一个普通记账会计如何提高

1. 会计记账中怎么样增加费用

多找发票是最好的.不过找来的发票都要是与来公司业务有关系的,不要随便什么票都要,这样看起来又正规,又不明显哦,预提费用这个科目新准则是不能用了,而且就算是你现在还没用新准则,(因为现在所有企业还没强制全部都用新准则,大概要一两年后才会统一)你前面预提的费用后期发票回不来,税务也是不认可的,要被剔出的,加快固定资产折旧不是你自己想加快就加快的,要符合一定的条件

2. 会计零基础如何快速提升

学会手工做账的会计实务后，就会使理论变为现实，对会计基础的了解也会更加深入。那么下面和小编来看看这个零基础如何快速学会计的问题，相信一定会有收获的。
1.要掌握会计基本理论。最灵活有效，最适合在职人员学习的方法是网校加面授，网校可以在任何时间、任何地点下载到手机上，然后进行听讲，面授的话，老师可以对有疑惑的地方当面解答。
2.掌握了会计的基本知识后，就要学会手工做账的会计实务。
古人云“纸上得来终觉浅，绝知此事要躬身”。
经过建账、原始凭证的审核、记账凭证的填制、科目汇总表的编制、总账的登记、总账的核算、总账的计提和分摊、税金的计算、损益的结转、总账的核算、总账的核算和会计报表的编制等实际操作。
学会手工做账的会计实务后，就会使理论变为现实，对会计基础的了解也会更加深入，原本想不明白的事情，就会豁然开朗。
3.学习财务软件做账，现在大多数企业都采用电脑做账，这样可以事半功倍，提高工作效率。
电脑做账分为两个阶段，第一阶段是掌握自身对财务软件的操作。第二阶段是学习实际做账，获得实际做账的工作经验。可以做小规模纳税人财务，一般纳税人财务，民办非营利单位财务等等。
4.不懂税法的会计专业学生，可以说是不会找得到会计类的工作的。税法的学习内容有增值税、营业税、城市建设税、教育附加费、地方教育附加费、印花税、企业所得税和个人所得税等十余项。

3. 我想提高会计知识。怎么提高啊

之前在财务经理人论坛上发过一个帖子，论述财务会计学习的三个层次：

第一个层次，是在书本知识中学习，就是我们说的理论知识。基本概念和规律，经验的总结和工具的应用等，获得的是知识。还有关注一些财务会计方面的公众号，比如财智同学、财务职场等。这个就是输入的过程，轻松，但它此时尚不真正属于你。

第二个层次，是在工作中学习（on job training）。边干活儿，边学会如何把活儿干好、干明白，并不断创新，这就是理论联系实际，能力形成的过程。一个人的思想、经验、阅历、智慧的形成莫不来源于此，这个是输出的过程，书本上的知识既涵盖不了，也替代不了。尤其是现如今需要的都是跨界的知识，按照现行教育体制的分科治学方式，看多少书恐怕也解决不了问题，必须来自于实践的探索，一个人70%以上的有效知识全部来自于实践中接受有挑战性的任务，这就不难理解很多人做的事儿压根儿就不是他所学的专业，也依然干的不错的原因了。

第三个层次，是在教会别人过程中学习，我们每个人都有这样的场景和机会，师傅带徒弟就是先来后到的差别，这个过程接受的挑战是你不仅知其然，还要知其所以然，这个需要实践加理论的支撑，你既要知道什么是具体、问题，也要有提炼、总结的能力，无形中把你的做法逼着变成了方法论，你就是真的懂了。否则你跟人家讲不明白、说不清楚，或者传授的也不适用。

