会计如何出纳

1. 出纳日常怎样记帐

(一)正确建立新账。不论是新接出纳工作，还是老出纳人员，年初建立新账时应将上年年终余额过入“余账”栏，不得先过入“发生额”栏，再过入“余额栏”。学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计

(二)序时记账。现金日记账与银行存款日记账，必须按发生业务的时间先后顺序登记，并要求逐笔记录，按日结记当天发生额及其余额，与库存现金数进行核对，看是否账款相符。

(三)正确更正错账。记错账或结错账是常有的事。会计制度历来规定，财会人员要按正确的方法改正错账，不准就字涂改或个别数字涂改，不准挖、补、刮、擦，更不准用消字灵褪色涂改。

(四)正确选用账本。由于现金出纳登记簿与银行存款日记账均属日记账，所以必须用订本账册，而不得用活页账。订本账的账页数固定、页码事先印在账页上，如记账时形成隔页、跳行，应划红叉或红线注销，并用红字写上“此页空白”、“此行空白”等字样，不准将账页撕掉。

(五)正确对账。每日结完现金日记账后，将余额与库存现金结存数进行核对，以求账款相符。单位、企业的会计账一般要求日清月结，当会计结完账后，出纳员应主动报出现金结存数与会计员对账。出纳员还必须经常与银行对清存款项目，使单位存款日记账与“银行存款”科目对账单的余额保持一致。

会计做账还是较为复杂的，想要理清楚思路需要到恒企教育专门学习，恒企教育办学18年来，始终肩负“把经验传递给有梦想的人”的企业使命，深入研究会计从业者的需求，在课程产品和教学方式上适时革新，以达到为“中小企业培养实战型会计人才”的目的。

2. 会计如何给出纳安排工作

会计给出纳安排工作，就是要让出纳处理好银行存款，或者是现金类来这种工作

3. 如何分配出纳与会计的工作

出纳工作
出纳工作
出纳工作（Cashier
Work）更多>>
。顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作
会计是以货币为主要计量单位，以提高经济效益为主要目标，运用专门方法对企业，机关，事业单位和其他组织的经济活动进行全面、综合、连续、系统地核算和监督，提供会计信息，并随着社会经济的日益发展，逐步开展预测、决策、控制和分析的一种经济管理活动，是经济管理活动的重要组成部分。

4. 作为一名出纳我该如何成为会计

首先，你要明白会计做什么用，我们的目标是三表，资产负债表、利润表和现金流量表，现金流量表很多小企业不编，我们就看前面两表。资产负债表，如果你不知道资产负责表是什么，那你就随便先找现成的资产负债表看看，记住找最简单的，科目不要太多，看你能理解的科目就行了，资产负债表的左边是资产，那么什么是资产，资产就是你的家底，你家里花钱买的所有的东西，右边上部分为负债，负债是什么呢，负债就是你借别人的钱，下部分为所有者权益，所有者权益是什么呢，所有者权益就是你的本钱，所以资产负债表的右边是资金的来源，资金来源于哪里了，一部分是你借的，即负债，一部分是你自己的，即所有者权益，这些钱去了哪里呢？放在柜子里就是现金，放在银行就是银行存款，而现今、银行存款我们统称为货币资金，买了原料放在仓库的，就成了原材料，也就是存货，买了机器设备的，我们就叫固定资产，而这些东西都放在资产负债表的左边，所以资产负债表的左边就是钱的去向 ，左边和右边肯定要相等，不然的话，那钱跑到哪里去呢？这就是会计恒等式：资产=负债+所有者权益，也就是左边=右边
会计科目就是钱的名字，不同的钱有不同的名字，放在柜子里的叫库存现金，存在银行的叫银行存款。

