报税如何做账会计分录

㈠ 个人所得税怎么做会计分录

1)计提工资时：

借：管理费用--工资

贷：应付职工薪酬(实发工资+个人社保+个人公积金+个税)

2)支付工资时，同时提取个人所得税和个人应付社保部分：

借：应付职工薪酬--(实发工资+个人社保+个人公积金+个税)

贷：应交税费--应交个人所得税其他应付款--个人社保其他应付款--个人公积金

银行存款或现金(实际发放工资部分)

注：应付职工薪酬中，二级科目工资并不再具体分三级科目。

3)实际支付个人所得税时，也就是申报纳税：

借：应交税费--应交个人所得税

贷：银行存款

(1)报税如何做账会计分录扩展阅读

1、个人缴纳社保时会计分录：

借：管理费用--公司社保部分其他应付款--个人社保部分。

管理费用--公司公积金部分其他应付款--个人公积金部分。

贷：银行存款。

2、代缴社保(当月银行账上缴纳的全部社保)会计分录：

借：管理费用-社保(数额在次月申报表中)。

贷：银行存款。

㈡ 2018深圳如何做账报税

先声明，记账与报税是两件事!不能混为一谈，只做账不报税，这税局一定会找上门来;只报税不做账，你税报的无凭无据，肯定各种数据对不上，而且自己报税，万一哪个新政策不清楚，给漏报了什么，那税局马上就找你了。
记账和报税中间有一个关键人物：发票。发票是控税的途径，也是记账的依据。但它并不是全部，除了发票之外，还有很多单据可以作为凭证而入账;而且报税的时候，还得多多少少报点不开票收入(特别是服务类)。
税一般一个季度报一次;而账是每个月都要记，每个月都会有一本凭证，一年装订一本账本。而这些原始凭证及账本，在工商、税务部门上门抽查的时候，就都要印出来给人家看！

㈢ 地税报税会计分录

地税报税的会计分录有：
计提时：
借：税金及附加
贷：应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
缴纳时：
借：应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
贷：银行存款

㈣ 报税后的账务处理

计提各项税费的会计分录要当月完成，据些编制会计报表和纳税申报表，缴纳税费通常是在申报以后，纳税凭证的开具日期一般为下月，纳税的会计分录只能在下月体现。至于房产税、土地使用税、车船税也应以纳税凭证上的日期为准，确定账务处理日期。

㈤ 一般纳税人一套完整的账务处理和怎样报税

去当地税务局进行办理报税。

一、一般纳税人做账报税的流程：

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

二、一般纳税人的具体规定

1、年应税销售额未超过标准的小规模企业及个体经营者小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，经主管税务机关批准，可以不视为小规模纳税人，依照条例有关规定计算应纳税额。

2、会计核算健全，是指能按会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额，进项税额和应纳税额。

3、年应税销售额未超过标准的小规模企业，会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额的，可申请办理一般纳税人认定手续。

(5)报税如何做账会计分录扩展阅读：

《中华人民共和国税收征收管理法》对纳税申报作了如下规定：

(1)纳税人必须依照法律、行政法规规定或才税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务在依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。

(2)纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。

(3)纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。经核准延期办理所规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

