套期会计如何填列报表
企业会计报表的填写是有点复杂的
资产负债表的填写：
1、年初余额栏的填列方法 年初余额栏应该根据上年末的资产负债表的期末余额填列
2、期末余额栏的填列方法
（1）根据总账科目填列 如交易性金融资产 短期借款 应付票据 应付职工薪酬 等
（2）根据明细科目账的月计算填列 如应付账款项目需要根据应付账款和预付账款两个科目的相关明细科目的期末贷方余额计算填列
（3）根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列 如长期借款项目 需要根据长期借款总账科目余额扣除长期借款科目所属的明细科目中 将在一年内到期的 且企业不能自主的将清偿义务展的长期借款后的余额计算填列
（4）根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的尽额填列 如资产负债表中的应收账款的项目 应根据应收账款科目余额减去坏账准备科目余额后的净额填列
（5）综合应用以上的方法填列 如资负债表中的存货需要根据原材料 库存商品 委托加工物质 周转材料 在途物资 等总账科目期末余额的分析汇总数，再减去 存货跌价准备科目余额后的净额填列。
2、利润表的填列方法
（1）上期金额栏的填列方法 上期金额应该根据上年改期利润表本期金额栏内所列数字填列
（2）本期金额栏的填列方法 本期金额栏 应该根据损益类科目的发生额进行填列
3、现金流量表（视具体的企业具体的业务结构而定 需要自己的详细分析 这里不做解释了 请见谅）
（1）经营活动产生的现金流量
（2）投资活动产生的先进流量
（3）筹资活动能够产生的现金流量
（4）汇率变动对现金及现金等价物的影响
（5）现金流量表补充资料
5、所有者权益变动表
（1）上年金额填列方法（与利润表的填列方法相同）
（2）本年金额的填列方法（与利润表的填列方法相同）
会计表报的填列 需要详细的学习 需要实践才能更好的掌握的 这里只能如此简单的给些说明了
❷ 怎么填列会计资产负债表
资产负债表亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表。资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。
1.资产负债表“期末余额”栏的填列方法
本表“期末余额”栏一般应根据资产、负债和所有者权益类科目的期末余额填列。
(1)根据总账科目的余额填列。 “交易性金融资产”、“工程物资”、“固定资产清理”、“递延所得税资产”、“短期借款”、“交易性金融负债”、“应付票据”、“应付职工薪酬”、“应交税费”、“应付利息”、“应付股利”、“其他应付款”、“专项应付款”、“预计负债”、“递延所得税负债”、“实收资本（或股本）”、“资本公积”、“库存股”、“盈余公积”等项目，应根据有关总站科目的余额填列。
有些项目则需根据几个总账科目的余额计算填列，如“货币资金”项目，需根据“库存
现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目余额的合计数填列；“其他非流动资产”、“其他流动资产”项目，应根据有关科目的期末余额分析填列。
(2)根据明细账科目的余额计算填列。“开发支出”项目，应根据“研发支出”科目中所
属的“资本化支出”明细科目期末余额填列；“应付账款”项目，应根据“应付账款”和“预
付账款”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额合计数填列：“一年内到期的非流动
资产”、“一年内到期的非流动负债”项目，应根据有关非流动资产或负债项目的明细科目余额分析填列；“长期借款”、“应付债券”项目，应分别根据“长期借款”、“应付债券”科目的明细科目余额分析填列；“未分配利润”项目中所属的“未分配利润”明细科目期末余额填列。
(3)根据总账科目和明细账科目的余额分析计算填列。如“长期借款”项目，需根据“长
期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在资产负债表日起一年内
到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列；“长期待摊费用”
项目，应根据“长期待摊费用”科目的期末余额减去将于一年内（含一年）摊销的数额后的
金额填列；“其他非流动负债”项目，应根据有关科目的期末月减去将于一年内（含一年）
到期偿还数后的金额填列。
(4)根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。 “可供出售金融资产”、“持
有至到期投资”、“长期股权投资”、“在建工程”、“商誉”项目，应根据相关科目的期末余额填列，已计提减值准备的，还应扣减相应的减值准备；“固定资产”、“无形资产”、“投资性房地产”、“生产性生物资产”、“油气资产”项目，应根据相关科目的期末余额扣减相关的累计折旧（或摊销、折耗）填列，已计提减值准备的，还应扣减相应的减值准备，采用公允价值计量的上述资产，应根据相关科目的期末余额填列；“长期应收款”项目，应根据“长期应收款”科目的期末余额，减去相应的“未实现融资费用”科目和“坏账准备”科目所属相关明细科目期末余额后的金额填列；“长期应付款”项目，应根据“长期应付款”科目的期末余额，减去相应的“未确认融资费用”科目期末余额后的金额填列。
(5)综合运用上述填列方法分析填列。主要包括：“应收票据”、“应收利息”、“应收股利”、“其他应收款”项目，应根据相关科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关坏账准备期末余额后的金额填列；“应收账款”项目，应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列；“预付款项”项目，应根据“预付账款”和“应付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去”坏账准备”科目中有关预付款项计提的坏账准备期末余额后的金额填列；“存货”项目，应根据“材料采购”、“原材料”、“发出商品”、“库存商品”、“周转材料”、“委托加工物资”、“生产成本”、“受托代销商品”等科目的期末余额合计，减去“受托代销商品款”、“存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列，材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本核算或售价核算的企业，还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。
