每月缴增值税时如何会计处理
Ⅰ 每月各种税金计提和缴纳时怎样做会计分录
借：应收账款【价税合计】
贷：主营业务收入【不含税收入】
应交税金—应交增值税—销项税额
借：产品销售税金及附加
贷：应缴税金——应交增值税
Ⅱ 缴纳增值税的会计分录怎么做
一、计算公式：
应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
二、会计分录：
1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；
2、月底，销项税额大于进项税额：
（1）计算应交增值税：
销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税
（2）结转：
借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税金-应交增值税-未交税金
（3）缴纳：
借：应交税金-应交增值税-未交税金
贷：银行存款
(2)每月缴增值税时如何会计处理扩展阅读
根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。
简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；
复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录
层析法
层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：
1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。
2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。
3、分析各会计科目的金额增减变动情况。
4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。
5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。
此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单个会计分录的编制。
业务链法
所谓业务链法就是指根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。
此种方法对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。
记账规则法
所谓记账规则法就是指利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。
Ⅲ 计提本月应交增值税如何做会计分录
一、本月应交增值税的会计分录如下：
1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
3、月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税
二、关于印发《增值税会计处理规定》的通知【财会[2016]22号】，月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理：
（一）“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。
（二）月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。对于当月应交未交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；对于当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。
Ⅳ 用几个例子教会你如何会计处理增值税
(一)按月缴纳增值税的会计处理
平时，企业在“应交税金--应交增值税”多栏式明细账户中核算增值税业务;月末，结出借、贷方合计和差额(余额，下同)。
若“应交税金--应交增值税”为借方差额，表示本月尚未抵扣的进项税额，应继续留在该账户借方，不再转出;若为贷方差额，表示本月应交增值税税额，通过“应交税金--应交增值税(转出未交增值税)”账户，转入“应交税金--未交增值税”账户的贷方。作会计分录如下：
借：应交税金--应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税金--未交增值税
由于以一个月为纳税期限的企业不存在当月预缴当月税款的情况，月末也不会有多交情况。若月末“应交税金--未交增值税”有借方余额，只能是当月尚未抵扣完的进项税额(以后月份继续抵扣)。
(二)按日缴纳增值税的会计处理
若主管税务机关核定纳税人按日(1、3、5、10、15日)缴纳增值税，则平时按核定纳税期纳税时，属预缴性质;月末，在核实上月应交增值税后，应于下月10日前清缴。
平时，企业在“应交税金--应交增值税”明细账中核算增值税业务。其中，当月上交当月增值税额时，作会计分录如下：
借：应交税金--应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
月末，结出该账户借方、贷方合计和差额。
若“应交税金--应交增值税”账户为贷方差额，表示本月应交未交增值税税额，应转至“应交税金--未交增值税”的贷方，作会计分录如下：
借：应交税金--应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税金--未交增值税
若“应交税金--应交增值税”账户为借方差额，由于月中有预缴税款的情况，故该借方差额不仅可能是尚未抵扣的进项税额，而且还可能包含了多交的部分。多交税额是多少，尚未抵扣额又是多少，一般有以下三种情况：
1.当“应交税金--应交增值税”借方差额大于“已交税金”合计数时，表明当月已交税金全部为多交。同时，两者差额为本月尚未抵扣的进项税额。
[例2]某企业4月份“应交税金--应交增值税”账户资料，如下所示：
借方贷方借或贷余额
进项税额2850销项税额2550
已交税金1200
合计4050合计2550借1500
借方差额1500元中包括多交的1200元税款和留待抵扣的300元进项税额(2550-2850=-300)，多交税额应从“转出多交增值税”账户转至“应交税金--未交增值税”账户的借方，尚未抵扣税额留在“应交税金--应交增值税”账户的借方。作会计分录如下：
借：应交税金--未交增值税1200
贷：应交税金--应交增值税(转出多交增值税)1200
结转后的“应交税金--应交增值税”为借方余额300元。
2.当“应交税金--应交增值税”的借方差额等于“已交税金”的合计数时，表明已交税金全部为多交。同时，本月无待抵扣进项税额。
[例3]某企业4月份“应交税金--应交增值税”账户资料，如下所示：
借方贷方借或贷余额
进项税额2850销项税额2850
已交税金1200
合计4050合计2850借1200
借方差额1200元即为已交税金1200元或多交税金1200元。同时，当期销项税额2850元即为当期进项税额2850元，无待抵扣进项税额。作会计分录同上。结转后的“应交税金--应交增值税”余额为零。
3.当“应交税金--应交增值税”的借方差额小于“已交税金”的合计数时，表明已交税金中部分为应交税额、部分为多交税额，借方差额即是多交税额。
[例4]某企业4月份“应交税金--应交增值税”账户资料，如下所示：
借方贷方借或贷余额
进项税额2850销项税额3000
已交税金1200
合计4050合计3000借1050
本月该企业已交税金1200元，其中应交150元(3000-2850=150)，故多交1050元。作会计分录如下：
借：应交税金--未交增值税1050
贷：应交税金--应交增值税(转出多交增值税)1050
结转后的“应交税金--应交增值税”余额为零。
(三)实际上缴增值税的会计处理
1.当月预缴、上缴当月应交增值税时，作会计分录如下：
借：应交税金--应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
2.月初结清上月应交增值税或上缴以前月份(年度)欠缴增值税时，作会计分录如下：
借：应交税金--未交增值税
贷：银行存款
Ⅳ 当月交纳当月的增值税如何做会计分录
你是一般纳税人还是小规模呀?
一般
要先
销项税-进项税得出的数
是这个月要交的增值税
借:原材料
应交税费-应交增值税(进)
贷:银行存款
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销)
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
借:营业税金及附加
贷:应交税费-应交城建税
-教育费附加
小规模
不能扣进项税
是呀
直接计提
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-增值税
借:营业税金及附加
贷:应交税费-应交城建税
-教育费附加
Ⅵ 本月计提增值税的会计分录怎么做
1、期末计提会计分录
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
2、实际缴纳
借：应交税费-应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
3、对于企业当期多交的增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）
4、缴纳以前期间增值税额时
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
(6)每月缴增值税时如何会计处理扩展阅读：
应交税费核算规定如下：
①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。
借：管理费用
贷：应交税费-
根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；
调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。
借：税金及附加
贷：应交税费-
③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。
应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。
Ⅶ 请问缴纳增值税应怎么做会计分录
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
注：缴纳的若是以前的增值税，会计分录如下：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
拓展资料：
中华人民共和国增值税暂行条例规定：
在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务)，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税；
应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税。
Ⅷ 实际缴纳增值税时怎么做会计分录
1、增值税应交税金是不用计提的，直接在取销售发票或其他凭证时做应交增值税分录，如
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
缴纳增值税时，
借：应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：银行存款
2、如果忘记做价税分离分录， 则调账
借；主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）