如何冲减递延所得税会计分录

㈠ 递延所得税资产和递延所得税负债的会计分录怎么做

1.递延所得税资产的会计分录是:（1）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。

2、递延所得税负债的会计分录是:（1）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目，贷记本科目。

（2）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录

㈡ 递延所得税资产计提与冲减应纳税额的会计分录怎么做

计提时
借:递延所得税资产
贷：所得税费用
冲销时
借：所得税费用
贷：递延所得税资产

㈢ 递延所得税资产如何冲减应纳所得税

暂时性差异发生时
借：所得税120
递延所得税资产20
贷：应缴税费——应交所得税140
暂时性差异转回时
借：所得税140
贷：应交税费——应交所得税120
递延所得税资产20

㈣ 递延所得税会计分录怎么做

发生可抵扣暂时性差异时：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
发生应纳税暂时性差异时：
借：所得税费用
贷：递延所得税负债

㈤ 递延所得税的会计分录

递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。而对于所有应纳税暂时性差异均应确认为一项递延所得税负债，但某些特殊情况除外。
据新准则,目前的所得税会计采用的是资产负债表债务法，资产负债表日，确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债外的其他资产负债项目的账面价值与计税基础，对于两者存在差异的，分析其性质，除准则中规定的特殊情况外，分别应纳税暂时性差异及可抵扣暂时性差异，并乘以所得税税率，确定递延所得税的金额，并与期初递延所得税相比，确定当期进一步确认的递延所得税金额或应转销的金额，计入所得税费用—递延所得税，但如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税变化也应计入所有者权益。
具体的步骤：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用

㈥ 递延所得税资产的增减分录怎么做

递延所得税资产的主要账务处理
一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。
二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。
三）资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。

㈦ 请问确认递延所得税资产会计分录怎么写初学者问！

递延所得税的会计处理：

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

借：所得税费用

贷：递延所得税负债

递延所得税资产的会计分录是：资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目。

贷记“所得税-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。

(7)如何冲减递延所得税会计分录扩展阅读：

递延所得税资产的主要账务处理 ：

一、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产。

二、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。

三、资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。

四、本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。

递延税款科目的借贷方分别核算的内容是：

借方核算（资产类）：转回的应纳税暂时性差异*税率，发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。

贷方核算（负债类）：发生的应纳税暂时性差异*税率，转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少。

㈧ 递延所得税资产的账务处理要怎么做

递延所得税资产的账务处理：
一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。
根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产，也在本科目核算。
二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。
三、递延所得税资产的主要账务处理
(一)资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。本期应确认的递延所得税资产大于其账面余额的，应按其差额确认;本期应确认的递延所得税资产小于其账面余额的差额，做相反的会计分录。
非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的，应于购买日根据所得税准则确认递延所得税资产，同时调整商誉，借记本科目，贷记“商誉”科目。
(二)资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。

㈨ 递延所得税资产或者负债的转回的会计分录怎么做

递延所得税资产转回的意思是：资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额。分录为：
借：所得税费用——递延所得税费用
贷：递延所得税资产

递延所得税负债转回的意思是：资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额的差额。分录为：
借：递延所得税负债
贷：所得税费用-递延所得税费用