5. 如何做出纳

出纳部门收入现金，须凭现金收入传票(包括视同现金收入传票的各项凭证)收款，其程序为：
1.应根据现金收入传票点收现款，鉴定现钞的真伪无误后，即在现金收入传票加盖"收款日戳"及"分号"(收入传票之分号每日自第一号依序编列)并盖私章。
2.如需签发或发还信托单或各种凭证时，应于传票下端制票员编号处登记"号码牌"号数(号码牌应与传票加盖骑缝私章)后，将"号码牌"(签发信托单时以收入传票第二联代替号码牌)交给顾客凭向原经办部门领取所需凭证。
3.将收款后的传票依序登记于：
(1)现金收入帐。
(2)现金收入日记帐后，传票及附件递交有关部门办理。各有关部门办妥手续后，按传票所记号码呼号收回"号码牌"(应注意有无涂改)，凭此交付信托单或凭证等。
付款程序
出纳部门付出现金，须凭现金支出传票(包括视同现金支票传票的各项付款凭证)办理。
1.凡付款传票，均须依照程序先由经办员、会计人员及各级主管人员核章后始得付款。
2.出纳员支付款项时，须先查明传票的核章具备后在传票编列"分号"(每日自第一号依序编列)依序登记于：
(1)现金支出帐。
(2)现金支出日记帐。
3.在传票及附件的凭证上加盖"付款日戳"及私章后，点检款项，按传票左端所记号码呼号，向客户收回"号码牌"(应注意号码有无涂改)并询明金额无误后，即照付现款(包括支票)。
4.凡本公司签发的支票应以记名式为原则，支票经主管签盖印鉴后，均应经会计及出纳员副署。
出纳事务
(一)券币的整理：
1.收入各项券币的整理均应凑成整数后封扎，其方法如下：
(1)各种面额的券币均应分别整理，同一面额每100张为1扎，每10扎为1捆。
(2)每扎应用纸签条封，每捆应加贴封，注明年月日。
(3)同一面额未满100张的钞券，得以50张折摺封扎。
(4)各扎各捆经收人员应加盖私章。
(5)各种硬币，同一面额每50枚为1卷，每1000枚为1袋，各卷名袋须如盖经收人员私章。
2.经手点钞人员对其所签封的券币负责。顾客以当面点清为限，钞票一经离柜，所有封签即属无效。
(二)其他事项：
1.现金的提存：
(1)往来行库的票据及现金提送，应派适当人员充任，金额较巨或认为必要时应加派人员办理。
(2)每日营业终了时，除酌留一部分充为次日营业开时必要的支付资金外，所有款项应尽量送存行库。
2.库存：
(1)现金库存除现款外，其他一切票据、借据或取款凭条均不能抵充。营业终了结帐后，如有经收(付)的款项应办妥次日收(付)款手续，经各级主管人员核章后连同传票一并保管。
(2)每日库存现金，须与"现金库存表"所载金额相符，如有不符时应立即报告主管，并应于当日查明不符缘由，如确属无法当日查明时，应以暂收款或暂付款科目整理，俟次日再继续调查。
3.金库：
(1)金库内外门应备正副钥匙各一副，内门正钥匙由出纳员负责管理使用，外门正钥匙由经理或指定副经理掌管，非两者不得启闭金库，内外门副钥匙由经理会同会计科长及主办出纳员密封缄口盖骑缝章后，交由经理另行保管。
(2)因故不能使用正钥匙需使用副钥匙时，经理须会同会计科长及主办出纳员启封，用后重行封存。
4.贵重物品的保管：
凡与业务有关的有价证券等贵重物品，需寄存出纳专用的金库时，应由经办人员成扎或整箱密封，并由主管人员签章后，连同保管条(写明交存的件数)交出纳员，出纳员点收后给保管条签章交经办员收执，发还保管物时，收回保管条注销后装订保管备查。
5.银行存款支票簿的使用：
(1)领用支票簿时，须由主管指派的经管员编列号码登记在"空白单据登记簿"发交经办人员签章使用。
(2)作废的支票，须盖"作废"戳记，粘贴于该同一号码的存根上，以示慎重。
(3)每日营业终了时，经办员应即查对当日签发的支票存根，结计金额在存根最后一张背面，与银行存款科目签发总数是否相符，同时查点尚未使用的空白张数是否相符。
(4)用讫的支票簿(存根)，须交还经管员查核使用张数及作废张数是否相符，并在"空白单据登记簿"备注栏注明后，妥为保存(订为15年)。
6.银行存款的印鉴：
银行存款的印鉴为有权签章人员印鉴(签章、职章、私章)及副署人员印鉴(会计科长、信托科长、出纳员的印章)。
7.号码牌的使用：
(1)"号码牌"本身并非付款凭证，仅为经办员方便认识交付客户的标记，主管应指派经管员负责分发、收回及查对。