㈥ 关于增值税报税记账的会计分录处理，求大神解答

你销售多少，结转多少，余下的还在你的存货中

㈦ 一般纳税人购报税盘和金税盘的会计分录怎么做

根据财税[2012]15 号的相关规定，企业发生的二项费用是在增值税应纳税额中抵减，而不是完全作为进项税抵减。企业在进行增值税申报时，二项费用也是在“本期应纳税额减征额” 一栏中填列。由此可见，二项费用抵减增值税是一项减免税政策。对于减免税额，根据财会[2012]13号文的规定，一般纳税人应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于核算按规定抵减的增值税应纳税额。
具体的账务处理如下：
1、一般纳税人
1）购入专用设备时，
借：固定资产（价税合计额）
贷：银行存款/库存现金/应付账款
2）抵减增值税应纳税额时，
借：应交税费—应交增值税（减免税款）
贷：递延收益
3）计提折旧时，
借：管理费用
贷：累计折旧
同时，
借：递延收益
贷：管理费用
4）支付技术维护费时，
借：管理费用
贷：银行存款/现金
抵减增值税税额，
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：管理费用
2、小规模纳税人
1）购入专用设备时，
借：固定资产（价税合计额）
贷：银行存款/库存现金/应付账款
2）抵减增值税应纳税额时，
借：应交税费——应交增值税
贷：递延收益
3）计提折旧时，
借：管理费用
贷：累计折旧
同时，
借：递延收益
贷：管理费用
4）支付技术维护费时，
借：管理费用
贷：银行存款/现金
抵减增值税税额，
借：应交税费——应交增值税
贷：管理费用
二项费用抵减的增值税税额的会计核算跟政府补助有差异，政府补助是通过“营业外收入”核算，收支两条线，而二项费用是直接冲减费用。
金税盘和报税盘共720元的账务处理：
购入金税盘和报税盘时（不作为固定资产时），
借：管理费用 720
贷：银行存款/现金 720
抵减增值税税额，
借：应交税费——应交增值税（减免税款） 720
贷：管理费用 720
若是作为固定资产的，应通过“递延收益”科目进行账务处理（此种情况请按照以上分录进行账务处理）。
服务费330元的账务处理：
支付技术维护费时，
借：管理费用 330
贷：银行存款/现金 330
抵减增值税税额，
借：应交税费——应交增值税（减免税款） 330
贷：管理费用 330

㈧ 缴纳上月增值税15000元，如何做会计分录

缴纳上月增值税15000元，会计分录如下：
借：应交税费——增值税(已交增值税) 15000

贷：银行存款 15000

增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的。

增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者一个季度。

以1个月或者1个季度为一个纳税期的纳税人，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人，自期满之日起5日内预缴税款，次月1至15日申报并结清上月应纳税款。以一个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。

增值税固定业户向机构所在地税务机关申报纳税，增值税非固定业户向销售地税务机关申报纳税

根据国家税务总局公告2012年第43号第二条第（一）款规定，增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）纳税申报表及其附列资料包括：

1、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》；

2、《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）；

3、《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）；

4、《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）；

一般纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，需填报《增值税纳税申报表附列资料（三）》。其他一般纳税人不填写该附列资料。

5、《固定资产进项税额抵扣情况表》。

拓展资料：

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

财政部和国家税务总局发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》，2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率，并明确了适用11%税率的货物范围和抵扣进项税额规定。从2018年5月1日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。

㈨ 普通增值税发票收到款如做帐，会计分录是什么怎么报税

1、取得款项：
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税

注：（1）、主营业务收入=普通增值税发票开具金额/（1+3%）
（2）、应交增值税=主营业务收入*3%

2、计提营业税金及附加
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交城建税（增值税额*7%）
贷：应交税费-应交教育费附加（增值税额*3%）

3、上交时：

借：应交税费-应交增值税
借：应交税费-应交城建税
借：应交税费-应交教育费附加
贷：银行存款

增值税：填写增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）在次月15日内向主管国税机关申报缴纳； （申报方式：可以网上申报，也可以纸质申报，即直接到国税办税服务大厅申报）

城建税、教育费附加填写纳税申报表在次月15日内向主管地税机关申报缴纳。（申报方式：可以网上申报，也可以纸质申报，即直接到地税办税服务大厅申报）

㈩ 怎样进行纳税申报及账务处理

关键问题是你发货了没有？如果发货了，做未开票销售收入，增值税纳税申报表附表（一）第4行次，就是这类收入啦。借：应收账款 贷：营业收入 贷：应交税费；如果未发货，那简单直接转营业外收入就可以啦。贷：应收账款（红字） 贷：营业外收入
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