做会计分录

纳税调整增加项是在会计利润的基础上，调增会计利润，计算应纳税额，不需要做会计分录，应纳税额是在会计利润的基础上加上调增减去调减，后按照一定的税率计算出来的，一般不需要做会计分录，但是如果涉及暂时性的差异，需要做递延所得税的处理，有递延所得税资产和递延所得税负债，需要根据情况产生应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异。

Ⅵ 年度纳税调整要怎么进行账务处理

跨年5月31日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金—应交企业所得税
缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金—应交企业所得税
贷：银行存款
重新分配利润
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款—应收多缴所得税款）
贷：以前年度损益调整
重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税金—应交企业所得税（其他应收款—应收多缴所得税款）
对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税
贷：应交税金—应交企业所得税（其他应收款—应收多缴所得税款）
免税企业也要做分录：
借：所得税
贷：应交税金—应交所得税
借：应交税金—应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税

汇算清缴和会计分录处理

年度终了，企业应根据“本年利润”科目有关资料，计算出本年实现的利润总额。企业应按规定将利润总额进行调整，包括弥补上年度亏损，减除已缴纳所得税的投资利润等，调整后的余额，就构成企业本年度的应纳税所得额。按本年度应纳税所得额乘上规定的税率，就得出企业的应纳税额。企业如果有来源于境外的所得，其已在境外缴纳的所得税税额，按规定从应纳税额中扣除。

企业在汇算清缴时，计算的实际全年应纳税额多于全年已预缴的所得税税额，其少交的部分，应于下一年度缴纳时补缴。

计算出少缴的税款时，作如下会计分录：

借：所得税

贷：应交税金—应交所得税

实际补缴少缴的税款时，作如下会计分录：

借：应交税金—应交所得税

贷：银行存款

多缴的部分，可在下一年度抵缴。

企业所得税减免税的会计处理

按照税法规定，企业在享受减免税优惠措施时，应将减、免的应纳税额计算入帐，并按规定进行纳税申报。企业按规定计算出应纳税额时，作如下会计分录：

借：所得税

贷：应交税金—应交所得税

实行先缴后退的企业，按规定交纳税款时，作如下分录：

借：应交税金—应交所得税

贷：银行存款

企业按规定收到退回的所得税税款时，作如下分录：

借：银行存款

贷：应交税金—应交所得税

同时作：

借：应交税金—应交所得税

贷：盈余公积

上年利润调整所得税会计处理

企业年度决算报表经有关部门审核后，对发现的上年度会计事项，如果是涉及损益的，应对上年利润总额和利润分配进行调整，计算出多缴或少缴所得税，办理补缴或退税手续。

企业按规定调整上年利润，如调整增加上年利润或调减上年亏损时，作如下分录：

借：有关科目

贷：利润分配—未分配利润

对调整增加的利润，应按规定补缴所得税，作如下分录：

借：利润分配—未分配利润

贷：应交税金—应交所得税

实际缴纳所得税时，作如下分录：

借：应交税金—应交所得税

贷：银行存款

调整减少上年利润或调整增加上年亏损时，作如下分录：

借：利润分配—未分配利润

贷：有关科目

由于调减利润而应退回的税款，作如下分录：

借：应交税金—应交所得税

贷：利润分配—未分配利润

按规定办理退税手续，收回税款时，作如下分录：

借：银行存款

贷：应交税金—应交所得税

Ⅶ 纳税调整后如何账务

不知道具体调整的什么项目，如果是费用超标准列支等不需进行账务处理。但应注意，调整增加应纳税所得额后，会计利润并没增加，因此虽然申报表弥补了亏损，但亏损仍然挂账，以后也不能税前弥补了。

Ⅷ 企业所得税汇算清缴纳税调整如何账务处理

问题1、纳税调增和调减如何进行会计处理？
2、2012年每月的盈利是按月缴纳企业所得税还是用盈利继续弥补2011年度的剩余亏损额？
答：1、《企业会计准则——所得税》的相关规定，纳税调整的会计处理首先要区分企业纳税调整的事项是永久性差异还是暂时性差异。如果属于永久性差异事项，比如业务招待费超过发生额的60%的部分税法不允许扣除，则相应纳税调增无需作会计处理。如果属于暂时性差异事项，比如资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，会计处理为：
借：递延所得税资产（纳税调增）
贷：所得税费用
借：所得税费用
贷：递延所得税负债（纳税调减）。
2、《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表〉等报表的公告》（国家税务总局公告2011年第64号）填报说明的相关规定，企业在预缴企业所得税时是以实际利润额为基数应缴纳的税款。计算公式如下：
实际利润额＝利润总额+特定业务计算的应纳税所得额-免税收入-不征税收入-以前年度亏损。
因此，贵公司2012年每月的盈利应当先弥补2011年度的剩余亏损额。
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Ⅸ 纳税调整增加项怎样做会计分录

2009-07-08
09:00
补充问题
缴了1127.8元所得税，请问这个会计分录怎样做？
1、补提所得税时
借：以前年度损益调整
1127.8
贷：应交税金--所得税
1127.8
2、结转时
借：利润分配--未分配利润
1127.8
贷：以前年度损益调整
1127.8
3、补缴税金时
借：应交税金--所得税
1127.8
贷：银行存款
1127.8