后面两个层次都是以输出为导向的，把知识内化，转化成能力。在这个过程中，创造出新知识，这样才能成为财务会计领域的高手！

希望以上内容对你有用。

4. 作为一名会计，应该如何提高自我专业能力

一、会计核算工作要做好，记账要认真，附件要齐全真实。
要会建账，了解其关系。根据所在企业的特点建账，根据公司的财务制度进行账务处理

二、对账及时准确
对所需资料保留完整，想办法做好自己的工作，多做台账，登记类似进销存明细，及时核销账

三、税务筹划
关注所在行业的税收政策，尽量争取政府补贴，对产品的价格最好通过关联方做定价管理，合理配置各个税种。

四、信用控制
对回款，逾期款进行跟踪

五、预算管理
针对公司的财务数据跟现金流、费用分析，合理控制公司的资金，能出具预算分析报告最好

六、财务分析（销售分析、成本分析等业务分析）
每个月出具一次销售分析报告内容包括销售额，应收账款，回款，逾期款的报告，当然财务分析报表也是要有的

总结一下：会计核算、监督内控、财务分析、对账管理、逾期管理、权证管理多问

5. 如何做好会计

楼主你可以看一下以下的内容。相信对你有用。
财务工作是一项事无巨细的活。所有事务都与个、十、百、千……或1、2、3、4……等数字相关即用数据说话。作为一名合格的财务人员以下几大基本功则是必须具备的。
一、有序整理会计凭证
财务的记账过程，就是一个对单据进行整理、归纳、分类、定性的过程。每一笔经济业务的发生，在财务上反映为单据的书面记载。单据的填写和单位的各个部门有关，财务部门需要根据单位制定的财务制度，对单据的使用、填开等做出详尽的要求。而对单据的整理等工作，则是财务人员必须谙熟的基本功。
1.会计凭证的分类
会计凭证主要分为原始凭证和记账凭证，常用原始凭证有因具体业务发生所开具或收到的发票、各单位自制的入（出）库单、工资表以及印制填写的费用报销单、支出凭单、借款单等。记账凭证是根据审核无误的原始凭证或汇总原始凭证，按照经济业务的内容加以归类并确定会计分录而填制的凭证。
2.原始凭证的粘贴要求
财务部负责人应制定并规范单位财务制度，事先派专业人员指导各部门对各类票据正确填开。原始票据的粘贴是一项日常化的工作，所有票据一般使用液体胶水粘牢左方的票头，把发票纸张大小相同、票面金额相同的粘在一起，多张纸张小的先粘贴到印制的报销单据粘贴单上，从右至左，两张票据不完全重合，便于翻找核对金额。
3.记账凭证的整理要求
一笔款项在支付或一项经济业务发生后，票据传递到财务记账人员手中，出纳据以记账并做到日清月结，负责编制记账凭证的财务人员检查单据是否保持完好、整齐，对经济业务性质相同的归放在一张记账凭证里，并予以编号。
每个单位从管理角度出发，在核算各项支出时一般会分部门核算，在填制记账凭证前，可以将同一部门的相关单据搁放在一起，简化工作量。
记账凭证编制完成后，负责凭证审核岗位的财务人员对每张凭证逐一审核。记账凭证的打印一般在凭证审核完成之后，连续打印，使用专用配套纸张。打印后与对应的原始凭证粘贴在一起，注意一般是将左上角粘牢即可，不必将纸张左侧全部粘紧，对于原始凭证较多的，可以不进行粘贴，折叠整齐，顺序放置，然后用回形针别紧，装订时再一并装订。
二、熟练操作应用计算机
当前，随着计算机运用的普及发展，会计电算化的推行，一些传统的计算工具已逐步被淘汰，计算机已广泛运用在财务工作的各个环节。因此，办公软件特别是财务软件的熟练操作，是财务人员应掌握的基本功。
1 办公软件是财务人员需要掌握的基本技能。
在实务操作中，Word 、Excel 、PowerPoint成为工作的主要手段，Word 是现代办公中使用最多的字处理软件，满足对各种文档的处理要求。Excel电子表格发挥着极大的计算、排序、汇总等功能，给会计的核算职能带来极大方便。利用PowerPoint可以创建展示演示文稿。
2 财务软件是财务人员重要的工作工具。
财务软件不仅提高了财务人员账务处理速度，优化了工作质量，同时还满足信息使用者查询、输出等需求，其信息量的扩充也是不可比拟的。财务软件的操作将计算机知识和财务专业知识融合在一起，财务人员必须了解和掌握财务软件，熟悉总账管理、库存管理、往来款管理、报表、固定资产管理等各个模块的具体操作。
1.总账管理
总账管理适应于进行凭证处理、账簿管理、个人往来款管理、部门管理、项目核算和出纳管理等。
（1）在开始使用总账系统前，先进行初始设置，包括会计科目、外币设置、期初余额、凭证类别、结算方式、分类定义、编码档案、自定义等，根据经济业务内容编制录入记账凭证，单位财务主管或指定人员进行审核凭证，月末记账，系统自动完成期间损益结转等业务。
