会计师事务所处罚如何查询

Ⅰ 对会计师事务所的处罚决定在哪里披露

中注协或省注协的网站上有。

Ⅱ 证监会关于一些会计核算处理的规定 在哪里可以查询到

证监会2014年对两家会计师事务所、1家资产评估机构进行了全面检查，对21家会计师事务所的31个审计项目、16家资产评估机构的18个评估项目进行了专项检查。根据检查情况，对1家会计师事务所采取了责令改正的行政监管措施，对8家会计师事务所、27位注册会计师、7家资产评估机构、20位注册资产评估师采取了出具警示函的行政监管措施，对3家会计师事务所、12位注册会计师、3家资产评估机构、6位注册资产评估师采取了监管谈话的行政监管措施。

通过检查，证监会发现审计与评估机构在执行证券业务方面主要存在以下问题：在内部管理和独立性方面，部分会计师事务所的总分所一体化管理仍有待加强，质量控制复核体系不完善，从业人员及其近亲属违规买卖股票的行为屡禁不止。 在执业质量方面，未针对评估的重大错报风险实施恰当的应对措施；监盘、函证、分析程序、截止性测试等重要审计程序缺失或不到位；在政府补助、关联交易、资产减值、递延所得税、持续经营能力、债务重组等方面存在审计缺陷。

资产评估机构执行证券业务的主要问题是，重要评估假设及评估参数缺乏充分依据，在与历史、现实情况明显不符的情况下无法提供合理解释；对价值类型和评估方法的分析选择不当；未履行适当的现场调查程序，对收集的资料未进行必要的分析整理；评估报告和评估说明披露不充分，或披露内容与实际执行的程序不符等。此外，个别资产评估机构还存在职业风险基金管理不规范、允许其他机构或个人以本机构名义执业以及质量控制复核工作不到位等问题。

根据2015年检查工作安排，证监会拟对7家会计师事务所和3家资产评估机构进行全面检查，并以风险和问题为导向，对部分审计与评估执业项目进行专项检查。

Ⅲ 请问哪里可查到注册会计师个人和会计师事务所由于发表不恰当的年报审计意见而被处罚的相关信息，论文要用

http://www.people.com.cn/GB/jingji/1041/22061/227.html

在页面最后表10.1，10.2中。

Ⅳ 可以对会计师事务所执业质量检查并对违法行为做出处罚的机关包括哪些多选

对会计师事务所处罚，应依据法定权限进行。
中华人民共和国注册会计师法中，法律责任的处罚、警告、撤销追究部分，均将权限赋予了省级以上人民政府财政部门。执业质量检查在中注协；当然对上市公司以及IPO的检查，有得时候证监会参与。

Ⅳ 会计事务所如何处理和使用监控结果

1.评价实施监控程序发现的缺陷的性质和影响
(1)该缺陷并不必然表明质量控制制度不足以合理保证会计师事务所遵守职业准则和适用的法律法规的规定，以及会计师事务所和项目合伙人根据具体情况出具恰当的报告;
(2)该缺陷是系统性的、反复出现的或其他需要及时纠正的重大缺陷。
2.适时将缺陷及补救措施告知相关人员
会计师事务所应当将实施监控程序发现的缺陷及建议采取的适当补救措施，告知相关项目合伙人及其他适当人员。
3.提出补救措施
会计师事务所在评价各种监控发现的缺陷后，应当提出下列补救措施：
(1)采取与某项业务或某个成员相关的适当补救措施;
(2)将监控发现的缺陷告知负责培训和职业发展的人员;
(3)改进质量控制政策和程序;
(4)对违反会计师事务所政策和程序的人员，尤其是对反复违规的人员实施惩戒。
4.监控结果表明出具的报告不适当时的处理
如果实施监控程序的结果表明出具的报告可能不适当，或在执行业务过程中遗漏了应有的程序，会计师事务所应当确定采取适当的进一步行动，以遵守职业准则和适用的法律法规的规定。同时，会计师事务所应考虑征询法律意见。
5.定期告知监控结果
会计师事务所应当每年至少一次将质量控制制度的监控结果，传达给项目合伙人及会计师事务所内部的其他适当人员，以使会计师事务所及其相关人员能够在其职责范围内及时采取适当的行动。
传达的信息应当包括下列内容：
(1)对已实施的监控程序的描述;
(2)实施监控程序得出的结论;
(3)如果相关，对系统性的、重复出现的缺陷或其他需要及时纠正的重大缺陷的描述。
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Ⅵ 2016年有哪些会计师事务所违规被惩罚

