如何计提所得税费用的会计分录
计提
借：“所得税费用”科目账户
贷：“应缴税金”科目账户缴税时
结转
借本年利润，
贷所得税费用
缴纳所得税
借：“应缴税金”科目账户
贷：“银行存款”科目账户
⑵ 计提去年的企业所得税会计分录怎么做
一、补计提上年度企业所得税会计分录：
1、补计提时，账务处理如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——企业所得税
2、结转时，会计分录如下：
借：未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、支付企业所得税时，账务处理如下：
借：应交税费——企业所得税
贷：银行存款
二、年底所得税计提与结转会计的分录：
1、年末计提时，会计分录如下：
借：所得税费用
贷：应交税金——应交所得税
2、年末结转时：
借：本年利润
贷：所得税费用
3、次年1月上缴时：
借：应交税金——应交所得税
(2)如何计提所得税费用的会计分录扩展阅读：
企业所得税：
1、企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营和其他所得征收的一种所得税。
2、企业所得税征税对象：企业的生产、企业所得税经营所得、其他所得。
3、企业所得税其他所得指的是利息、股息、转让各类资产收益和租金。
4、企业所得税税率为25%的比例税率，而非居民企业是20%
⑶ 如何计提所得税费用
1、计提方法：
当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)，其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
2、所得税是按月计提还是按季度计提，首先看该企业是如何申报所得税的，如果是月申报就当月计提，如果是季度申报就季度计提。
3、计提之后再做结转损益。结转的会计分录如下：
借：本年利润
贷：所得税费用
(3)如何计提所得税费用的会计分录扩展阅读：
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。
应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。
⑷ 请问年底计提所得税的分录怎么做啊
可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。
计提时
借：所得税费用
贷：应交税费－应交企业所得税
上缴时
借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款／现金
月末结转
借：本年利润
贷：所得税费用
所得税费用＝本年利润＊25％
结转所得税费用：
借：本年利润
贷：所得税费用
(4)如何计提所得税费用的会计分录扩展阅读：
所得税费用的计算
（1）核算应当从企业确认的当期利润总额中扣除的所得税费用。
（2）可以按“当期所得税费用”和“递延所得税费用”核算。
（3）所得税费用的主要会计处理
（4）年底，本科的余额要转到“本年度利润”科目，结转后本科不存在余额。
⑸ 关于所得税费用的会计分录
所得税费用：
所得税费用=当期所得税+递延所得税(费用)
(一)当期所得税的计算
当期所得税即为当期应交所得税。
应交所得税=应纳税所得额×企业所得税税率
=(税前会计利润+纳税调整增加额—纳税调整减少额)×企业所得税税率
(二)递延所得税(费用)的计算
递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。
递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额
递延所得税资产发生额为正数(增加)，计入借方。递延所得税资产发生额为负数(减去)，计入贷方。
递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额
递延所得税负债发生额为正(增加)数，计入贷方。递延所得税负债发生额为负数(减少)，计入借方。
递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)
借：所得税费用
递延所得税资产(或贷方)
贷：应交税费——应交所得税
递延所得税负债(或借方)
所得税费用
⑹ 计提所得税会计分录
计提所得税费用会计分录
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
涉及到递延所得税的：
计提时
借：所得税费用
递延所得税资产(或贷方)
贷：应交税费——应交所得税
递延所得税负债(或借方)
缴纳时
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额-弥补以前年度亏损
当期所得税(应交所得税)=应纳税所得额×当期适用税率
递延所得税费用(或收益)
=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)
=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加
所得税费用=当期所得税+递延所得税
⑺ 企业所得税如何计提,会计分录
1.按月或按季计提
借：所得税费用
贷：应交税费--应交企业所得税
2.按季缴纳所得税
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款