（2）个人往来主要进行个人借款、还款管理工作，通过个人借款明细账及时了解个人借款情况，实施控制与清欠。
（3）部门核算做到会计业务以部门为单位归集，通过各部门费用收支情况，及时控制各部门费用的支出，财务人员应进行部门收支分析，为部门考核提供依据。
（4）项目核算可以反映出现金流量的走势，也是月末生成现金流量表的数据来源。
（5）出纳管理详细核算货币资金账务情况，为出纳人员提供了一个办公环境，完成银行日记账、现金日记账，提供银行对账单的录入、查询等功能。
2.库存管理
库存管理适应于对库存商品、原材料等进行供销存核算与管理。许多企业如商品零售业、制造业存货的数量与品种繁多，对存货实行严谨科学的管理是财务部门和仓库部门的重要工作目标，一方面对实物进行分类管理，另一方面建立完整的供销存管理体系，从账面上进行核算、控制、监督，为实现账实相符提供可信的依据。当发生存货的购入、领出、调拨、报废、赠予等业务时，按原始入库单、出库单等记载的名称、数量、单价等信息录入到库存模块中，该模块也具有强大的计算、查询等功能，提供存货的进销存完整信息。
依实际情况的不同，有的单位对于库存管理不是由财务软件来实现，而是采用符合单位管理需要的其他管理软件、ERP系统来完成，其职能和财务软件是一致的。
3.往来款管理 中国
往来款管理适应于对与本公司有经济活动业务关系的客户和供应商之间的往来款项，主要通过预付账款、应付账款、其他应付款等会计科目来核算。初始设置时，将此类科目设置为客户或供应商往来辅助核算，建立客户及供应商档案，每笔往来业务发生时，录入相应的辅助核算内容，在实际工作中还应定期与往来单位核对账目，及时核实往来款项的最新情况。
4.报表管理
报表管理和上述的总账管理相辅相成，总账系统提供财务数据生成财务报表。月末，完成凭证记账、损益类结转的月末处理后，进入报表管理系统，打开报表表格，进行数据关键字录入，系统经过数据计算整理完毕即生成基本财务报表。注意报表需要在计算机硬盘形成电子表格，打开报表管理系统中查找出对应的路径。
5.固定资产管理
固定资产管理进行固定资产净值、累计折旧等数据的核算与管理，反映固定资产增减、原值变化、使用部门变化等。系统启用前，对资产类别、增减方式、使用状况、折旧方法等进行初始设置。购置固定资产时，以每一项资产名称录入固定资产卡片，详细录入其类别、名称型号、原值、使用部门、折旧年限等信息，这一步骤的作用非常重要，它是这一模块的数据来源和基础，录入的原始卡片应准确无误。系统具有自动计提折旧的功能，生成折旧分配凭证，它可以通过记账凭证的形式传输到总账系统。
三、做账踏实及时
做账，通俗的说，就是把发生的经济业务记录下来，会计电算化的做账过程，即为录入记账凭证的过程。在实行计算机处理账务后，记账凭证成为电子账薄的来源和生成账薄的依据。
在实务操作时，财务人员直接在计算机上使用财务软件，填制记账凭证的基点是根据审核无误的原始凭证，每一张原始凭证应该做到手续完备，内容真实，数字准确，财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正补充。
记账凭证是总账系统的起点，也是所有查询数据的最主要的一个来源。在录入凭证时，需要根据每笔经济业务的性质来确定对应的会计科目，这就是理论基础知识的运用了。各单位还会根据管理需要，在财务软件初始化过程中，设置科目辅助或备查内容，如果组成分录的科目有辅助核算属性，财务软件系统提示输入辅助明细内容，如现金、银行存款的现金流量的项目核算，经营费用、管理费用等的部门核算，应收（应付）账款的客户及供应商往来核算，这些内容在录入分录时都需要输入相关的信息。
做账基本功，和前面提到的计算机运用能力的基本功，两者密不可分，只有在熟练掌握计算机并且具备扎实的会计基础理论的前提下，才能顺利完成做账工作。
四、查账、找错严谨审慎
财务工作是一项很严谨的工作，财务体系、财务制度都具有严谨性，数字与数字之间存在许多勾稽关系，账账、账表、账实相符是对财务工作的基本要求。在做账过程中，一处差错往往会导致另一处差错，财务人员必须具备查账、找错的基本功。
财务软件可以通过查账、汇总等方式将所需数据统计出来，并将需要的发生项找出来。俗话说：“做账容易查账难”。避免账务差错的产生，可以先从做账及时性着手，对现金日记账、银行日记账等资金类账户，做到日清月结，每日核对账款是否相符，发现问题及时查找。对于月末汇总的如原材料出库单、库存商品出库单等，在输入各管理软件或表格时，记载日期、单据号等原始信息，便于日后查找，对单据数量较多的分次分批输入和核对，减少初次录入时产生的差错。出现差错当月及时查找，缩小范围， 找出重点，并在实际工作中注意不断的总结，收集和积累经验。