注册会计师违规操作致三家事务所被罚
会计师事务所被惩戒，可能是因为其本身存在违规行为，但更有可能是因注册会计师的不当行为而遭到“波及”。2016年1月26日，中国注册会计师协会(以下简称“中注协”)通告了2015年证券期货业务资格会计师事务所的执业质量检查和处理情况。根据检查发现的问题及专家论证结果，中注协惩戒委员会分别对瑞华会计师事务所2名注册会计师、山东和信会计师事务所(以下简称“和信所”)2名注册会计师给予惩戒。并将向受到惩戒的注册会计师所在的2家事务所发出整改通知书，责成限期整改并提交整改报告，同时向其他6家事务所发出改进建议书。
据悉，瑞华注册会计师张大志、李雪英在执行某上市公司2014年度财务报表审计项目过程中，存在以下问题：对超出被审计单位正常经营活动的重大交易、营业外收入、固定资产减值、存货减值测试等重要领域实施的审计程序不到位，未获取充分、适当的审计证据。中注协惩戒委员会依据《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》，给予张大志、李雪英通报批评的处罚。
和信所注册会计师刘守堂、张中峰在执行某上市公司2014年度财务报表审计项目过程中，存在以下问题：实施的存货监盘、关联方交易公允性、其他应付款等审计程序不到位，同时，未对影响被审计单位销售收入确认的重要事项予以关注并实施相应的审计程序，未获取充分、适当的审计证据。中注协惩戒委员会依据《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》，给予刘守堂、张中峰通报批评的处罚。
2016年5月26日，甘肃财政厅和甘肃省注册会计师协会对陇南经纬会计师事务所(以下简称“陇南经纬”)给予警告的行政处罚。根据上述监管机构对陇南经纬的调查，该事务所出具的陇经会审字[2014]第31号和第33号年度审计报告，在被审计单位未提供审计年度有关会计账簿和会计凭证等审计资料，应出具无法表示意见审计报告的情况下，出具了无异议的审计报告，发表的审计意见类型不恰当。陇南经纬出具的陇经会审字[2014]第12号、第53号和第64号年度审计报告，仅获取被审计单位会计报表，在对报表项目未执行实质性审计程序和未获取审计证据的情况下，出具了无保留意见的审计报告。
事实上，陇南经纬被惩戒和该所注册会计师张福德有莫大关系。被甘肃财政厅和甘肃省注协调查的几份审计报告就是由张福德负责并签字的。据此，甘肃省注协表示，陇南经纬及其注会张福德的行为违反了《注册会计师法》第二十一条“注册会计师执行审计业务，必须按照执业准则、规则确定的工作程序出具报告”和《会计师事务所审批和监督暂行办法》第五十六条“会计师事务所和注册会计师必须按照执业准则、规则的要求，在实施必要的审计程序后，以经过核实的审计证据为依据，形成审计意见，出具审计报告，不得在未履行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据的情况下出具审计报告”。因此，甘肃省财政厅认为陇南经纬及其签字注会张福德负有审计责任，给予警告的行政处罚。
十家事务所未勤勉尽责被处罚
梳理以往会计师事务所被惩戒的案例不难发现，事务所本身在审计过程中未勤勉尽责是被惩戒的最大原因，今年也依然如此。2016年2月26日，证监会通报了1宗中介机构违法违规案。根据证监会的调查，利安达会计师事务所(以下简称“利安达”)在对北京赛迪传媒投资股份有限公司(现已更名为南华生物医药股份有限公司，以下简称“赛迪传媒”)2012年度财务报表审计时未勤勉尽责。利安达主要存在如下问题：在知悉赛迪传媒高铁列车杂志摆放权由免费上车方式变更为全国统一招标方式，且赛迪传媒于财务报告批准报出日决定退出参与摆放权招标后，利安达未考虑上述事项对2012年末股东权益的影响，未对商誉计提减值准备并调整2012年报；在评估机构出具的评估咨询报告不足以实现审计目的的情况下，未执行必要的审计程序，未能恰当利用专家工作。
2013年10月，赛迪传媒因上述事项追溯调减2012年末资产1.52亿元，致使净利润由盈利调减为亏损1.51亿元。根据《证券法》有关规定，证监会决定没收利安达业务收入35万元，并处以违法所得1倍的罚款；对签字的注册会计师汪应华、雷波涛给予警告，并分别处以5万元罚款。
