如何处理业务招待费进项税会计分录

㈠ 关于业务招待费调增的会计分录

你误会了，所得税汇算只是计算所得税的时候计算过程中的调整，企业的账务是不能也不可能和纳税申报表相符的，纳税调整事项不是账务调整事项，所得税计算过程中的调整不需要做账务调整。

㈡ 会计实务：产品用于业务招待费如何进行账务处理

（一）自产产品用于业务招待费、业务宣传费：
借：管理费用/销售费用（影响会计利润）
贷：库存商品（不确认收入）
应交税费——应交增值税（销项税额）
业务招待费是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用，也叫交际应酬费，主要包括为餐饮、香烟、水、食品、正常的娱乐活动等产生的费用支出。业务宣传费是企业开展业务宣传活动所支付的费用，主要是指未通过媒体的广告性支出，包括企业发放的印有企业标志的礼品、纪念品等。产权虽转移但不能确定经济利益很可能流入企业，不符合收入的确认条件。
说明：纳税人自产或委托加工货物时，其为生产货物购进的原材料、辅助材料、低值易耗品等的进项税只要符合税法规定的条件，是可以抵扣的，则自产产品用于业务招待费应计算销项税额。
（二）外购产品用于业务招待费（如外购礼品用于赠送）或者业务宣传费：
《增值税暂行条例》第十条规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；”《实施细则》第二十二条对此的解释为：“条例第十条第（一）项所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费”。
借：管理费用/销售费用（影响会计利润）
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额转出）（货物购进时用途不确定，取得了增值税专用发票且进行抵扣）
或者：
借：管理费用/销售费用
贷：库存商品（货物购进时确定作为礼品，如外购烟、酒等，没有取得增值税专用发票，所以不涉及增值税进项税额转出的问题）

㈢ 业务招待费税前扣除的会计分录

扣除没有单独的会计分录，入账（借：管理费用-业务招待费 贷：其他应付款或银行或现金）

㈣ 业务招待费会计分录

业的业务招待费，一般通过管理费用或销售费用核算，分录为：

借：管理费用或销售费用——业务招待费

贷：现金

业务招待费是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用，其超标扣除是许多企业面临的问题，也是所得税汇算清缴时涉及调整最多的成本费用项目。

拓展资料

会计分录

会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。按照复式记账的要求，对每项经济业务以账户名称、记账方向和金额反映账户间对应关系的记录。在借贷记账法下，则是指对每笔经济业务列示其应借和应贷账户的名称及其金额的一种记录。

会计分录是指经济业务发生时，按照记账规则的要求，确定并列示应借应贷账户的名称及其金额的一种简明记录。会计分录的格式和要求是：先借后贷；借和贷要分行写，并且文字和金额的数字都应错开；在一借多贷或一贷多借的情况下，要求借方或贷方的文字和金额数字必须对齐。