五、编报报表
完整及时报表是数字的最后输出工具，报表使用者通过阅读报表了解整个经营状况、经营成果。财务软件的报表模块已经实现了强大的制作表格、数据运算、图形制作、打印等功能。在总账模块中通过编制凭证、审核凭证、记账、月末结账等环节后生成基本财务报表，包括资产负债表、损益表、现金流量表。除通用财经报表之外，各单位根据经营管理需要制定内部报表体系，具体核算考核资金、费用、成本等各指标的执行及绩效情况，财务人员必须有敏感的数字概念，具备编制报表的能力，并且真正的理解其含义，为单位高层管理人员经营决策提供数据支持。
六、数据分析
科学有效数据分析是以财务报表及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对过去和现在有关经营业绩、分配、筹资、投资等进行分析与评价，根据财务活动的历史资料并考虑到现实状况，对未来财务活动进行预测。报表里的每一个数据，都反映出一个财务指标。
财务分析的基本方法有比较分析法和因素分析法。指标分析包含有偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力等多项财务指标的计算和分析。应收账款资产总额比、应收账款周转率、现金流动负债比、净资产收益率等指标综合反映应收账款规模和周转速度、短期偿债能力和盈利发展能力。
财务指标是数字化的一种方式，财务人员应充分了解其含义，理解其表达的动态过程或趋势，并且注意其时效性。这既是提升财务人员自身业务能力的要求，也是发挥财务工作管理职能的要求。
七、装订保管会计档案中国
装订保管会计档案不容忽视以下几点：
1.凭证的装订与保管会计凭证是单位会计档案的重要组成部分，会计凭证一般以月为单位，财务人员需要对每月的会计凭证及时装订，以便于查找与保存。凭证装订的时间一般在当月结账工作完成后，不应积攒甚至杂乱的堆放。
各单位应配备财务装订用工具，如装订机、装订线、装订针等，也可以使用重型订书机，使用比较简单方便、省时。凭证的装订有配套的凭证封面、封底、包角，装订前的一些准备性日常工作也不要忽视，日常保持凭证存放整齐有序，每月在编制凭证的同时，根据凭证编号大体分册，用大铁夹或长尾夹稳固下来，便于装订成册。
装订时，把当月全部凭证做个估算，大约平均分成多少册合适？将封面、记账凭证、封底、包角放好，反复罗列检查是否整齐有序，然后用重型订书机将左上角订牢，包好包角，完成装订。最后把封面凭证起止日期、册数、凭证号数等等相关内容填写完整，加盖公章。
2.账簿的装订与保管日前，手工账簿已越来越少的发挥其作用，财务软件的功能使凭证在录入后自动生成了账薄。现金日记账、银行日记账可以根据管理需要每月打印，总分类账、明细分类账可以以年度为单位，打印成纸制账簿，装订成册保存。
3.财务报告类的装订与保管月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告也是会计档案重要的组成部分。各类报表在编制完成时应做好电子文件存档工作，同时根据需要打印纸制报表，按报表所属期间、性质做好分类保管。
4.其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、合同文件等其他应当保存的会计核算专业资料。经济合同比如单位购销合同等，是财务收付款的重要依据，归属财务人员负责保管的，应认真保存，对履行完毕的合同分门别类做好保存。财务人员还应做好单位财务文件的保管工作，明确保管人员及场所，定期整理立卷，装订成册。
八、会计实务中文书写要求
(1)要用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得用铅笔、圆珠笔(用复写纸复写除外)。红色墨水只在特殊情况下使用。填写支票必须使用碳素笔书写。
(2)文字书写一般要紧靠左竖线书写，文字与左竖线之间不得留有空白部分。
(3)文字不能顶格写，一般要占空格的1／2或2／3。
(4)文字要清晰，要用正楷或行书书写。
九、会计实务中数字书写要求
(1)阿拉伯数字书写要求
字体应当一个一个的写，不得连笔写。每个字要紧靠凭证或账表行格底线书写，字体约占行格高度的1/3，如果行格较低的可占l／2。
阿拉伯数字前应写明币种符号，币种符号与阿拉伯数字金额之间不得留有空白。凡阿拉伯数字前有币种符号的，数字后边不再写单位。以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价外—律写到角、分，无角、分的，角、分位写“00”或符号“—”；有角无分的，分位应写“0”，不得写符号“—”。