2016年3月17日，四川省财政厅对四川公明会计师事务所、四川博奥会计师事务所、四川建业会计师事务所、北京红日会计师事务所荥经分所、四川华蓥山会计师事务所、四川中一会计师事务所这6家会计师事务所做出处罚。四川省财政厅对上述六家会计师事务所的调查结果显示，这六家会计师事务所被处罚的原因有三：其一，四川公明会计师事务所因在未编制审计工作底稿的情况下出具审计报告被处罚；其二，四川博奥会计师事务所因仅收集被审计单位基础资料，未实施实质性测试程序被处罚；其三，其余四家会计师事务所因在未履行必要的审计程序、未获取充分适当的审计证据的情况下出具了审计报告而被处罚。
2016年6月21日，中国银行间市场交易商协会非金融企业债务融资工具自律处分会议(以下简称“自律处分会议”)经复审决定，给予瑞华公开谴责处分，责令其及时改正，并暂停其相关业务一年。
瑞华此次被处罚的原因是，交易商协会在针对绿地控股集团有限公司(以下简称“绿地集团”)及上海云峰(集团)有限公司(以下简称“云峰集团”)涉嫌信息披露违规等事项开展自律调查过程中，要求瑞华提供其在针对绿地集团年度报告审计工作中关于云峰集团的相关工作底稿，但瑞华未能按照协会相关要求及时提供调查工作所需材料，未履行会员应尽义务。经自律处分会议审议认定，瑞华的上述行为违反了《银行间债券市场非金融企业债务融资工具中介服务规则》、《银行间债券市场非金融企业债务融资工具现场调查工作规程》等相关自律规定，因此对其做出处罚。
进入7月，会计师事务所被惩戒的风波似乎愈演愈烈。短短一个月中，又有多家会计师事务所均因未勤勉尽责被罚。
2016年7月22日，证监会通报了2宗中介机构未勤勉尽责案。其中，立信会计师事务所(以下简称“立信”)在为大智慧开展2013年年报审计业务中未勤勉尽责，未执行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据。由于立信的上述行为违反了《证券法》相关规定，证监会决定责令立信改正违法行为，没收其业务收入70万元，并处以210万元罚款。
2016年7月29日，证监会对欣泰电气案涉及的审计机构北京兴华会计师事务所(以下简称“兴华”)做出行政处罚。证监会表示，兴华作为审计机构，在对欣泰电气首次公开发行股票并在创业板上市期间财务报表及欣泰电气2013年、2014年两年财务报表审计时，未按照《中国注册会计师审计准则》、《中国注册会计师鉴证业务基本准则》要求，对欣泰电气财务报表中应收账款、应付账款、预付账款等科目明细账存在的大量大额异常红字冲销情况未予以关注，未对应收账款、预付账款等科目中部分客户未回函的询证函实施替代程序，未对银行账户的异常情况予以关注，未能发现欣泰电气2011年至2014年期间通过外部借款、使用自有资金或伪造银行单据的方式虚构应收款项的收回从而调整相应科目余额的财务造假行为。兴华作为欣泰电气上述会计期间财务报表的审计机构，未勤勉尽责，出具的相关财务报表审计报告存在虚假记载。兴华上述行为违反了《证券法》相关规定。因此，证监会决定对兴华责令改正，没收业务收入322.44万元，并处以967.32万元罚款。
两家事务所违规操作被处罚
会计师事务所被处罚往往还有另一个原因，即违规操作，冒名顶替注册会计师。2016年1月19日，上海市注册会计师协会(以下简称“上海注协”)分别对上海荣审会计师事务所有限公司和北京中瑞诚会计师事务所上海分所(以下简称“中瑞诚上海分所”)做出行业惩戒。
据悉，上海荣审会计师事务所有限公司为了帮助本所未完成2014年度培训课时但无法前来补培训的注册会计师完成培训并通过年检，在2015年3月，委托印刷企业对注册会计师苏某等3人的学员卡进行变造(将此三人学员卡上的照片变造为替学的助理审计人员照片)，并安排事务所助理审计人员顶替参加培训。上述行为注册会计师本人并不知情。
上海注协调阅了中瑞诚上海分所提交材料《2015年度注册会计师任职资格检查基本情况表》(以下简称“《附表3》”)、《2015年度注册会计师任职资格检查基本情况汇总表》(以下简称“《附表4》”)所填列全部注册会计师审计报告文号内容，对该所存档相应文号审计报告及工作底稿进行核实，发现《附表3》、《附表4》所填写的李某等3名注册会计师签章审计报告文号记录与档案不符，该批审计报告签章人均为事务所其他注册会计师。