(2)经管员发给号码牌时，应编列号码登记在"空白单据登记簿"，由经办员签章领用，营业终了后，各经办员应将当日使用后收回部分及未使用部分分别整理后，交还经管员集中保管，使用后收回部分保管一个月后烧毁。
(3)经办员签发"号码牌"予顾客时，应在其正面与收入或支出传票加盖骑缝私章并盖日期戳记，收回"号码牌"时，应对骑缝图章详加核对以防仿造假冒，收回后并应即予以注销。
(4)"号码簿"隔日无效，当日营业终了后，如客户未取款项时，经办员应向主办科长报告并填制(货)暂收款项传票入帐，日后客户持单前来取款明须查明缘由报告主管认可后，填制(借)暂收款项传票办理付款。"号码牌"经管员应将其号码登记备查。
(5)号码牌如有遗失时，应按下列各点办理：
顾客遗失时，应查明其交易性质、金额等详情，如认为无疑义应请顾客书面作废，经主管核准后照付款项，但如认为必要时应请觅具妥保后始予付款。
公司内部经办员或经管员遗失时应报请主管查明其遗失原由，倘因遗失而发生事故时，应由该经办员或经管员负一切责任。
以上两种情形发生时，并应通知经管员将其号码登记备查。
(6)"号码牌"应以各种不同颜色印制，经管同分发使用时应逐日以不同的颜色分发，以防仿制或假冒。
票据的处理
(一)收受票据应注意事项：
1.凡与业务无关的票据不得收受。
2.如非本人票据应请客户亲自背书，如属指名票据应请抬头人加盖印章。
3.收受的票据面额较应缴纳款项为多时，在未兑现以前不得找还，其差额应俟兑现以"暂收款项"科目处理后退还。
4.营业部门各经办员(包括外勤职员及出纳员)收到票据时，应立即在票据左上角画横线二道，并在收入传票摘要栏注明收票日期、票据号码、付款行库、金额及到期日。
(二)收受本埠即期票据的处理：
1.凡出纳员收入本埠即期的票据，应即日提出交换并在收入会票摘要栏加盖"一交"、"二交"戳记，如当日不及交换者，应在收入传票摘要栏加盖"交换"戳记，以使经办员作为填注有关帐簿的依据，以杜流弊。
2.出纳员收入的票据提出兑现或经交换被退票时，应查验该票据是否由本公司提出，退票理由是否充足，经验明确实后，应立即联络经办员以最迅速的方法，通知顾客前来办理退票手续。
3.出纳员收受的即期票据，应立即登记在"票据明细表"并在存入行存时加以注明行库类别，以于必要时与行库对帐。
(三)应收票据的处理：
1.出纳收受应收票据时，应按到期日顺序妥为保管票据(外埠的票据应分开保管及时提出代收)，并根据应收票据明细表，按到期日分别列在"应收票据备查簿"，所保管的票据张数，金额应与应收票据备查簿的记载相符。
2.应收票据到期，出纳应检出该日期票据与"应收票备查簿"的记载核对无误后存入行库。
3.顾客要求调换或领回公司保管中的票据时，除以现金抵换外应以书面申请为原则，主管准许调换时，出纳应于"应收票据备查簿"变更该笔记载，并应请主管盖章证明。
内容简介：出纳人员注意事项：
1、 严格执行国家有关现金使用规定，现金的使用只现于千元以下小额款项的支出。超过规定以上的不得使用现金。
2、 出纳员必须严格执行库存现金不得超过5000元的决定，严禁坐支。超过库存限额的现金，必须在当日送存银行。
3、 出纳人员必须每日清点，核对现金库存，登录现金日记帐，并按日填制现金库存表。
4、 借用支票时必须填写《支票借款条》，按审批程序签批。
5、 严格执行银行存款管理的规定，不得开具空白支票和远期支票。
6、 不能签发空头支票。因签发空头支票而造成的损失由出纳人员全额赔偿。
7、 不得将支票和银行帐户提供给其他单位或个人使用。
8、 每月定期与银行对帐，主动协助会计处理未达帐款。
9、 开具支票时，应按银行要求填写日期、收款单位、金额、用途。
10、依据会计核准各收款员应交款额并开好的三联收款凭据，据实收款。验收无误后，收交双方在收款凭据上签字。
11、经手人在发票上签字。保管员验收签字并经权限领导签批后方能报销。同时填制支出凭单和记帐凭证，签章并及时登帐。
12、依据会计汇总的《现金日报表》，首先核对日报表与各收款员的交款额是否一致，确认无误后，方可填写记帐凭证。对自提、派送已交款的（有收款凭据）直接记入现金的借方（表示已交款），对未交款的（没有收款凭据）记入其它应收款中个人帐户的借方（表示未交款），把收款凭据与日报表一同附在记帐凭证的背后，在记帐凭证上加盖名章，并及登帐。
13、所有报销必须经由总经理签字，方可生效。
14、注意原始凭证的保存（包括各类发票、收据），报销时，必须递交原始凭证。

