差旅车票如何抵扣会计分录

『壹』 差旅费抵扣增值税分录

符合税法规定的交通费可以抵扣进项税额

根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称39号公告）规定，从2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

39号公告同时补充规定，纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

1、取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税款；

2、取得注明旅客身份的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税款：航空旅客运输进项税款＝（票价＋燃油附加费）/（1+9%）*9%

3、取得注明旅客身份信息的铁律车票的，为按照下列各式计算进项税款：铁路旅客运输进项税款=票面金额/（1+9%）*9%

国内旅客运输服务不能抵扣进项税额的限制范围

1、员工范围限制于与本单位签订了劳动合同的员工

2、开票信息要求限制于增值税电子普通发票上注明的购买方“名称”“纳税人识别号”等信息，应当与实际抵扣税款的纳税人一致，否则不予抵扣。

3、抵扣开始时间限制于2019年4月1日开始

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『贰』 差旅费报销的会计分录

差旅费报销的会计分录：

1、没有借支，自己垫付，报销会计分录为：

借：管理费用——差旅费

贷：银行存款/库存现金

2、借差旅费，会计分录为：

借：其他应收款——借款人

贷：银行存款/库存现金

报销差旅费，借款不够，会计分录为：

借：管理费用 －差旅费

贷：库存现金

其他应收款——借款人

报销差旅费，借款多余，会计分录为：

借：银行存款

管理费用——差旅费

贷：其他应收款——借款人

差旅费用于核算公司各部门发生的出差费用，含车船飞机费，住宿费，过路过桥费，会务费，补助，出差打的费，带车出差发生费用出国人员的出差费用，按合同规定的探亲费用以及配偶来公司探亲费用等。

(2)差旅车票如何抵扣会计分录扩展阅读：

企业发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目;

企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招待费、咨询费、研究费用等其他费用，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”、“研发支出”等科目。

期末，应将“管理费用”科目余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“管理费用”科目。

『叁』 报销差旅费怎么做会计分录

1、差旅费报销的会计分录：
借：管理费用贷：其他应收款借或贷：库存现金
2、出差人员出差前预借差旅费时，此时尚未出差，费用没有发生：
借：其他应收款——职工贷：库存现金
3、出差报销时，差旅费用已经发生，差旅费一般列入管理费用，费用增加记入借方：
借：管理费用贷：银行存款
(3)差旅车票如何抵扣会计分录扩展阅读：
差旅费报销流程
1、出差人员填制差旅费报销单--直属上级审查 分管副院长核准 财务人员审核--出纳结算付款。各分管领导应对差旅费报销的真实性、合理性负全面责任。
2、财务人员、稽核人员、资金管理人员按规定对报销手续、预算额度、票据合法性、真实性、出差标准进行审核并对此负责。

『肆』 差旅费的住宿费专票抵扣时如何做会计处理

一般纳税人企业，取得食宿费增值税专用发票的，发票上的税前要在会计分录中体现。一般纳税人取得普通发票的和小规模纳税人取得住宿费发票的，要全额计入费用，会计处理时不体现税额。

『伍』 报销差旅费如何做会计分录

报销差旅费会计分录为：
1、全部花完
借：管理费用－差旅费
贷：其他应收款－**人

2、有剩余现金
借：现金
管理费用 －差旅费
贷：其他应收款 －**人

3、补款时
借：管理费用 －差旅费
贷：现金
其他应收款 -**人

差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目，主要包括因公出差期间所产生的交通费、住宿费、伙食费和公杂费等各项费用。
差旅费核算的内容：用于出差旅途中的 费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。

『陆』 差旅费用怎么计入会计分录

一贷多借
借：管理费用1730
借：库存现金270
贷：其他应收款2000

『柒』 差旅费会计分录怎么做

借：销售费用
管理费用
贷：银行存款

『捌』 机票和车票进项抵扣的分录怎么做

出差话，借管理费用 差旅费 应交税费 -应交增值税-进项税额 贷库存现金 ，

『玖』 报销差旅费的会计分录怎么写

1、差旅费报销的会计分录：

借：管理费用贷：其他应收款借或贷：库存现金

2、出差人员出差前预借差旅费时，此时尚未出差，费用没有发生：

借：其他应收款——职工贷：库存现金

3、出差报销时，差旅费用已经发生，差旅费一般列入管理费用，费用增加记入借方：

借：管理费用贷：银行存款

(9)差旅车票如何抵扣会计分录扩展阅读：

差旅费报销流程

1、出差人员填制差旅费报销单--直属上级审查 分管副院长核准 财务人员审核--出纳结算付款。各分管领导应对差旅费报销的真实性、合理性负全面责任。

2、财务人员、稽核人员、资金管理人员按规定对报销手续、预算额度、票据合法性、真实性、出差标准进行审核并对此负责。

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