Ⅶ 哪个网站公布有事务所和注册会计师行政处罚信息

中国证监会官网上会有涉及到IPO和上市公司财务造假的签字注册会计师和所在事务所的处罚决定；中注协以及各地注协也会有，但不多（基本没有）；如果想知道详细的，建议你上中注协事务所管理模块，直接去查你想查看的事务所信息，里面详细记录了事务所以及所里受处罚的注册会计师。

Ⅷ 关于会计事务所去企业查账如何查

首先搞清楚会计师事务所来查账的缘由，一般在非重组情况下有几种情况，1、企业年审，由本单位邀请；2、经济效益审计，由出资人聘请；3、政府监管审计，由国家行政机关聘请。
1、企业年审，一般比较好沟通，做些重分类使企业帐更符合会计准则要求，满足税收征管要求，不会出现很不理想的结果。
2、经济效益审计，一般是上级主管单位对企业负责人进行绩效考核的依据，往往是对任期内或将离任的企业负责人进行评价依据，会计师事务所会做较多的附注帮助说明企业的实际经济状况，一般结论是实际实现净利润情况，资产保值情况，资金净流量情况，资产负债变动情况，不会造成企业的额外负担。
3、政府监管审计，主要有几种情况A、证监会对被怀疑的上市公司进行监督行使的审计，评价上市公司年审报告是否真实，上市公司是否有违规行为；B、税收监督审计，有主管税务机关聘请，或者有税务机关稽查部门陪同，主要检查企业计、缴税费是否符合税法，此项审计可能是随机、也可能是针对性的，结果是可能补税和缴纳罚金；C、获取政府补助项目的专项审计，主要评价单位在获得政府补助后，是否按照政府补助项目支出规定开支，项目完成情况，项目经济效益与社会效益的评价，结果是政府补助资金是否被收回。
对策：
根据不同情况做好审计前的准备，年审准备资料：收入确认依据，提供相应的合同及销货清单等；成本确认依据，购入合同、验收入库资料、费用分摊资料等；其他根据审计人员需要提供。经济效益审计准备资料基本同上，但是还需要提经济责任状、供考核指标、内部考核收支资料；政府监管审计，证监会监督审计与年审一致，税收监管审计主要把握税收政策，对于部分可能难以把握的收入或成本，需要更多的准备支持企业确认的辅助证据，使审计人员相信企业的认定是符合税收法规的；政府补助专项审计，按照补助项目的计划任务书与项目预算表准备相应的资料，目的在于是审计人员相信单位承担的项目按照计划执行，实现计划任务书目标，实现了预期的经济效益与社会效益，补助费用按照预算执行，没有截留政府补助款。
提供资料要简明扼要，必须是能起到企业会计事项成立的证据，不要盲目提供证，起到反正作用。

Ⅸ 会计师事务所执业证书真伪查询在哪里能查到

会计师事务所执业证书以及其他职业资格证书，均可以在《国家职业资格证书全国查询》网站首页查询到，网址：http://zscx.osta.org.cn/