2.资产负债表“年初余额”栏的填列方法
本表中的“年初余额”栏通常根据上年末有关项目的期末余额填列，且与上年末资产负
债表“期末余额”栏相一致。企业在首次执行新准则当年的“年初余额”栏及相关项目进行
调整；以后期间，如果企业发生了会计政策变更、前期差错更正，应当对“年初余额”栏中
的有关项目进行相应调整。此外，如果企业上年度资产负债表规定的项目名称和内容与本年
度不一致，应当对上年年末资产负债表相关项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，
填入“年初余额”栏。
❸ 如何编制会计报表
编制会计报表的基本步骤
(1)核实资产。
核实资产是企业编制财务报表前一项重要的基础工作，而且工作量大。主要包括：
①清点现金和应收票据。
②核对银行存款，编制银行存款余额调节表。 ③与购货人核对应收账款。 ④与供货人核对预付账款。
⑤与其他债务人核对其他应收款。 ⑥清查各项存货。
⑦检查各项投资的回收利润分配情况。 ⑧清查各项固定资产的在建工程。
编制财务报表中，在核实以上各项资产的过程中，如发现与账面记录不符，应先转入"待处理财产损溢"账户，待查明原因，按规定报此处理 。 (2)清理债务。
企业与外单位的各种经济往来中形成的债务也要认真清理及时处理。对已经到期的负债，要及时偿还，以保持企业的信誉，特别是不能拖欠税款；其他应付款中要 注意是否有不正常的款项。 (3)复核成本。
编制财务报表前，要认真复核各项生产、销售项目 的成本结转情况。查对是否有少转、多转、漏转、错转成本，这些直接影响企业盈亏的真实 ，并由此产生一系列的后果，如多交税金、多分利润，使企业资产流失等。
(4)内部调账。内部调账(转账)是编制财务报表前一项很细致的准备工作。主要有如下几点：
①计提坏账准备。应按规定比例计算本期坏账准备，并及时调整入账。 ②摊销待摊费用。凡本期负担的待摊费用应在本期摊销。 ③计提固定资产折旧。
④摊销各种无形资产和递延资产。
⑤实行工效挂钩的企业，按规定计提"应付职工工资"。 ⑥转销经批准的"待处理财产损 溢"。财务部门对此要及时提出处理意见，报有关领导审批，不能长期挂账。
⑦按权责发 生制原则及有关规定，预提利息和费用。
⑧有外币业务的企业，还应计算汇总损益调整有关外币账户。
(5)试算平衡。在完成以上准备工作之后，还应进行一次试算平衡，以检查账务处理有无错误。
(6)结账。试算平衡后的结账工作主要有以下几项： ①将损益类账户全部转入"本年利润"账户。
②将"本年利润"账户形成的本年税后净利润或亏损转入"利润分配"账户。 ③进行利润分配后，编制财务报表的年终会计决算报表。
❹ 如何在会计报表中填列
财务会计报告包括：会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。
1、会计报表，会计报表是指企业以一定的会计方法和程序由会计账簿的数据整理得出，以表格的形式反映企业财务状况、经营成果和现金流量的书面文件，是财务会计报告的主体和核心。
企业会计报表按其反应的内容不同，分为资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（股东权益）变动表。
❺ 会计报表根据什么填制 怎么填写
资产负债表基本根据总帐余额填列，也有根据总帐余额分析填列，如货币资金根据现金、银行存款、其他货币资金的余额合计数填列。存货根据原材料、委托加工材料等的合计数填列。
损益表的项目有收入、成本、期间费用等，这个应该不太复杂，净利润就是本年利润的结余数。
现金流量表根据资产负债表、损益表分析填列。这是做财务报表的关键，具体的做法是：
一、 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”
现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；
现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；
现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。
一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。
二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”
1．吸收投资所收到的现金
＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）
2?借款收到的现金
＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）
3．收到的其他与筹资活动有关的现金
如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。
4．偿还债务所支付的现金
＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）
5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出
6．支付的其他与筹资活动有关的现金
如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。
三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”
