代开增值税如何做会计分录
❶ 从税务局代开增值税专用发票怎么做会计分录
从税务局代开增值税专用发票的会计分录为：
1、交纳增值税时，
借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款
2、开出发票，确认收入时，
借：银行存款等
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
3、结转成本时，
借：主营业务成本
贷：库存商品
《国家税务总局关于印发〈税务机关代 开增值税专用发票管理办法（试行）〉的通知》（国税发[2004]153号）
第二条，本办法所称代 开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开 专用发票，其他单位和个人不得代 开。
第五条，本办法所称增值税纳税人是指已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代 开增值税专用发票的纳税人。
❷ 代开的增值税发票税金怎么做会计分录
一般纳税人企业应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”两个二级明细科目：
“应交增值税”明细科目中，应设置九项专栏，即：进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税。科目的期末余额在借方，反映尚未抵扣的增值税;
“未交增值税”明细科目，核算企业月终时从“应交增值税”明细科目转入的应交未交增值税额、转入多交的增值税。本科目的期末借方余额反映多交的增值税，贷方余额反映未交的增值税;
当月上交本月增值税，仍借记“应交增值税”明细科目(已交税金);当月上交上月应交未交的增值税，则借记“未交增值税”明细科目。
如果是辅导期的企业还需在“应交税费”科目下设置“待抵扣进项税”明细科目。
小规模纳税人只需设置“应交增值税”二级明细科目，无需设置“应交增值税”的三级明细科目。
代开的增值税发票税金会计分录
账务处理参考如下：
支付费用时：
借：成本或者费用应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款应交税费-代扣代缴增值税
交税时：
借：应交税费-代扣代缴增值税
贷：银行存款
需要注意的是：贵公司凭完税凭证抵扣进项税额，应当具备书面合同、付款证明和香港设计公司的收款单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
❸ 小规模纳税人代开的专用发票缴税后如何做会计分录
小规模纳税人代开专用发票，会计分录：
1、根据代开发票
借：应收账款
贷：主营业务收入（代开发票上的不含税金额）
贷：应交税费—应交增值税（代开发票上的税额）
2、根据完税凭证
借：应交税费-应交增值税
借：应交税费-城市维护建设税
借：应交税费-教育费附加
借：应交税费-地方教育费附加
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
3、补提附加税及企业所得税
借：税金及附加
贷：应交税费-城市维护建设税
贷：应交税费-教育费附加
贷：地方教育费附加
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
4、月末正常结转相关成本及损益类科目：
借：主营业务成本
贷：库存商品
借：本年利润
贷：税金及附加
贷：所得税费用
❹ 代开发票缴纳的增值税怎样做会计分录
小规模纳税人到国税局申请代开增值税专票，会计处理如下：
（假设国税代开一张含税价为103元，增值税金额为3元的增值税专票）
（1）国税局开出增值税专票的处理：
借：应收账款——A公司 103
贷：主营业务收入 100
贷：应交税费——应交增值税 3
（2）银行账户扣增值税：
借：应交税费——应交增值税 3
贷：银行存款 3
❺ 小规模纳税人代开的增值税发票怎样做会计分录
1、注册资金交存验资户
借：银行存款----验资户
贷：实收资本
2、由验资户转入基本户
借：银行存款----基本户
贷：银行存款----验资户
3、取备用金
借：现金
贷：银行存款
4、签定租房合同，交租金。
借：长期待摊费用
贷：银行存款
5、购置电脑、办公家俱等固定资产。
借：固定资产
贷：银行存款
6、购置笔、纸袋等办公用品。
借：管理费用
贷：现金
7、支付与销售有关和各项费用。
借：营业费用
贷：现金（银存）
8、预存税款
借：银行存款----纳税户
贷：银行存款----基本户
9、采购商品，增值税直接记入产品成本中。
借：库存商品
贷：银行存款
10、因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。
借：财务费用
贷：银行存款
11、发生销售收入?款项收回。
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金----应交增值税
=发票金额/（1+4%）*4%
结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
12、月未预提本月工资、福利费。
借：管理费用----工资
营业费用----工
贷：应付工资
借：管理费用----福利费
营业费用----福利费
贷：应付福利费工资总额
一般纳税人专用发票从什么时间开始使用时间是一年。
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拓展资料：
一般纳税人资格认定
认定标准
1.增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。
需符合以下条件:有固定的生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。[1]
不予认定
下列纳税人不办理一般纳税人资格认定:
1.个体工商户以外的其他个人
2.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位
3.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业
4.非企业性单位
5.销售免税货物的企业
认定程序
1.纳税人提交申请
2.税务机关核对申请资料
3.税务机关实地查验，出具查验报告
4.税务机关认定
申请资料
纳税人应当向主管税务机关填报《增值税一般纳税人申请认定表》，并提供下列资料:
1.《税务登记证》副本;
2.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件;
3.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件;
4.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件;
5.国家税务总局规定的其他有关资料。[1]
特殊规定
除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
主管税务机关可以在一定期限内对一般纳税人实行纳税辅导期管理。
纳税申报
纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至15日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日;在每月1日至10日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。
❻ 代开增值税专用发票怎么入账会计分录
小规模纳税人到国税局申请代开增值税专票，会计分录是：
（假设某小规模纳税人到国税局，申请代开一张含税价为103元，增值税金额为3元的增值税专票，并当场缴纳增值税款）
借：应收账款——A公司 103
贷：主营业务收入 100
贷：应交税费——应交增值税 3
借：应交税费——应交增值税 3
贷：银行存款 3
❼ 小规模纳税人代开增值税专用发票缴税后怎么做会计分录
一、实现销售时：
借：应收账款、银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费--应交增值税
二、代开发票时，缴纳增值税
借：应交税费--应交增值税
贷：银行存款
在票证使用及税款退库方面，委托国税机关代征的，国、地税机关需明确税款解缴、税收票证使用等事项。国税机关为纳税人代开发票，如发生作废或者销货退回需开具红字发票等情形涉及税款退库的，国、地税机关应按有关规定为纳税人做好税款退库事宜。
(7)代开增值税如何做会计分录扩展阅读：
注意事项：
所有小规模纳税人（其他个人除外）均可以选择使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。
自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开。需要特别说明的是，货物运输业小规模纳税人可以根据自愿原则选择自行开具增值税专用发票。
未选择自行开具增值税专用发票的纳税人，按照《国家税务总局关于发布<货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法>的公告》（国家税务总局公告2017年第55号，国家税务总局公告2018年第31号修改并发布）相关规定，向税务机关申请代开。
❽ 代开增值税专票的会计分录
代开增值税专票的会计分录和自开专票是一样的。1、代开增值税专票30万，实际收到银行承兑汇票21万，会计分录：
借：应收票据210000
应收账款99000
贷：主营业务收入300000
应交税费—应交增值税9000
2、用银行存款支付代开发票增值税9000元，会计分录：
借：应交税费—应交增值税9000
贷：银行存款9000
❾ 代开增值税专用发票交税会计分录怎么处理
小规模纳税人到国税局代开增值税专票，账务处理如下：
（假设到国税代开一张金额为100元，税额为6元，价税合计为106元的增值税专票）
借：应收账款——某某公司 106
贷：主营业务收入 100
贷：应交税费——应交增值税 6
借：应交税费——应交增值税 6
贷：银行存款 6
这两组分录，可以分别做在两张不同的凭证上，也可以一次性做在同一张会计凭证上。