6. 会计与出纳如何分工

会计，从其所分管的账簿来看，可分为总账会计、明细账会计和出纳。三者既相区别又有联系，是分工与协作的关系。
第一，各有各的分工。总账会计负责企业经济业务的总括核算，为企业经济管理和经营决策提供总括的全面的核算资料；明细分类账会计分管企业的明细账，为企业经济管理和经营决策提供明细分类核算资料；出纳则分管企业票据、货币资金，以及有价证券等的收付、保管、核算工作，为企业经济管理和经营决策提供各种金融信息。总体上讲，必须实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计则不得管钱管物。
第二，既互相依赖又互相牵制。出纳、明细分类账会计、总账会计之间，有着很强的依赖性。它们核算的依据是相同的，都是会计原始凭证和会计记账凭证。这些作为记账凭据的会计凭证必须在出纳、明细账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递；它们相互利用对方的核算资料；共同完成会计任务，缺一不可。同时，它们之间又互相牵制与控制。出纳的现金和银行存款日记账与总账会计的现金和银行存款总分类账，总分类账与其所属的明细分类账，明细账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账，有金额上的等量关系。这样，出纳、明细账会计、总账会计三者之间就构成了相互牵制与控制的关系，三者之间必须相互核对保持一致。
第三，出纳与明细账会计的区别是只相对的，出纳核算也是一种特殊的明细核算。它要求分别按照现金和银行存款设置日记账，银行存款还要按照存入的不同户头分别设置日记账，逐笔序时地进行明细核算。“现金日记账”要每天结出余额，并与库存数进行核对：“银行存款日记账”也要在月内多次结出余额，与开户银行进行核对。月末都必须按规定进行结账。月内还要多次出具报告单，报告核算结果，并与现金和银行存款总分类账进行核对。
第四，出纳工作是一种账实兼管的工作。出纳工作，主要是现金、银行存款和各种有价证券的收支与结存核算，以及现金、有价证券的保管和银行存款账户的管理工作。现金和有价证券放在出纳的保险柜中保管；银行存款，由出纳办理收支结算手续。既要进行出纳账务处理，又要进行现金、有价证券等实物的管理和银行存款收付业务。在这一点上和其他财会工作有着显著的区别。除了出纳，其他财会人员是管账不管钱，管账不管物的。
对出纳工作的这种分工，并不违背财务“钱账分管”的原则，这是由于出纳账是一种特殊的明细账，总账会计还要设置“现金”、“银行存款”、“长期投资”、“短期投资”等相应的总分类账对出纳保管和核算的现金、银行存款、有价证券等进行总金额的控制。其中，有价证券还应有出纳核算以外的其他形式的明细分类核算。
第五，出纳工作直接参与经济活动过程。货物的购销，必须经过两个过程，货物移交和货款的结算。其中货款结算，即货物价款的收入与支付就必须通过出纳工作来完成；往来款项的收付、各种有价证券的经营以及其他金融业务的办理，更是离不开出纳人员的参与。这也是出纳工作的一个显著特点，其他财务工作，一般不直接参与经济活动过程，而只对其进行反映和监督。

7. 会计和出纳怎么对账的步骤是什么

实务中，出纳负责现金与银行帐，所以，你只需与会计确定你的现金和银行账的数据一致和原始凭证由谁保管。定期与会计交接时：

1、填写一式两份现金银行结存表（上期余额、本期收入、本期支出、本期余额），双方确认无误后签名，各持一份。

拓展资料

出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

在中国古代出纳也指家庭等方面的收支管理情况，例如清田兰芳《明河南参政袁公（袁可立子袁枢）墓志铭》：“十七来归，即传家政。按亲族，御臧获，美肴酒，综出纳，无事不井井。”

从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳。它既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理，票据、货币资金、有价证券的整理和保管，货币资金和有价证券的核算等各项工作，也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。狭义的出纳则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。

出纳是随着货币及货币兑换业的出现而产生的，所谓“出”即支出，付出；而“纳”即收入。具体地讲，出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。

8. 会计和出纳如何分工

会计和出纳的职责分工的区别是：会计管账（账务核算，财务管理），出纳管钱（日常资金收支，银行票据保管）。会计与出纳属于不相容职务，所以单位里这两个岗位不能由一人担任。学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计

出纳、明细分类账会计、总账会计之间，有着很强的关联性。

它们核算的依据是相同的，都是会计原始凭证和会计记账凭证。这些作为记账凭据的会计凭证必须在出纳、明细账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递，相互利用对方的核算资料、共同完成会计任务，不可或缺。

同时，它们之间又互相牵制与控制。出纳的现金和银行存款日记账与总账会计的现金和银行存款总分类账，总分类账与其所属的明细分类账，明细账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账，有金额上的等量关系。

这样，出纳、明细账会计、总账会计三者之间就构成了相互牵制与控制的关系，三者之间必须相互核对保持一致。

不管选择做哪一行，都离不开会计知识储备，学会计到恒企。恒企教育的学校师资团队全国教师来自企业一线，具有较强的实战能力。并由出身于大型集团财务总监、行业资深财会人士以及拥有丰富教学实战经验的教师组建成专家团队，为恒企的核心专业技能的研发等提供指导与支持，六大授课方法采用场景教学(情景教学)、翻转课堂(商学院)、智能个性化教学、游戏课堂、沙盘演练和项目贯穿的创新授课方法，深受学员欢迎！

9. 会计如何管理出纳

会计不是管出纳的。只是分工不同，出纳管理现金、银行支票，制单，会计主管审核，会计记账。