扩展文件； 《会计资料大全》

㈤ 用现金支付业务招待费750元含税取得增值税普通发票会计分录怎么写

业务招待费的发票是不能抵扣增值税的 所以全额入费用即可
借：管理费用/销售费用-业务招待费 750
贷：库存现金 750

㈥ 调整业务招待费的会计分录 税法规定业务招待费按60%扣除,剩余的40%作纳税调整

不用作分录。
年末作税务报表所得税汇算清缴时，作纳税调整。
将超过税法规定的部分，调增应纳税所得额。

㈦ 业务招待费怎么做会计处理和税务处理

交易款待费是企业为交易筹备的合理须要而付出的款待用度。那么，交易款待费的管帐处置和税务处置辨别是何如的呢?小编带你瞅瞅交易款待费的管帐处置和税务处置本领。
管帐轨制对于交易款待费精确的管帐处置该当计进“处置用度”的两级科目“交易款待费”，但这不过普遍性的规则。按照“分别收益性开销取本钱性开销本则”、“名际本钱本则”、“配比本则”等管帐核算的普遍本则，对于如企业在筹修功夫爆发的交易款待费，按管帐轨制应计进“长久待摊用度-启办费”，现行企业管帐轨制对于启办费该当在启初消费筹备，博得交易收进时遏止回集，并该当在启初消费筹备确当月起一次计进消费筹备当月的损益。
税务处置
在征税申诉时，对于于交易款待费的扣除，开始须要决定扣除的计划基数，按照《邦家税务总局闭于订正企业所得税征税申诉表的报告》(邦税发[2006]56号)规则，告白费、交易款待费、交易传播费等项扣除的计划基数为申诉表主表第1行“出卖(交易)收进”。按照企业所得税年度征税申诉表附表一(1)，便出卖(交易)收进及其余收进亮细表，出卖(交易)收进囊括：
1、主交易务收进：(1)出卖商品(2)供给劳务(3)转让财产运用权(4)修造公约;
2、其余交易收进：(1)资料出卖收进(2)代买代销手续费收进(3)包装物出租收进(4)其余;
3、瞅共出卖收进：(1)自产、委派添工产物瞅共出卖的收进(2)处治非钱币性财产瞅共出卖的收进(3)其余瞅共出卖的收进。
所以企业计划年度可在企业所得税前扣除的交易款待费，应以上述规则的出卖(交易)收进便主交易务收进、其余交易收进和瞅共出卖收进之和为基数计划决定。对于经税务构造查增的收进，按照规则，出卖(交易)收进是征税人的申诉数，而没有是税务构造查看后简直定命，税务构造查增的收进应在征税安排减少额中填列，没有能动作计划款待费的基数。
新《企业所得税法名施规则》对于交易款待费扣除比率变换了往日本分、外资企业的没有共规范。上述规则第四十三条文定，企业爆发的取消费筹备震动相关的交易款待费开销，依照爆发额的60%扣除，但最高没有得胜过昔日出卖(交易)收进的5‰(千分之五)。
税务处置和管帐处置的分别
1.企业在凡是筹备进程中爆发的取消费筹备相关的交易款待费按管帐规则可据名计进相映的本钱用度中，税规则定要按确定比率扣除，产生的分别在企业所得税申诉时举行征税安排。2.企业在筹修功夫爆发的交易款待费计进启办费。管帐轨制规则，在启初消费筹备确当月起一次计进消费筹备当月的损益。税规则定从启初消费、筹备(囊括试消费、试交易)月份的次月起，在没有欠于5年的克日内分期扣除，产生功夫性分别在企业所得税申诉时举行征税安排。3.交易款待费的计税基数管帐取税法没有共，管帐上承诺扣除的基数是征税人从事消费筹备震动博得的收进(囊括主交易务收进和其余交易收进、瞅共出卖收进)。

㈧ 关于进项税额转出的会计分录怎么做

1、结转应缴纳增值税（即进项税额与销项税额的差额）：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）；

贷：应交税费—未交增值税；

2、实际交纳增值税：

借：应交税费—未交增值税；

贷：银行存款。

进项税额转出的原因包括：

1、将不能抵扣的部分计入抵扣金额内；

2、改变用途，原来可以抵扣变为不能抵扣；

3、按比列分摊计算、划分可以抵扣与不能抵扣的部分；

4、发生财产的非正常损失。

(8)如何处理业务招待费进项税会计分录扩展阅读

当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。

所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。

而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理，但按税法规定应视同销售交纳相关税费，需计算交纳增值税销项税额。

二者的区别主要在于：进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去，不考虑购进货物的增值情况；视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的，其与该项货物的进项税额的差额，为应交增值税。

㈨ 管理费用业务招待费调增和退款如何做会计分录

管理费用业务招待费是按照会计制度做的会计分录，管理费用业务招待费调增是按照税务政策进行的调整，所以管理费用业务招待费调增一般不做会计分录的调整。
收到退款一般不需要用“以前年度损益调整”科目。一般借记库存现金，借记管理费用-业务招待费（红字）。

㈩ 汇算清缴业务招待费需调增怎样做分录

所得税汇算清缴的业务招待费需要不调整会计分录。只进行纳税调整就可以了。

分两种情况：

1、一般的所得税汇缴在第二年5月底前，如果上年度已报年报，做

借：利润分配——未分配利润

贷：应交税费——企业所得税

不涉及当年的利润表。

2、如果未报年报，则可作

借：所得税

贷：应交税费——企业所得税

(10)如何处理业务招待费进项税会计分录扩展阅读：

应交税费核算规定如下:

①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。

借：管理费用

贷：应交税费-

根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；

调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。

借：税金及附加

贷：应交税费-

③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。

应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。