(2)阿拉伯数字标准写法
字体要各自成形，大小匀称，排列整齐。
有圆圈的数字如6、8、9、0等圆圈必须封口。
字体要自右上方斜向左下方书写，倾斜度为45度。
写6时比—般数字向右上方长出1／4，写7、9时比一般数字下方(过行格底线)长出1／4。
(3)大写数字书写要求
大写金额前未印货币名称，应加填货币称名，货币名称与金额之间不得留有空白。
大写金额数字到元或角为止的，在”元”或“角”之后应当写“整’’或“正”；大写金额有分的，“分”字之后不再写“整”或“正。
阿拉们数宁中间有“0”时，汉字大写要写“零”字；阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，汉字大写金额只写一个零字。
(4)大写数字标准写法 壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 拾
十、 登记账薄的基本要求
会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记账簿。
登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。登记完毕后，要在记账凭证上签名或者盖章，并注明已经登记的符号“√”，表示已经登记入账，避免重记、漏记。
各种账簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。
登记账簿要用蓝黑墨水或者黑水书写，不得使用圆珠笔(银行的复写账簿除外)或者铅笔。用红色墨水记账，仅限于以下三种业务：
第一， 用红字冲销法冲销错误；
第二， 在设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数；
第三， 在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额。
凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当在“借或贷”等栏内写明“借”或者“贷”字样。没有余额的账户，应当在“借”或“贷”等栏内写“平”字，并在余额栏内用“0”表示。现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。
每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内分别注明“过次页”和“承前页”字样。
账簿记录如果发现错误，不允许用涂改液、挖补、刮擦、药水消除字迹等手段更正错误，也不允许重抄，而应当根据具体错误情况，按照规定采用划线更正法、红字冲销法、补充登记法进行更正。
各单位应当按照规定定期结账，结账时，应当根据不同的账户记录，分别采用不同的方法：
第一、对于不需按月结计本期发生额的账户，如各项应收应付账款明细账和各项财产物资明细账等，每次记账以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。也就是说，月末余额就是本月最后一笔经济业务记录的同一行内的余额，月末结账时，只需要在最后一笔经济业务记录之下通栏划红单线，不需要再结计一次余额。划线的目的是为了突出有关数字，表示本期的会计记录已经截止或者结束，并将本期与下期的记录明显分开。
第二、现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账，每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面通栏划红单线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面再通栏划红单线。
第三、需要结计本年累计发生额的某些明细账户，每月结账时。应在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面再通栏划红单线，12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下通栏划红双线。
第四、总账账户平时只需结出月末余额，年终结账时，为了总括反映本年全年各项资金运动情况的全貌，核对账目，要将所有总账账户结出全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下通栏划红双线。
各单位应当定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。对账工作每年至少进行一次。