1．收回投资所收到的现金
＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）
该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。
2．取得投资收益所收到的现金
＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数）
3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）
4．收到的其他与投资活动有关的现金
如收回融资租赁设备本金等。
5．购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
＝（在建工程期末数－在建工程期初数）（剔除利息）＋（固定资产期末数－固定资产期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）
上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。
6．投资所支付的现金
＝（短期投资期末数－短期投资期初数）＋（长期股权投资期末数－长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）＋（长期债权投资期末数－长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失）
该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。
7．支付的其他与投资活动有关的现金
如投资未按期到位罚款。
四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”
1、净利润
该项目根据利润表净利润数填列。
2、计提的资产减值准备
计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数
注：直接核销的坏账损失，不计入。
3、固定资产折旧
固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧
或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数
注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。
4、无形资产摊销
＝无形资产（期初数－期末数）
或＝无形资产贷方发生额累计数
注：未考虑因无形资产对外投资减少。
5、长期待摊费用摊销
＝长期待摊费用（期初数－期末数）
或＝长期待摊费用贷方发生额累计数
6、待摊费用的减少（减：增加）
＝待摊费用期初数－待摊费用期末数
7、预提费用增加（减：减少）
＝预提费用期末数－预提费用期初数
8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）
根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。
9、固定资产报废损失
根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。
10、财务费用
＝利息支出－应收票据的贴现利息
11、投资损失（减：收益）
＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列）
12、递延税款贷项（减：借项）
＝递延税款（期末数－期初数）
13、存货的减少（减：增加）
＝存货（期初数－期末数）
注：未考虑存货对外投资的减少。
14、经营性应收项目的减少（减：增加）
＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额
15、经营性应付项目的增加（减：减少）
＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）
16、其他
一般无数据。
五、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”
1、 销售商品、提供劳务收到的现金
＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额
2、 收到的税费返还
＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数
3．收到的其他与经营活动有关的现金
＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）
具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：
收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）
＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）-(4+5+6+7) }
公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。
4．购买商品、接受劳务支付的现金
＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）
5．支付给职工以及为职工支付的现金
＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”
6．支付的各项税费
＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目
即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。
7．支付的其他与经营活动有关的现金
＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)＋营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付款本期借方发生额＋银行手续费
六、汇率变动对现金的影响
＝汇兑损益
❻ 月度财务报表如何填列
1、第一个问题，当月的核算都必须当月进行结转到本年利润的，就是因为你结转了才会没有余额的，否则损益表就用不上了。2、第二个问题，本年累计数是指本年发生的累计，即从1月份至现在。资产负债表－未分配利润（期末数）是“损益表”本年累计的净利润一项的数加上资产负债表的期初数。3、月度财务报表，期初数各项目填入总账的期初数（账面上年结转的余额），期末数填入本年（按核算申报月份）的总账期末数（账面余额）。4、"问题补充：
实际的情况是11月才发生业务，然后12月的需要汇总吗？"???既然是 11月才发生业务，为什么要汇总12月份的哪。
☆希望能对你有所帮助！☆
❼ 套期会计账务处理
公允价值套期保值会计的基本要求是，不管套期工具还是被套期工具的公允价值变动都是要计入当期损益的。
（1)套期保值会计账户的设置：
套期保值会计要求单独设置三个会计科目：套期工具(共同类)、被套期项目(共同类)、套期损益(损益类)。共同类科目借方余额表示资产，贷方余额表示负债。
套期工具公允价值变动后的账务处理是：
借：套期工具
贷：套期损益/ 公允价值变动损益
或者做相反分录。
被套期项目核算：
借：被套期项目
贷：指定为被套期项目的相关资产(账面价值)
借：被套期项目
贷：套期损益
或者做相反分录。
如果出现以下情况之一，企业不应当再按照上述规定处理：
①套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使。套期工具展期或被另一项套期工具替换时，展期或替换是企业正式书面文件所载明的套期策略组成部分的，不作为已到期或合同终止处理。
②该套期不再满足本准则所规定的运用套期保值会计方法的条件。
③企业撤销了对套期关系的指定。
❽ 如何填制会计报表
按照《会计基础工作规范》要求，会计报表的编制方法主要有：
1、根据总帐科目余额填列；
2、根据明细帐科目余额计算填列；
3、根据总帐科目和明细帐科目余额分析计算填列；
4、根据有关科目余额减去其备抵科目余额后按净额填列；
5、综合运用上述方法分析填列。
❾ 财务报表怎么填，如何在网上申报
每个地方的申报方式和要求都会有不一样的，下面给你简单的举一个广东的例子，看看
已开通网上申报的纳税人通过国税网站登录网上办税大厅后，在菜单栏点击【网上拓展】进入离线申报系统，然后点击【我要申报】即可选择财务报表申报。另外需要注意的是，网上进行财务报表报送，需要使用Adobe Reader 10.0以上版本软件填写PDF表单。请纳税人自行下载安装相关软件。如有疑问请咨询12366服务热线。
财务报表网上申报操作手册
一、财务报表网报系统登录方法
1.进入广东省网上办税大厅，登录后点击进入网上拓展功能。
2.登录税企通（此软件可到东莞国税信息网下载中心下载），进入“办税”栏目，选择“财务会计报表申报”，输入网上办税大厅的用户和密码可直接进入财务报表申报界面。
二、软件要求
（一）纳税人均需事先安装Adobe Reader9.3.0 或以上版本（可进入网上拓展后点首页后下载）。
（二）企业所得税纳税人可通过广东省企业所得税申报系统V3.3（可在东莞国税信息网下载）制作财务报表。
三、财务报表报送方法
（一）下载表单
1.选中“申报区”菜单下的“财务会计报表申报”功能：
2.在“请选择设置企业会计制度和属期！”栏目下分别选择会计制度类型和报表所属期起止。
注意：
（1）若企业未安装Adobe Reader软件（9.3.0以上版本），应先点击“首页”下载该软件后再进行财务会计报表申报。
（2）东莞市纳税人会计制度类型统一选择“企业会计准则”，报表所属期起止为季度的起止（如第一季度报表所属期为1月1日至3月31日）。
（3）财务会计报表申报界面的上半部分为季报报表，下部分为年报报表，纳税人应在界面的上半部分选择会计制度类型、选择报表所属期起止和下载表单。
3.选择会计制度类型后点击“操作”项下的“下载电子表单”，进入财务报表下载界面，输入校验码后开始下载电子表单：
注意：
（1）下载完一张表单后，需要重新输入验证码才能下载下一张表单。
（2）表单为PDF格式，下载表单时，需使用IE浏览器下载，使用网际快车或迅雷等软件可能会出现表单打不开的异常情况。
（二）填报和报送表单
在本地电脑上打开下载的PDF表单:
表单的填报有以下两种方法：
1.手工填报
（1）点击“版本校验”以确认下载的电子版单已是最新版本，确认无误后填报表单数据。
（2）在表单右下角的“用户密码”录入纳税人登录网上办税大厅的密码后，点击“提交”，即可提交表单，校验通过后将显示“报表已发送”。
2. 使用企业年度所得税申报软件制作并导入表单
（1）点击PDF表单左上角的“导入”功能，以读取电子申报系统产生的XML报盘文件。
（2）选择要导入的XML文件后，点击“打开”。
（3）在表单右下角的“用户密码”录入纳税人登录网上办税大厅的密码后，点击“提交”，即可提交表单，校验通过后将显示“报表已发送”。
注意：
（1）我市暂未启用纳税人数字签名。
（2）导入XML文件后，如果出现红色单元格，可用鼠标点击其他单元格以触发PDF表单进行重新计算，待恢复正常颜色后，可正常提交。
（3）同一所属期的同一类型财务报表仅可上报一次，上报成功后如需修改财务报表数据，纳税人需到税务机关前台进行修改。
四、财务报表查询方法
（一）进入“申报区”
登录后从主页的“申报区”菜单的子菜单选择“申报查询”即可以进入申报查询区，如下图所示：
进入后的界面如下图所示：
（二）选择查询条件
进入申报查询区后，从报选择类型中选择“财务报表”，业务状态和所属年度中选择一个，作为查询条件，如下图所示。
（三）查询结果
选择查询条件后将显示如下图所示的查询结果：
（四）查看申报数据
点击“下载”将会出现如下的验证码校验框，输入验证吗，点击“下载表单”，将PDF文档保存在本地即可以得到一份包含申报数据的离线表单，可供查看和打印等，如下图所示。