账证核对：核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。
账账核对：核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符，包括：总账有关账户的余额核对，总账与明细账核对，总账与日记账核对，会计部门的财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细账核对等。
账实核对：核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符。包括：现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对；银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对；各种财物明细账账面余额与财物实存数额相核对；各种应收、应付款明细账账面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等。
登记日记账的具体要求：
“现金日记账”和“银行存款日记账”中的日期为凭证编号的日期；摘要即为凭证中的摘要；“现金日记账”中的“对应科目”即为会计分录中对应的科目；“借方与贷方”后面的“√”是用来对账的符号；对应栏中画“√”则表示此笔业务已核对无误；“本月合计”即为本月发生数的合计；“本年合计”即为各月发生数之和，它们的对应关系为：“借方累计发生额 -贷方累计发生额=余额”，“本月月初余额+本月借方发生额-本月贷方发生额=本月月末余额”。如果一个企业有两个或两个以上开户银行还应分别记账，它们的余额之和等于总账银行存款余额，每月月终企业要和银行对账，根据“银行对账单”和“银行存款日记账”逐笔校对，如无误应在该数额后，“√”栏用铅笔画对号，对未达账项应调查，使调整后的余额相符，对于错误的账项应与银行协调，查明原因进行调账。
十一、财务报表列报的基本要求
具体按照《企业会计准则---第 30号——财务报表列报》的要求执行。
(1) 财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。财务报表至少应当包括下列组成部分：资产负债表；利润表；现金流量表；所有者权益（或股东权益，下同）变动表；附注。
(2) 财务报表列报的基本要求
企业应当以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
企业不应以附注披露代替确认和计量。以持续经营为基础编制财务报表不再合理的，企业应当采用其他基础编制财务报表，并在附注中披露这一事实。
财务报表项目的列报应当在各个会计期间保持一致，不得随意变更，但下列情况除外： 一是会计准则要求改变财务报表项目的列报；
二是企业经营业务的性质发生重大变化后，变更财务报表项目的列报能够提供更可靠、更相关的会计信息。
性质或功能不同的项目，应当在财务报表中单独列报，但不具有重要性的项目除外。
性质或功能类似的项目，其所属类别具有重要性的，应当按其类别在财务报表中单独列报。
重要性是指财务报表某项目的省略或错报会影响使用者据此作出经济决策的，该项目具有重要性。重要性应当根据企业所处环境，从项目的性质和金额大小两方面予以判断。
财务报表中的资产项目和负债项目的金额、收入项目和费用项目的金额不得相互抵销，但其他会计准则另有规定的除外。资产项目按扣除减值准备后的净额列示，不属于抵销。
非日常活动产生的损益，以收入扣减费用后的净额列示，不属于抵销。
当期财务报表的列报，至少应当提供所有列报项目上一可比会计期间的比较数据，以及与理解当期财务报表相关的说明，但其他会计准则另有规定的除外。财务报表项目的列报发生变更的，应当对上期比较数据按照当期的列报要求进行调整，并在附注中披露调整的原因和性质，以及调整的各项目金额。对上期比较数据进行调整不切实可行的，应当在附注中披露不能调整的原因。 不切实可行，是指企业在作出所有合理努力后仍然无法采用某项规定。 中 企业应当在财务报表的显著位置至少披露下列各项：编报企业的名称；资产负债表日或财务报表涵盖的会计期间；人民币金额单位；财务报表是合并财务报表的，应当予以标明。
企业至少应当按年编制财务报表。年度财务报表涵盖的期间短于一年的，应当披露年度财务报表的涵盖期间，以及短于一年的原因。对外提供中期财务报告的，还应遵循《企业会计准则第32号——中期财务报告》的规定。
本准则规定在财务报表中单独列报的项目，应当单独列报。其他会计准则规定单独列报的项目，应当增加单独列报项目。

6. 当一名普通的记帐会计有什么要求

一名记账会计，要求对会计科目比较熟悉。对每个科目借贷方所表示的是增是减要了解。这样，最起码的，当一笔经济业务发生时，他能准确地做出会计分录。
而且，现在电算化普及，最起码，要对金碟或用友等大众的财务软件应用熟练。

7. 我在一家代理记账公司当会计，我该如何提升自己的能力呢，主要该注意哪些，会对我的职业发展更有帮助呢

我之前也是在代理记账公司当会计的，现在出来企业做了，出来后才发觉在代理公司学到是全面，但不够细。在企业做是好多私人时间的，到时候你可以从不同的途径提升自己的能力

8. 新手会计怎么快速学会做账

学会计要先了解以下几点：

1、首先要知道会计工作与单位性质密切相关。政府机关、事业单位、企业都不一样的，各个行业之间也有很大差别，所以你首先要定下来准备从事哪个行业的会计工作；

2、会计核算就是如实反映单位经济活动的真实内容，这样，那就可以从了解该行业、单位的工作性质入手，了解单位所有的经济活动的来龙去脉；

3、把你学到的理论知识，和单位的经济活动实际情况，加之相关的法律、法规和财务会计制度紧密结合起来；

4、虚心向有实践经验的老会计学习，不懂就问。当然问那些你发现工作实际与理论不尽相同的地方、自己弄不明白的地方。提问题要一个一个地提，千万不能急于求成；

5、会计业务方面，将会计原理联系工作实际，明白会计账户、会计科目和借贷关系等基础知识；学习《会计法》、《税收征收管理法》等相关的法律法规的规定，以及一般核算方法；根据你单位的实际情况，学习好相关会计制度和财务准则；

学会计先从哪里入手？必然是会计基础，财经法规和会计电算化。特别是会计电算化，更加注重实操，这对于以后在从事会计工作的时候特别重要，没有人会让你在工作中背诵理论知识，但是操作技能无时无刻不在考验你。

1、熟悉会计和计算机的基础知识本课程要求在基础会计、企业财务会计、计算机基础等课程开出后进行。学生进入本课程学习前已经了解了会计原理及实务、计算机软件操作及硬件使用等相关知识并具备了文字录入的基本技能。如果学生对相关知识的掌握还有欠缺的话可能会影响到本课程的学习。

2、细心比较电算化和传统手工处理业务的异同手工会计和电算化会计有很多相同点和不同点。学生在学习的过程中一定要注意分析和比较两者之间的相同点和差异通过观察比较、操作流程、会计电算化的优越性有更加深刻的认识。

3、一个人学习、复习是一件很枯燥的事情，但是与别人沟通交流就不同了，当你遇到问题时你可以去问一下别人，也可以听听别人对同一个知识点的不同的理解，加快你的学习进度。而且每天在腾讯课堂都有会计知识点讲解，不是真心想学习的就不要来了。

4、充分利用上机练习提高操作技能会计电算化是一门操作性强实践动手能力要求高的一门课程所以科学合理的安排理论学习和上机实验是十分必要的。要充分利用有限的上机时间完成每一个功能模块的操作练习而且尽量做到反复进行练习以便达到不但会用而且熟练地效果。 急速通关计划 ACCA全球私播课 大学生雇主直通车计划 周末面授班 寒暑假冲刺班 其他课程

9. 如何从一个会计菜鸟变成会计牛人

每个会计达人都是从菜鸟一路走过来的，要完成菜鸟华丽逆袭的过程，下面有四个成长窍门可供参考。
会计达人成长窍门一：
为了我们的工作方便，如果发生财务费用利息收入，最好不按教科书上记在财务费的贷方，比较提倡用红字记在借方，这样汇总出数据记的总账，就可以直接编报表了。否则你通过结转本年利润，在总账借方贷方就会比报表都多出利息收入的数来，编报表时会麻烦。其他费用类的科目如果冲也是一个道理。
会计达人成长窍门二：
1.出纳整理其手中的原始凭证，分类后做记帐凭证，但只记现金或银行存款科目，即只做一半记帐凭证，对应的科目则由主管会计制作。为什么不全由主管会计制作呢?一来这样可以避嫌，当现金会计手中的现金或银行存款出现差错时，可以分清责任；二来也可间接提高现金会计的水平，使其快速学习，以达到独立制作凭证。
2.现金会计按原始凭证日期或收到原始凭证的顺序在原始凭证上编号，并按编号分别登记现金日记帐或银行存款日记帐。然后将原始凭证转给主管会计，由主管会计全面制作记帐凭证，再按记帐凭证另外登记一本现金日记帐或银行存款日记帐。
会计达人成长窍门三：
要懂得使用电算化软件，特别是免费的工具，帮助公司节省成本，才能受到领导重视。
会计达人成长窍门四：
1.乐观，对数字要有兴趣，能从数据的处理中得到快感。如果你本身对数字不敏感不喜欢，最好不要在本行业报太大期望。
2.对行业要了解。这不是专指会计领域，而主要指公司经营的行业，如果你在电器企业，就一定要对TCL长虹春兰海尔等等的大势有所了解；如果你从事通讯行业，就要对华为中兴等有所了解；如果在汽车行业更要对一汽二汽的动势了如指掌，然后从会计到CEO的转化就在其中。
3.当下属时一定做得比上司要求的好很多，做永远比不做好，全力投入。
4.要学会取巧，如何让领导认为你在税务领域很精通。
5.如果人事处理不熟练，千万不要答应在财务部安排领导亲信，拒绝只需要一下子，而对抗却要几年，如果搞得身心疲惫，得不偿失。

10. 提升记账会计岗位能力的建议

1.保持学习心态， 税务政策要清楚，合理避税，同时要有一定原则
2 、和行业内的权威人士学习，和行业内的优秀人士接触，并且互相交流与学习，互通有无会让自己积累更多的知识，在优秀人士哪里学习到更多的专业内容。这些都有利于提升自己，让自己变得更强。
3、保持认真严谨的态度，养成良好的工作习惯。习惯可以改变很多，也影响到一个人的工作成绩，会计人员也不例外。会计人员提升自己，需要重视自己的态度，态度越好，自己越容易获得成绩。而自己的态度也影响习惯，习惯影响结果，所以都需要重视。